内控制度执行情况的调查报告

百分百晓林

内控制度执行情况的调查报告
——向阳社区
内部控制是规范管理行为和管理程序，确保经营方针政策及法律法规的贯彻执行，维护财产物质的安全完整，避免和降低各种风险，实现经营及战略目标的一系列控制活动及2方法体系。我们根据《关于开展2009年度内部控制检查评价工作的通知》（江汉局〔2009〕170号文件）精神和管理局内控办的工作安排，参加了管理局内控检查小组，本人分在了第三小组（主要负责经费事业单位）。
该小组一行11人，于2009年8月10日至11日对向阳社区管理服务中心（以下简称向阳社区）的内控制度执行情况进行了检查。检查期间，我们听取了向阳社区内控工作情况汇报，检查小组组长对此次内控检查的目的、意义、检查的重点内容进行了阐述，并对检查工作提出了具体要求。检查实施过程中，我们得到了向阳社区各位领导、相关部门的大力支持和配合，顺利完成此次检查任务，现将检查结果报告如下：
一、基本情况
向阳社区主要负责油田向阳片区公共文化娱乐设施场所的管理、环境保护、卫生绿化、供暖、液化气供应、基建维修等物业服务和矿区交通、长途客运、前线职工运送等客运任务，以及居委会、计划生育、流动人口管理、再就业等工作。辖区有14个居民小区，总面积515万平方米，住宅506栋，常住人口近6万人。
社区现有从业人员1840人，其中全民职工710人，子女劳务工110人，全日制用工314人，非全日制用工706人。机关设有财务资产、企管、计划、劳资、综合调度、安全、机动等13个科室，基层设有客运管理部、公共管理站、综合站、基建维修部、供热站、房管工作站、劳动就业所、供应站、7个物业服务站和龙尾山社区管理站等16个单位，截止2009年6月末，社区资产总额8636万元，其中：流动资产515万元、固定资产5216万元。
二、内控制度检查工作情况及总体评价
（一）调查的结果
此次检查我们主要以管理局2009版《内部控制管理手册》为依据，采用查阅会计资料、管理台账、规章制度、审核批件、合同协议以及进行现场核实、座谈等形式，对各部门及下属单位内控制度执行情况进行了检查，对控制点设置、管理控制要件和不相容岗位分离、审批权限等方面进行了重点抽样检查。本次检查共涉及业务流程15个，330个控制点，其中有效执行234个控制点，未有效执行6个控制点，未发生65个控制点，不适用控制点25个，控制点有效执行率97.5%，内控测评为A。主要检查的控制点详见下表：


表一：

内部控制总体情况评价得分表

业务流程执行情况检查评价        内控综合情况检查评价
项  目        检查流程        样本符合情况        控制点执行情况        检查
分值        违规事项扣分        评价
得分        项  目        检查
分值        评价
得分
                检查样本数        问题样本数        样本符合率        应执行的控制点        未有效执行的控制点        未发生        不适用        控制点执行率                                               
        (√)        (个)        (个)        (%)        (个)        (个)        (个)        (个)        (%)        　                (70%)        　        　        　        　        (20%)
1        1.1产品收入管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        ⒈内部环境        29.40         5.88
2        1.2工程技术服务管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        ⒉风险评估        10.00         2.00
3        1.3租赁收入管理        √        50        4        92.00         17        1        3        　        92.86         90        　        63.00         ⒊控制措施        30.00         6.00
4        1.4其他收入管理        √        51        1        98.04         11        1        　        　        90.91         90        　        63.00         ⒋信息沟通        14.63         2.93
5        2.1采购管理        √        77        7        90.91         21        1        5        　        93.75         88        　        61.60         ⒌监督检查        15.00         3.00
6        2.2成本管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        综合情况
得分合计        99.03         19.81
7        2.3费用管理        √        110        　        100.00         12        　        3        　        100.00         100        　        70.00         重大事件.事故.损失及风险扣分
8        2.4修理费管理        √        113        　        100.00         17        　        1        　        100.00         100        　        70.00         项  目        损失
总额
(万元)        评价
扣分
9        2.5对外投资管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　                       
10        2.6固定资产投资管理        √        40        　        100.00         29        　        12        　        100.00         100        　        70.00         一般
风险        10万元≤损失＜100万元扣10%        　        　
11        2.7工程分包管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        重大
风险        100万元≤损失＜300万元扣20%        　        　
12        3.1货币资金管理        √        62        　        100.00         19        　        　        4        100.00         100        　        70.00         显著
缺陷        300万元≤损失＜500万元扣50%        　       
　
13        3.2对外担保管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        实质
漏洞        损失≥500万元扣100%        　        　
14        3.3应收款项管理        √        25        　        100.00         17        　        5        2        100.00         100        　        70.00         重大事项
扣分合计        　
15        3.4存货管理        √        80        1        98.75         18        1        6        　        91.67         95        　        66.50         　        　        　        　        　
16        3.5固定资产管理        √        60        　        100.00         19        　        2        　        100.00         100        　        70.00         　        　        　        　        　
17        3.6土地管理        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　        　
18        3.7合同管理        √        40        3        92.50         17        2        2        　        86.67         90        　        63.00         　        　        　        　        　
19        3.8财务预算管理        √        19        　        100.00         10        　        2        　        100.00         100        　        70.00         　        　        　        　        　
20        3.9财务报告编制        √        12        　        100.00         12        　        4        　        100.00         100        　        70.00         日常考评得分合计
(根据日常工作考评记录计分，按评价得分的10%折算)        评价得分        折算分值
21        4.1综合业务管理        √        142        　        100.00         98        　        20        19        100.00         450        　        70.00                        
22        5.1检查评价        √        25        　        100.00         13        　        　        　        100.00         100        　        70.00                 96        9.60
业务流程
平均得分        15        906        16        98.23         330        6        65        25        97.50         120.20         　        67.81         内控检查评价总分        97.21
（二）向阳社区内控工作的特点
从内控制度建设和执行方面看，向阳社区在实施细则编制、培训、自查和检查评价等方面做了大量的工作，取得了良好的效果，主要表现在：
1.领导重视，组织机构健全
为全面加强社区内控工作领导，确保内控工作有序开展，向阳社区于2009年初及时调整了内控领导小组（向社字[2009]11号），成立了以社区主任、党委书记任组长，总会计师和分管领导任副组长，副总师和相关科室负责人为成员的内控工作领导小组，领导小组下设内控办公室，办公室设在财务资产科，财务科长任办公室主任。其职责是负责和指导全处内部控制制度的推行工作，同时指定各基层单位主要领导为本单位内控工作第一责任人，全面负责本单位内控执行，形成至上而下，至下而上的塔式内控组织机构，做到人员调整到位、职责分工到位、工作落实到位。为内控制度顺利实施提供了强有力的组织保障。
2.细化业务流程，完善内控体系
管理局2009版内部控制手册下达后，处领导班子立即组织了相关部门负责人进行了认真地学习，成立了以处长、党委书记牵头，各相关部门负责人参加的内控细化工作小组，根据安排，内控办编制了修订流程的详细运行大表，按“谁主管、谁细化、谁控制”的原则把每个流程落实到具体责任部门、责任人，确保了社区2009版内控制度细化工作在规定时间内保质保量完成。修订后的流程24个，与2008年比，新增3个，删除1个，拆分1个，内部拓展8个。同时，社区结合局 “企业管理年”、 “三基”工作的契机，对社区现有制度进行了全面梳理，拟修订完善房屋租赁管理办法、固定资产管理办法等26项制度，目前已修订完善了12 项，正在修订的有14项；并围绕安全、环保、质量、综合治理、维稳、纪检6个主要方面，组织了17家基层单位找出岗位标准量化细化不够，制度执行不严，岗位考核标准不具体，奖惩力度不够等薄弱环节及问题84项，已000完善91项。通过上述工作，使内控制度更贴近社区实际，流程更具有操作性和实用性。