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一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人自产自用应税消费品，在没有同类消费品销售价格的情况下，其计税依据的计算公式为（ ）
3 I; |$ D! Y/ d! z+ {A. （成本+利润）÷（1+消费税税率）
/ t6 W) T( v& l* q! xB. 成本+利润' c* Y/ i5 L' R$ {
C. （成本+利润）÷（1-消费税税率）! j6 `* p/ Q1 B Q$ K
D. 成本×（1+成本利润率）, q9 I. i: f7 ~2 e+ j! H( h
满分：4 分
, e5 s: n5 F9 a5 a+ A: x2. 营业税纳税人提供的应税劳务发生在外县（市）的，应向（ ）主管税务机关申报纳税。5 N5 i3 Q: K! P% p! e9 u
A. 机构所在地
! B. u( K6 Q; J0 b" p3 _B. 劳务发生地- K; A3 G5 [# b" P7 `8 v ^
C. 居住地; \3 _0 g7 A- z1 U" ]
D. 注册地
; R7 {, a" a7 p 满分：4 分
" `& K4 d" D1 i7 k; E. J3. 在纳税检查中，如遇税收法规与其他财务会计制度在税务处理中发生冲突，应以（ ）为准。# Y r% H1 w7 k9 c" v
A. 企业财务通则8 k( _; [2 n; U" Q3 M
B. 税收法规
+ j4 N, Y+ t2 M" z$ DC. 企业会计准则# L o' G/ y. e! c
D. 企业会计制度
& p' q }) N$ ]0 M3 a4 ]* j 满分：4 分 {8 b3 l( \# H, u) \1 n
4. 纳税检查的主体是（ ）: W" m+ g- F4 s) l* u; D9 v
A. 税务机关" q& n, b, s$ {
B. 工商管理部门: H8 q. F- k9 i+ q2 t( ~
C. 审计部门
B2 i3 G# R) [4 o) J& H( mD. 企业上级主管部门
* h+ x7 Q; v( h+ Q5 l 满分：4 分
5 D9 V0 e3 l; Z2 F8 U+ s4 h5. 纳税人销售不动产采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为（ ）
" q0 E. f. J: u+ ^! l) UA. 收到全部款项的当天
' J4 Z/ W6 l5 r9 G" t/ p. z! C% IB. 收到预收款的当天6 R1 } |7 ?) d
C. 不动产权转移的当天
. M8 K) U5 f& O. VD. 交易双方协定的价款结算的当天' Q' Q* `" ~% A1 L" A
满分：4 分 7 T' |* N* r5 a4 y# l; u0 n# {8 P
( A/ }. f9 E: z二、多选题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 账务调整的基本方法有（ ）
6 z0 U. S) M$ c, o7 @4 v, QA. 红字冲销法
) y( F3 H- O+ {! J6 ?B. 蓝字冲销法/ p. b4 k- Z2 e: D6 K Z) w" O( m
C. 补充登记法
9 u4 C/ z1 n9 GD. 增减调节法
! G; F: B5 ~: u0 M& {8 a5 IE. 综合调账法0 y$ L2 _! V5 ?( O. i# u
满分：8 分
7 F, i# E5 P2 R4 n/ A2. 下列项目中应视同销售的是（ ）
3 B# B i( ?: B4 B' s9 PA. 销售代销货物
! \* o) \3 t/ N* s2 J4 S# uB. 将自产货物用于个人消费
# j) q, p. W" q$ o a! XC. 将外购货物用于个人消费
0 N9 m8 K2 U f3 n7 [+ ~D. 将委托加工货物分配给股东
7 M& V5 H! O3 M9 c9 E/ t2 wE. 将自产的货物无偿赠送他人
3 P' S- s- n; V% k1 i- \' | 满分：8 分
0 X' T; H5 x; [. L9 n3. 盘存法是纳税检查常用的方法，该种方法包括（ ）- T' D3 U) I6 S' U4 W; Y t$ i% |
A. 货币量盘存
* A$ N# Q' G) q# W& K. }3 {B. 价值量盘存; l, j' S! p, V
C. 实物量盘存: e. s8 u T* _. x
D. 流动资产量盘存9 I( x( m: S; H1 d# W) y9 U) {0 \
E. 固定资产量盘存! v' _% Q4 t- t
满分：8 分
& V3 n" I! U) i0 K4. 下列内容属于对流转税的重点检查内容的是（ ）; F+ l e/ R( e4 s* [" |
A. 计税依据
7 e _" }: B' ]5 D gB. 适用税率
' R. r$ N+ [, L ~3 \9 @C. 应纳税额
* v4 ~. q2 U& m; b& pD. 征免界限
3 c& _( F* l" A/ JE. 营业外收支. r- M% ?. h6 A" X
满分：8 分+ n. ]# n% X- h9 E' n/ h
5. 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）
5 ?0 g! x- n7 ?( s, X' OA. 无形资产开支支出未形成资产的部分1 o1 l/ s9 ^' S; q
B. 税收滞纳金* g2 ^# G% k* O# H' T
C. 无法得到赔偿的意外事故净损失% S! j! U) @( e- ?+ v! \5 y
D. 已出售给职工个人的住房的维修费
! d9 e5 S9 r) w/ J! ?9 O/ Y aE. 对外投资支出
4 N: w2 O3 `! n8 { 满分：8 分 3 \) A+ o p& E4 M+ w2 r
/ t; ~* e' P2 Q: I2 ~
三、判断题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 企业所得税是对我国境内企业的生产经营和其它所得征收的一种税。' G: G. o4 U+ J: K9 K% ]( Z; b+ f
A. 错误6 }: s' p% j* _8 J
B. 正确
# H6 n. B+ W9 Z6 O' r" V% K 满分：8 分
# P0 ]4 F& s3 A' P: Z9 V' p2. 酒类按不同原材料分别适用于25%、15%、10%、5%的税率。
; L. ]" l. _. k2 ]2 h8 ]A. 错误
5 Y$ q* |# g3 i1 W6 L5 b2 G1 IB. 正确% f! z& _# o. X6 Q/ u
满分：8 分. s5 U% y. c/ C0 j2 z& o: O" z
3. 生产成本同期间费用一样，直接影响本期利润。: v3 |, |+ Y/ V; @# V* B
A. 错误
9 h7 g- l& G$ ?4 y& s- sB. 正确
* E* G7 ]4 y7 U: q 满分：8 分% ?- e' v9 \ h' E/ q) W
4. 纳税检查的目的是为了检查经济业务活动的正确性、合法性和合理性，找出会计核算及经营管理中存在的问题，以采取措施，加以改进。
( X" A$ u- s' f# g5 E4 @4 | c3 AA. 错误
6 H* I2 l; ~, K6 k6 oB. 正确
! v$ g& [# `, v! Z 满分：8 分0 U# I1 U* K T$ D; j/ B$ J$ e
5. 为了避免重复征税的问题，目前我国对征收消费税的消费品不再征收增值税。
9 t$ ^- C, L2 S# _' m' x7 P. g/ ZA. 错误
1 ~' B, _; a4 w% _5 f: q5 C1 ZB. 正确
9 L5 P1 z: x( I' Y8 J* i6 { 满分：8 分 0 @) ~0 O" ^: @" T
, [/ C+ o2 J5 n0 |6 U |
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发表于 2013-3-16 20:09:45
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