北语11秋《国际税收》作业2

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 12 道试题，共 48 分。）V 1.  某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元
A.
80

B. 120
C.
110

D. 100
      满分：4  分
2.  甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和60%，在普通抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A. 2.4
B. 1.6
C. 4
D. 0.6
      满分：4  分
3.  某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A. 80
B. 240
C. 50
D.
60

      满分：4  分
4.  在运用抵免法的过程中，为了鼓励国际投资，有时也往往增加一项___的内容，作为抵免法的内容附加
A. 税收减免
B. 税收扣除
C. 税收限额
D. 税收饶让
      满分：4  分
5.  甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A. 0.1
B. 0
C. 0.4
D. 0.2
      满分：4  分
6.  间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A. 跨国子公司与子公司之间
B. 跨国母子公司之间
C. 二者皆有
D. 二者都不是
      满分：4  分
7.  甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A. 0.8、0.2
B. 0.96、0.56
C. 0.94、0.84
D. 4、2
      满分：4  分
8.  国际上处理国际重复征税问题通常从___和___两个方面来确定其处理范围
A. 国家、人
B. 利、税
C. 国家、税
D. 人、税
      满分：4  分
9.  同一课税权主体对同一纳税人、同一税源不同形式的税收属于___
A. 法律性重复征税
B. 经济型重复征税
C. 税制性重复征税
D. 行政性重复征税
      满分：4  分
10.  甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A. 0.8、0.2
B. 1、0.4
C. 0.6、0
D. 1、0.2
      满分：4  分
11.  甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A. 4
B. 1.2
C.
2.8

D. 2.4
      满分：4  分
12.  一般来说，按___对跨国所得征税是第一次课税；按___征税是第二次课税
A. 收入来源地管辖权、居民管辖权
B. 居民管辖权、公民管辖权
C. 居民管辖权、公民管辖权
D. 公民管辖权、收入来源地管辖权
      满分：4  分

二、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  产生国际重复征税的前提条件是
A. 国家的产生与存在
B. 各国政府追求经济利益
C. 各国普遍征收所得税
D. 纳税人在其居住国或国籍国以外的其他国家获取收入
      满分：4  分
2.  目前国际上通常采用以下途径来达到解决国际重复征税的问题
A. 通过国际法
B. 通过本国国内税法的规定
C. 通过两个或两个以上国家政府间签订税收协定或条约
D. 通过联合国协调
      满分：4  分
3.  税收管辖权的重叠主要有以下形式
A. 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B. 居民管辖权与公民管辖权的重叠
C. 居民管辖权与居民管辖的重叠
D. 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
      满分：4  分
4.  直接抵免的可涉及范围有
A. 总公司在国外的分公司所直接缴纳的外国政府公司所得税
B. 跨国纳税人在国外缴纳的预提所得税
C. 个人在国外缴纳的工资、劳务报酬等个人所得税
D. 国外子公司付给国内母公司股息时缴纳外国政府的会处理润所得税
      满分：4  分
5.  最能够考虑到居住过政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A. 全额免税法
B. 累进免税法
C. 扣除法
D. 抵免法
      满分：4  分

三、判断题（共 8 道试题，共 32 分。）V 1.  在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  综合抵免法对跨国纳税人不利，对主权国家极为有利
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  扣除法是对国际重复征税问题的彻底解决，而免税法是对国际重复征税问题酌情照顾而已
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
6.  税收饶让是税收抵免的前提条件
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
7.  直接抵免的基本特征在于允许抵免的外国税收必须是跨国纳税人直接向非居住国缴纳的所得税，非直接缴纳的所得税则不能直接充抵居住国应纳所得税款
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
8.  比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分