论国有商业银行的经营效益

久爱奥鹏晓林

论国有商业银行的经营效益

一、影响我国国有商业银行效益的因素

近年来，随着国有企业经济效益的下降，国有商业银行经营效益也呈下滑趋势，在讲银行经营目标是追求利润最大化的同时，在我国还有许多影响商业银行效益增长的因素，是多方面的，即有历史因素，也有现实因素，有制度方面的问题，也有管理方面的问题，还有结构的原因。

1、历史与现实的因素影响
从1978年至1986年，我国国有经济和城市改革的推动力主要来自财政，价格改革，放权让利，承包制……1987年的一次重大改革措施是“拨改贷”，从此，“球”踢给了银行，由银行向企业贷款，甚至安定团结贷款由商业银行承担。国有商业银行为支持改革开放，经济发展作出积极贡献。但由于国有企业还未真正走向市场，借债不还的情况日益严重。这样一来，也埋下了重大隐患，留下了历史性的包袱；一方面是国在企业的负债率过高，超过70-80%，加上种种因素，亏损和欠息严重；另一方面是银行不良债权过大，大量利息收不回来，使银行资产质量降低。到1996年末，国有商业银行后的不良贷款占全部贷款的余额的24.44％。到1997年6月末，国有商业银行的不良贷款率已增到 29.2%。另一种意见认为，银行不良贷款已经超过10 000亿元，并全以每年500—800亿元的速度递增，到1997年6月末，不良贷款的比率为15％左右，并且每年增长1—2个百分点；还有人认为不良贷款占其总资产的比例为 20％—30%；30％；25％—40%，如果贷款占总资产的比例按70％推算，那么不良贷款占贷款总额的比率分别为29％；29％—43％； 36％—57％。还有一种意见认为20％—29％的不良贷款率可能是银行难以回收或者不能回收的实际情况为依据作出的估计。原因是银行特别是基层银行迫于上级行对不良贷款率的考核压力，在实际工作中对逾期贷款较多采用“转期”(借新还旧)方法变通处理，使账面上逾期贷款与实际逾期贷款差异甚远。

2、体制改革的影响
近年来国营企业转制不规范行为对银行债权形成了一个更大的冲击。许多企业（包话地方政府）由于认识的误解和体制上的漏洞，借转制之机，逃避债务，有的金蝉脱壳转移资产，有的另起炉灶空挂银行债权，人为地使大量的贷款“悬空”，“沉淀”。

3、政策性影响
第一，利率调整的影响，由于我国银行的利润主要来自于利差，因此利率调整是影响商业银行利润的最直接，最主要的因素，从1993年以来5次利率调整来看，较多地照顾了存款人、借款人的利益，对银行的利益考虑不够，使各档贷款利率没有多大利差，这是商业银行效益下降的重要原因之一。 第二， 财税政策变动影响。改革后的新财务规定银行利息收入采用权责发生制，应收贷款利息收不回来也作为当期的收入入帐，虚增了利润带来了银行表内利息虚收又要实交营业税、所得税的问题。据调查，因为历史和现实的种种原因，一些商业银行的收息率很低，有些贷款属于执行新财务制度前就形成呆滞，将这部分不良贷款也按权责发生制进行计息，无疑将导致银行虚列利润超支超交，虚盈实了，这对于每况愈下的商业银行来说，无疑是雪上加霜。

4、制度和管理的影响
从银行的财务制度来看，并未充分体现效益好坏与其切身利益紧密挂钩的原则，从某种意义上来讲仍是“大锅饭”缺乏自我激励，自我约束，自我发展的机制。从管理体制来讲，银行内部关系仍未理顺，管理、组织制度还不健全，总行、省行和地市行部门设置仍延续过去计划经济条件下的模式，部分经营目标同财务运行目标并无直接的内在联系，各自为政，效益无论从观念上还是从业务上，并未融洽到各个业务部门。上述制度和管理的缺陷导致了筹资成本过大，开支大，内部资金占用量大。内部资产没有收益，占用的存款反而要付息，所以占用越多，效益越差。

二、利润最大化是提高商业银行经营效益的必要性
以经营管理角度看，利润是各项活动的最终结果。它体现了每个银行的经营管理水平，是银行经营活动的综合性指标，是银行生存和发展的根基。从金融特殊性看，要把银行办成商业化经营的银行，就必须选择以盈利为经营目标，结束“机关”，“企业”两重性，使之变为单一的企业属性。从改革形势来看，国内金融市场将逐步与国际市场接轨，特别是乌拉圭回合贸易谈判已将服务业与金融纳入谈判的内容。在这种新的形势下，国内商业银行如果不选择以利润为经营目标，必然会削弱在国际和国内金融业竞争中的地位，从而制约国有商业银行的优势的发挥。因此，我国商业银行坚持以业务经营为中心，以追求利润最大化为经营目标，这是社会主义市场经济的客观要求，也是我国商业银行实行企业化改革，运用价值规律和市场机制经营业务，提高经营管理水平，拓展金融业务的客观需要。

1、有利于商业银行生存和发展的需要

首先，追求利润是社会赋予企业的基本责任。商业银行的经营机制要求在经营过程中必须注重提高自身效益。因为较高的盈利水平，即实现自身利润是我国商业银行承担经营风险的重要力量，只有不断增加盈利，才能增强其承担经营风险的能力，避免因大量负债和资本减少而带来破产倒闭的危险。其次，实现利润是企业在市场竞争中赖以生存和发展的首要条件。如果商业银行自身效益不好甚至亏损，它肯定没有实力，无实力自然会影响到银行的社会信誉。信誉是商业银行最大的无形资产，信誉的好坏与商业银行实力的强弱是紧密相连的。因此，无实力的商业银行是很难在市场经济中生存和发展的。另外，提高社会经济效益与实现自身利润是一个统一体。社会经济效益是基础和前提，没有社会效益就不可能实现自身利润，反之没有国有商业银行自身利润，社会效益也会受到影响。把国有商业银行推向市场，就必须坚持以利润为经营目标，树立社会效益和自身效益相互兼顾的观念，在国家政策允许的范围内，最大限度地争取实现更多的利润，谋求资产增值，使业务不断发展。

2、有利于提高银行经营管理水平的需要
银行的经营管理是围绕经营目标在开展业务上所进行的计划、信贷、监管等一系列活动。经营目标必须促进和反映银行的经营管理水平和经营成果。确立以利润为经营目标，必然使各级积极扩展业务，注重效益，改善经营机制，强化服务功能，推进管理手段现代化。因为管理与效益是相互依赖，相互促进，相辅相成的。良好的管理能使企业实现效益，而效益又能促进管理的不断完善。完善的管理必然给企业带来更好的效益。由此可见，管理决定效益，效益又反作用于管理。善于管理的企业能取得最佳经济效益；管理不善或管理混乱的企业只能一败涂地。总之，管理是手段，是前提，效益是目的，是结果。作为国有商业银行只有确立以利润为目标，才能提高本身的经营管理水平。

3、有利于建立和健全市场体系
当前，除了发展和完善已有的一些市场外，特别是要积极培育和发展金融市场。因为建立统一开放，有序竞争，严格管理的金融市场是金融改革的重头戏之一。建立的金融市场包括若干市场。如货币市场、资本市场、外汇市场和黄金市场等。无论是商品市场还是资金市场，供求变化必然引起商品价格和资金利率的变化，最终影响企业的经营成果。资金的流动和利率的调整，必须向盈利大的方向发展，这是价值规律作用的必须结果。因此，我国商业银行以利润最大化为经营目标，通过业务活动获得最大利润，才能促使社会主义市场体系得到健全和发展。另外银行引进外资和对外提供贷款，必然以取得最大利润为目的，才能在国际市场竞争中求得生存和发展，实现与国际金融业务接轨，按照国际惯例开办信贷业务和办理国际结算，也只有以经营过程中追求以最大盈利为目的，才能适应加快对外开放的需要。

三、提高商业银行经营效益的途径
在经济稳定增长和金融加快发展的情况下，银行亏损将危及经济和金融的稳定，必须引起高度重视，积极化解逐步解决。商业银行应该从以下几个方面来进一步提高其经营效益。

1、明确思想认识，以效益为原则调整经营战略
国有商业银行是经营货币信用业务的特殊企业。作为金融企业，利润是其唯一的经营目标。一般来说，国有商业银行提高自身效益和提高社会效益两者是一致的，并不矛盾。银行的效益是以企业的效益为前提的，只有企业的经济效益好，银行收回本息才有保障；只有银行的信誉资产质量提高了，信贷资金周转才能顺畅循环，也才能更好地支持企业扩大生产和流通，促进企业进一步提高。可见，银行和企业的根本利益是一致的，两者互为依存，荣辱与共，是同一利益共同体。那种认为银行以利润为经营目标就会任意发放贷款，损害社会效益的想法是错误的。目前，把握商业银行运行的特征，按照经济效益的原则来调整经营战略，把提高效益贯穿到业务发展战略、管理方式、营运机制及业务考核的全过程中去，并按照资金的安全性、流动性、盈利性原则自主经营，以实现利润最大化。

2、优化负债结构，降低资金成本
对银行来说，存款是最主要的资金来源。大力组织存款，提高资金自给率，减少内部资金占用，降低筹资成本，是银行提高效益的有效途径。因此，银行在组织存款时，要树立成本观念和效益观念，最大限度地组织低成本的资金本源，以增强银行的盈利成本。在工作中，一要制定相应考核奖惩办法以激励基层行重视居民活期储蓄存款的吸收工作。二要扩大公存渠道，增加公存比重。要加强现金管理，确保单位现金及时存银行。加强单位帐户管理，制止企业巧立名目多开户，防止资金分流。加强与单位联系，督促提高销售收入归行率，加速资金归行速度。三要积极争取低息和无息的结算存款。在负债类项目中，结算保证金，应解汇款和汇出汇款等均属无息资金来源。争取这些资金，是改善银行高负债结构的有效手段。

3、加大清收利息的力度及应收未收利息的管理
名级领导应把清收利息纳入经营管理工作的重要议程。其次，依法收息，对贷款利息不能及时收账的、银行应通过法律的途径，以有支付能力而又不及时或不愿支付贷款利息的企业进行强制收息。三、改变收息时间，增加收息次数。四、强化制度管理，从严监督。在严把贷款关，堵住无效益贷款的同时，严格帐户管理制度，清理不合法帐户，堵住企业拖欠利息的路子。

4、全面推行资产风险管理，提高信贷资产质量
首先，要尽快按《贷款通则》的要求建立有效的风险防范，风险监测，风险转化，风险责任约束机制，制定出一套可行的《信贷操作规定》。其次，坚持自主决策，自主经营。《商业银行法》对银自主经营，保护银行权益做出了明确规定，各级银行要积极宣传，依法办事。对于干预银行贷款的行为要予以抵制，做到有理有节；对强令发放贷款的，要向上级行反映处理，坚决维护贷款自主权。要加强对在建贷款项目资金到位情况的监督检查，坚持贷款和自筹资金同步到位，对新上项目要坚持达到规定的自有资金比例。

5、强化会计管理职能，注重成本控制
银行成本控制是指在资金经营活动过程中，按照规定的目标成本或开支标准，对影响成本的各个环节加强管理，对成本的形成过程进行控制和监督，以减少资金经营过程中的损失和消费，并不断改进控制成本的措施和方法，降低经营成本，从而保证达到预期的成本目标，最终实现提高银行的经营水平和经营效益。

6、拓宽业务新领域，寻求新的利润增长点
在市场经济条件下，传统的资产负债业务已不能满足形势的需要，客观上要求银行必须扩大服务范围，提高服务层次，不断拓展新服务领域，以开拓新的利润增长点。随着市场经济的发展和金融竞争的加剧，建立多元化资产结构，实现多元化收入是专业银行提高经济效益的最大举措。中间业务以其服务与资金相分离，能有效地规避资本管制，经营风险小，社会影响大，收入来源稳定等特点和优势，越来越受到现代商业银行的广乏重视。因此，中间业务作为现代商业银行经营中的一项重要内容，是我们拓展新业务的主攻目标。当前，一、是要大力发展国际业务，特别是要发展销售业务。二、是要加强服务，做好结算，汇总等传统业务。三是要办好各项代理业务，主要包括代理客户收付款，代理融通资金，代理客户发行有价证券，代理买卖有价证券，代理保管业务等。四、是要扩大信息咨询评估业务，主要是做好企业信用等级评估，企业收支项目评估，资产评估和信息咨询业务。五、是要继续大力发展信用卡业务，拓展业务品种，增加服务功能，以满足顾客各种需求。

7、解决银行效益问题的根本出路在于改革
在影响银行效益的诸多因素中，政策变动是最敏感的，能牵一发而动自身。所以，解决这一问题的突破口在于改革。首先，要结合实际情况，改进“权责发生制”的财务制度，消除其带来的不良副作用，解决企业用贷款垫缴税款和银行利息虚收实交的问题。其次，要改革利率政策。建议扩大各级银行的浮动利率权限，增大存贷款利差，以后待时机成熟后实行市场利率。再次，要建议适当降低央行的再贷款利率和提高商业银行大额转存在央行结算存款的利率。

在商业银行的经营管理工作中，效益是中心，质量是生命；在日益剧烈的金融同业竞争中，只有不断提高资产质量和经营效益，才能得以生存和发展，否则就会淘汰出局。而在复杂多变的市场经条件下，要提高银行的经营效益，除了要有良好的外部经济环境处，更主要的是要靠商业银行自身努力和经营管理水平（包括发展方向，目标的确定，经营策略的选择与运用，机遇的把握，功能的发挥，资源的利用等），要靠发展，改革、科技、管理、人才，要靠依法稳健经营。