北语11秋《国际税收》作业4

久爱奥鹏晓林

一、单选题（共 12 道试题，共 48 分。）V 1.  涉外税收负担原则是
A. 优惠原则
B. 最大负担原则
C. 平等原则
D. 以上都是
      满分：4  分
2.  国际税收协定是指两个或两个以上的主权国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征税事务和其他有关方面的税收关系，本着___，经由政府谈判所签订的一种书面协议或条约
A. 优惠原则
B. 最大负担原则
C. 平等原则
D. 以上都是
      满分：4  分
3.  ___将导致外国人与外国人之间在本国权利的相同，而给予___则导致外国人与本国人之间在本国的权力大致相同
A. 优惠待遇、歧视待遇
B. 最惠国待遇、国民待遇
C. 国民待遇、最惠国待遇
D. 歧视待遇、优惠待遇
      满分：4  分
4.  以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A. 最惠国待遇
B. 国民待遇
C. 优惠待遇
D. 差别待遇
      满分：4  分
5.  国际税收协定的基本任务是___
A. 实行平等负担的原则
B. 处理国家之间的双重征税问题
C. 实行优惠原则
D. 互换情报，防止或减少国际间的偷漏税问题
      满分：4  分
6.  税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A. 财产所得
B. 投资所得
C. 劳务所得
D. 经营所得
      满分：4  分
7.  我国最早签订的单项协定是___
A. 《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》
B. 《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》
C. 《经合发范本》
D. 《联合国范本》
      满分：4  分
8.  为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___
A. 产地课税原则、品牌所在地课税原则
B. 品牌所在地课税原则、消费地课税原则
C. 产地课税原则、消费地课税原则
D. 产地课税原则、消费者国籍原则
      满分：4  分
9.  在国际税收协定中，___较多的要求扩大居民管辖权，限制收入来源国的地域管辖权；___则更为注重来源国的税收管辖权，强调兼顾发达国家和发展中国家双方的利益
A. 《经合发范本》《联合国范本》
B. 《洛美协定》《联合国范本》
C. 《联合国范本》《经合发范本》
D. 《洛美协定》《税务行政协助的协定》
      满分：4  分
10.  我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A. 优惠
B. 最大负担原则
C. 国民待遇
D. 平等原则
      满分：4  分
11.  财产税在___低位下降，___国际双重征税矛盾
A. 发展中国家、加剧
B. 发展中国家、缓解
C. 发达国家、加剧
D. 发达国家、缓解
      满分：4  分
12.  以下说法错误的是
A. 涉外税收负担是一国政府加在其管辖下的外国纳税人身上的纳税责任
B. 涉外税收负担往往受到一国政府所奉行的涉外税收负担原则的制约
C. 涉外税收负担原则主要有优惠原则、最大负担原则和平等原则
D. 涉外税收负担直接触及国家与国家之间的税收分配关系
      满分：4  分
二、多选题（共 8 道试题，共 32 分。）V 1.  我国谈签税收协定认真坚持了以下原则
A. 平等互利
B. 对等协商
C. 收入来源国优先征税
D. 税收饶让
      满分：4  分
2.  关于平等原则说法正确的是
A. 符合税收中性原则
B. 有利于优化资源配置
C. 有促进商品和资本自由流动的效应
D. 它排斥了税收对外国商品和投资的干预
      满分：4  分
3.  国际认可的所得主要有
A. 经营所得
B. 劳务所得
C. 投资所得
D. 财产所得
      满分：4  分
4.  发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点
A. 强调对外资的政策引导，政府介入深
B. 严重偏离中性的外资政策
C. 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D. 地区差异较大
      满分：4  分
5.  对国际税收发展趋势说法正确的是
A. 国际税收协定网络不断发展
B. 两个国际性税收协定范本向趋同方向发展
C. 所得税负担趋于下降
D. 区域性税收一体化进程加快
      满分：4  分
6.  在国际上影响最大的国际税收协定是
A. 《经合发范本》
B. 《洛美协定》
C. 《联合国范本》
D. 《税务行政协助的协定》
      满分：4  分
7.  税收优惠原则实现的客观条件是
A. 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
B. 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C. 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
D. 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补
      满分：4  分
8.  在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有
A. 鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
B. 以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
C. 以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠
D. 优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠
      满分：4  分
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  只要是所得税或一般财产税累的税种，不论其征收方式是源泉课征还是综合课征，不论课税主权是缔约国各方的中央政府还是地方政府，都可按照国际税收协定的有关条款执行
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  按照国际惯例，税收协定在执行中不可超越国内税法，不能代替国内税法
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  随着国际经济交往的进一步扩大和经济一体化的推进，区域性税收一体化进程将进一步加快，可以预见，一种区域型的国际税收制度即将出现
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分