东北大学13春学期《审计学》在线作业1

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一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  利达会计师事务所承接了A上市公司2004的会计报表审计业务，派出了注册会计师陈某进入A股份有限公司进行审计，注册会计师陈某按资产总额1000万元的5‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润100的10%计算了利润表的重要性水平万元，则其最终应取（ ）作为会计报表的重要性水平。
A. 10
B. 5
6 i! u: p8 f( u$ G- ]3 ^C. 7.5
/ E. k9 [- Z6 S0 d3 T: kD. 0
# N  K1 y6 L' U* L: Q      满分：5  分
2.  如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。
A. 无保留意见加强调事项段
$ e7 P( y( Q6 _- i- t4 o, N5 bB. 非标准审计报告
C. 保留意见或无法表示意见
D. 保留意见或否定意见
' L: t, Z+ [# G      满分：5  分
3.  在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是（　）．
A. 如果发现在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通
* r) G3 X2 s: \3 ~* OB. 如果注意到旨在防止或发现舞弊的内部控制在设计或执行方面存在重大缺陷，注册会计师应当尽早告知适当层次的管理层
C. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
% p4 V; \$ X2 z" R3 lD. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
  _& `: Y9 Y+ i1 b      满分：5  分
4 T1 s6 N. |/ J, m4.  Y事务所指派Ｌ注册会计师作为Ｈ公司2007年度财务报表审计业务的项目经理，审计报告已于2008年4 月提交，但事后因审计报告没有指出Ｈ公司的重大错报而受到Ｈ公司利害关系人的起诉。其中，与专家有关的起诉理由如下。你认可的是（　）。
A. 参与审计业务的专家没有获得高级职称
B. Y事务所没有让参与审计的专家书面确认其对注册会计师执业道德的理解
C. 项目经理Ｌ没有对专家的鉴证过程实施有效监督和指导
' ?) `2 F% L/ }# Q# t8 hD. 专家的妻子在Ｈ公司在Ｈ公司有重大经济利益，因专家隐瞒致使Y所没有察觉
4 b& y! \, z# ]8 Z5 T      满分：5  分
5.  注册会计师认定被审计单位连续出现巨额营业亏损时，下列观点中，（ ）不正确。
A. 若被审计单位拒绝披露，应出具保留意见或否定意见
B. 应提请被审计单位在财务报表附注中予以充分披露
C. 若被审计单位充分披露，则应在意见段后增加强调事项段予以说明
% f6 Z: U0 V1 }% g, ZD. 无论被审计单位是否作了披露，都不在审计报告中提及
      满分：5  分
6.  对质量控制制度承担最终责任的人是（ ）。
5 r) X2 D! ?& J( f# ]+ u7 yA. 会计师事务所主任会计师；
B. 项目负责人；
8 v3 X" H8 T+ }( V7 _/ r& S. |C. 项目质量复核人；
D. 注册会计师
( |, ~! `8 G) S' k  W2 U( h# L      满分：5  分
7.  在对询证函的以下处理方法中，正确的是( )。
$ X0 v$ s4 f# g0 |5 R. hA. 在粘封询证函时进行统一编号
3 A- p" A. z$ nB. 寄发询证函，并将重要的询证函复制给J公司进行催收
C. 有10封询证函直接交给J公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回
D. 有10封询证函要求被询证单位传真至J公司，并将原件盖章后寄至会计师事务所
  E- {# Y# ~- _& X# y* k  A/ I, |      满分：5  分
2 a+ `/ ~7 Q" I* C8.  在下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（ ）。
, I3 b+ f# \" U  {+ i) B" rA. 生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B. 在更新采购档案之前必须先有收货报告
; P% m2 q: i9 N2 T3 d2 EC. 销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
4 w/ H' x4 n" F6 F0 @" S$ Y! WD. 计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
      满分：5  分
( y/ b! U  s  e* Y9.  错误是指非故意的财务报表错报，而故意与否往往是注册会计师难以判定的问题，需要根据具体问题进行具体的判断。对于在审查上市公司甲公司时发现的下列事项中，你认为最可能属于非故意的错报是（ ）。
1 D+ O9 O% _. v' W( O4 l+ [6 SA. 固定资产毁损后未作及时的账务处理
B. 赊购原材料并验收后未登记应付账款
9 Q' h; k9 c  v1 s* U. hC. 收回应收账款后未及时贷记应收账款
D. 偿还银行借款后未及时借记长期借款
& z& E7 U7 e1 I( I# ~      满分：5  分
. q5 c, ~8 f0 I& O10.  在识别舞弊导致的重大错报时，注册会计师应注意到客户内部不同的人员有不同的可能性。在以下职务中，最有条件实施舞弊的是（ ）。
( z8 m0 {. |) R! H  k; P3 ~+ \A. 被审计单位的治理层
B. 被审计单位的管理层
" Q" c; Z* C7 l* e" LC. 被审计单位的财务人员
" Z$ P% n5 `: b* mD. 被审计单位的现金出纳
      满分：5  分
9 b/ I' \7 H" e" F# ?5 h11.  以下哪种情况注册会计师违背了保密原则（ ）。
A. 未经客户授权，前任注册会计师向后任注册会计师沟通了客户报表中的舞弊事项
1 \- t$ v5 t/ @9 u1 m9 o# W% DB. 注册会计师收到传票或法庭传唤，要求其接受法律诉讼或出庭作证时，注册会计师向法庭提供了客户的一些信息
C. 同业检查中，注册会计师向检查者提供了客户的信息
D. 注册会计师没有出于个人或第三方的利益使用或被合理认为使用了执业过程中获得的信息
      满分：5  分
12.  以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（ ）。
; \5 ?& H1 O% _0 P! {; l5 ^) HA. 消除审计风险
B. 确认审计工作已达到会计师事务所的工作标准
C. 消除妨碍注册会计师正确判断的偏见
D. 避免对重大审计问题的遗留或对具体审计工作理解不透彻
      满分：5  分
- Y: Y6 G% _$ e) u8 V. c13.  统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。针对以下用于控制测试的抽样目的，适宜采用非统计抽样的是（　）。
: f% u7 @" t1 i0 A# @$ o8 c% MA. 通过调整样本规模精确地控制抽样风险
B. 分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
1 L8 }! s' o7 ~) aC. 分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因
D. 通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
. `2 c  x$ L6 `* d" g4 H# ]8 v      满分：5  分
9 k3 e" M/ u$ r3 z* N14.  注册会计师应当充分关注被审计单位在财务、经营和其他方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况及有关的经营风险，以下不属于财务方面的存在疑虑的事项或情况是（ ）。
' j& r( B& r+ _4 aA. 累计经营性亏损数额巨大
B. 大股东长期占用巨额资金
C. 存在大量长期未作处理的不良资产
D. 失去特许权
. W  Y, B0 x1 B% T) \! Q      满分：5  分
15.  关于销售商品收入的确认，下列说法中不正确的有（ ）。
/ M6 N  ]7 C: Q; Z8 T; [A. 企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，构成确认销售商品收入的重要条件
4 U# g' Q& f( `8 F* M/ zB. 判断企业是否已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，应当关注交易的实质而不是形式
& t$ f9 H+ R2 ^% T2 g+ ?C. 采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入
$ {5 D( l7 Z3 A8 Y: e* e; x; KD. 交付实物后，受聘所有权上的主要风险和报酬一定随之转移，应确认收入
# U6 u1 l/ {" J% m' v' u) R      满分：5  分

1 {/ v: p. L; e7 {7 ~二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  因为确认总体项目存在重大的差异性，注册会计师决定对总体项目进行分层。但不论是按照金额大小进行分层，还是按照业务发生的时间进行分层，注册会计师应当对不同的层采用不同的抽样比率，即，应使属于不同层次的抽样单元被抽取的概率不同。(　)
A. 错误
; z, t" t9 k) {5 OB. 正确
      满分：5  分
2 g# L1 z5 W+ S( j) p5 D- }2.  控制环境不仅对重大错报风险的评估具有广泛影响，而且还可以防止、发现或纠正各类交易、账户余额、列报与披露的相关认定重大错报。（ ）
2 V4 H7 a! X7 Y+ T8 ~  jA. 错误
B. 正确
% W  z1 J0 Y6 _( z6 [" |7 B      满分：5  分
3.  注册会计师向被审计单位管理层出具的管理建议书，作为审计证据应属于外部书面证据，作为审计档案应长期保存。（ ）
  A, @! o2 v1 AA. 错误
B. 正确
+ T5 t$ P' D% I" g3 y% Z1 V      满分：5  分
4.  在审计报告日至财务报表公布日期间，注册会计师应当主动与被审计单位管理层沟通，以获知在此期间的期后事项。（ ）
A. 错误
2 m0 _: G# b5 ^. y% I6 rB. 正确
$ Y; c1 ?" m+ u3 T: G8 U      满分：5  分
" e7 ]5 G+ ^+ N1 {) \5.  A会计师事务所决定聘请高级工程师D作为本所承接的C公司财务报表审计小组的存货品质鉴定专家。据了解，D上月曾作为另一家事务所的存货品质鉴定专家参与了B公司财务报表的审阅工作，A会计师事务所决定不再要求D阅读相关的职业道德规范并加以书面确认。（ ）
A. 错误
B. 正确
1 t4 p9 X8 o: q& T* n: z      满分：5  分