一、单选题(共 7 道试题,共 28 分。)V 1. 有进出口经营权的某外贸公司,2010年10月份从国外进口货物500吨,海关审定的到岸价格是220万元,该货物的关税税率为10%,增值税税率为17%。该外贸公司从国外进口该货物在进口环节缴纳的增值税为 。
A. 22万
B. 41.14万
C. 40.14万
D. 27万
满分:4 分
2. 增值税条例规定,纳税人采取托收承付方式销售货物,其纳税义务发生时间为 。
A. 货物发出的当天
B. 收到销货款的当天
C. 发出货物并办妥托收手续的当天
D. 签订合同的当天
满分:4 分
3. 目前,我国适用于小规模纳税人的增值税的征收率为 。
A. 30%
B. 15%
C. 3%
D. 13%
满分:4 分
4. 某机械厂为增值税一般纳税人,某日开出增值税专用发票销售甲产品50台,单价8 000元,并交与购货方,计算销项税额为 。
A. 6.8万
B. 12.6万
C. 8.6万
D. 7.6万
满分:4 分
5. 我国增值税的基本税率是 。
A. 13%
B. 15%
C. 17%
D. 11%
满分:4 分
6. 某百货商场为增值税一般纳税人,10月份销售本月购进的钢琴两台,每台零售价5.85万元,该百货商场10月份计税销售额为 。
A. 8
B. 10
C. 12
D. 14
满分:4 分
7. 现代西方税收原则主要源于 。
A. 新古典经济学和凯恩斯主义
B. 古典经济学和凯恩斯主义
C. 凯恩斯主义和福利经济学
D. 理性预期党派和货币主义经济学
满分:4 分
二、判断题(共 13 道试题,共 52 分。)V 1. 税法规定,纳税人兼营非应税劳务的,不用分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
2. 广义的税收制度是指税收法律制度,主要是从税政管理的角度来研究的税制。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
3. 纳税人进口货物,按照组成计税价格和条例规定的税率计算应纳税额,不得抵扣任何税额。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
4. 狭义的税收制度是指税收法律制度,主要是从税政事务的角度来研究的税制。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
5. 所谓直接税,是指纳税人直接负担的各种税收,该税的纳税人就是负税人。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
6. 税收征纳工作包括征税和纳税两个方面。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
7. 混合销售行为是指一项销售行为,如果既涉及货物又涉及非应税劳务,为混合销售行为。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
8. 当期销项税额大于当期进项税额,为应交税款;当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足抵扣的部分可以结转下期继续抵扣。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
9. 征税对象是税收制度组成要素中的最基本的要素。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
10. 纳税人兼营不同税率货物或者应税劳务,应分别核算不同货物和应税劳务的销售额,未分别核算或不能准确核算销售额的,从高适用税率。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
11. 采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,为发出货物并办妥托收手续的当天。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
12. 增值税的计税依据与消费税的计税依据相同,其计税销售额含消费税,不含增值税。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
13. 纳税人只能是法人。
A. 错误
B. 正确
满分:4 分
三、多选题(共 5 道试题,共 20 分。)V 1. 一般纳税人销售或者进口下列货物,适用13%的低税率的有 。
A. 图书
B. 自来水
C. 农药
D. 粮食
满分:4 分
2. 下列属于中央税收的有 。
A. 增值税
B. 消费税
C. 关税
D. 土地增值税
满分:4 分
3. 税收法律关系主要包括那几个方面 。
A. 权利主题
B. 权利客体
C. 税收法律关系的内容
D. 宪法
满分:4 分
4. 增值税的类型主要包括 。
A. 消费型增值税
B. 收入型增值税
C. 生产型增值税
D. 成本型增值税
满分:4 分
5. 我国开征增值税的作用有 。
A. 有利于促进企业生产经营结构的合理化
B. 有利于财政收入的稳定增长
C. 有利于促进对外贸易的发展
D. 有利于平衡国内商品和进口商品的税负
满分:4 分