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( @ K! B; `1 }- d& z* t
一、单选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人自产自用应税消费品，在没有同类消费品销售价格的情况下，其计税依据的计算公式为（ ）$ [. ?2 \/ y1 m5 h# w
A. （成本+利润）÷（1+消费税税率）
/ R- f& E8 J- t: R' x8 jB. 成本+利润
U0 |% C7 |# w( DC. （成本+利润）÷（1-消费税税率）" r1 t o& x# n0 R; x
D. 成本×（1+成本利润率）
# \& i( @" R6 z: _, c8 m4 C' k 满分：4 分) i( T6 @3 ^( [. c" |! S9 v6 F
2. 在纳税检查中，如遇税收法规与其他财务会计制度在税务处理中发生冲突，应以（ ）为准。
( m6 {/ P0 t, M# qA. 企业财务通则; Q5 _ r1 O# R$ o( G& `
B. 税收法规
0 q- P8 h$ }& S0 U. D. lC. 企业会计准则
p6 p- J) I3 j- xD. 企业会计制度5 H( c8 t2 M2 y5 _: ]5 t+ L
满分：4 分+ q' ~& m) i v. z$ N" I
3. 按增值税暂行条例规定，下列货物的销售，不征收增值税的是（ ）
$ G$ @( @) a' o& BA. 典当业销售的死当物品
; H9 e% L4 [. J/ oB. 寄售业代委托人销售的物品, w+ p/ O2 ^4 n
C. 电信单位单独销售移动电话
- ~* O2 Z. K4 ]( y9 ?5 iD. 邮政部门销售报刊、杂志, m, R! a4 _, i1 C( e' G% t3 ~
满分：4 分
* g5 L! t+ {! y$ j2 P6 ?( K4. 纳税检查的主体是（ ）
) v! S$ K! e4 M% xA. 税务机关& X4 e1 t5 s! V% z
B. 工商管理部门
$ L$ R1 _6 s+ ]9 `+ L+ v ?. oC. 审计部门
' ~/ Z1 E2 i- nD. 企业上级主管部门
- b1 a) s- W; Y+ M 满分：4 分
5 e- [# t5 N A: Z- _4 S5. 根据企业所得税法规定，纳税人取得的下列收入，不计入应纳税所得额的是（ ）
( `% w9 }3 K7 mA. 国库券利息收入2 l2 J8 ^ H1 j7 F7 C- q o+ b5 B
B. 国家重点建设债券利息收入
# S6 v _6 \. N; p$ cC. 金融债券的利息收入
5 g0 h# k7 Q- vD. 银行存款的利息收入, C/ g; A' L! ^0 a1 j
满分：4 分 ; w7 F) e' c0 t4 @, [
/ L- V' T3 s& M$ L8 j二、多选题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的是（ ）& {0 T. h0 ?! Z/ L7 Z
A. 无形资产开支支出未形成资产的部分; ?# p. l0 {* M' c' E8 F: t
B. 税收滞纳金
$ Z6 M# F, W: _$ P7 ]- YC. 无法得到赔偿的意外事故净损失
/ {( }5 N' u) h* l: `, ZD. 已出售给职工个人的住房的维修费
1 e2 F& @9 ^8 e2 H8 _. R/ T/ S4 oE. 对外投资支出9 ^0 Y5 H& C1 S* k% M D
满分：8 分5 K$ F4 n- _$ h* w$ i. J: q
2. 以下属于增值税视同销售的行为有（ ）" U# A) P$ g% S$ z1 p/ W7 t
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
# N, J9 y3 [! U" vB. 将购买的货物用于集体福利! \ Z! h! f' h6 V5 `5 S' ^: }
C. 将自产的货物用于集体福利
; M$ L& A7 U7 w: ^' dD. 将自产的货物作为投资7 {2 C: }$ p# {3 n
E. 销售他人代销的货物# U; f% A8 f j
满分：8 分
1 X9 F. d' G# j" y" i; P! R3. 目前企业所得税适用的税率有（ ）
6 T( K8 n# I; T8 y. ZA. 13%
[! [) `7 l' xB. 17%
9 p6 w( d/ H1 V4 g: }C. 18%
2 A! r6 k p% r4 N" L2 d% p# QD. 27%
' X# j. M- e4 e4 N- S/ v" pE. 33%, s5 p1 a# [7 V6 I
满分：8 分
6 g" @# q9 R8 g. K" i" Y5 U4. 账务调整的基本方法有（ ）$ ~; T: S2 S& [/ F. Z ]: G( f. ?1 C/ P
A. 红字冲销法6 v% g% r o6 q" |
B. 蓝字冲销法* c2 ]) t: j! u- R" F' v9 k" i
C. 补充登记法% A2 U% r/ p R+ o
D. 增减调节法1 G. a8 ~% `0 k8 x4 `, e
E. 综合调账法+ H! \& ^" D8 m! `
满分：8 分, J5 z- ?9 H! N" Y0 L' [
5. 下列项目中应视同销售的是（ ）5 N/ Q! I1 r) d3 Z3 q
A. 销售代销货物
! D0 y! g* ~$ x( o! NB. 将自产货物用于个人消费
t7 D+ `: q, D7 o$ zC. 将外购货物用于个人消费
6 ?7 c" R1 g6 k7 C) Y) N% z; ^D. 将委托加工货物分配给股东
, O( `0 Q* E2 OE. 将自产的货物无偿赠送他人
6 `5 Z7 d7 _* r; m3 A4 X" d 满分：8 分 & w5 }! \7 F8 L. {1 o1 I
: D7 A- t0 _1 t4 G9 w, g8 [
三、判断题（共 5 道试题，共 40 分。）V 1. 酒类按不同原材料分别适用于25%、15%、10%、5%的税率。
. g2 d, G( M+ ?* r9 a* ^5 i% g. U% eA. 错误
; n0 {& H3 p% u1 \1 PB. 正确
2 W) M# q) o" N# { 满分：8 分
! X6 V* T3 W7 z }2 K6 I, X8 `" n" Y2. 增值税专用发票的检查主要看是否持有发票联，并且发票的填写符合要求。: q2 P+ F6 |) ^: K/ g# I7 ~1 j
A. 错误
* t7 M1 @1 `2 Y7 QB. 正确8 F7 h3 P8 S5 D% V. L% b8 I
满分：8 分
5 Y: h' I$ B ?5 v& W& ]. h3. 生产成本同期间费用一样，直接影响本期利润。6 x5 O! `5 _& f3 P
A. 错误5 W% D/ t! d) H/ |8 W) q8 Z0 B5 w, y
B. 正确
6 q+ t0 j, l1 h 满分：8 分2 k1 ?4 ^: B1 b3 {/ i
4. 我国各种税种的征税对象和计税依据是一致的。7 K% X! |5 w1 [3 ^8 F
A. 错误
' f9 @& m' k* y V# w5 j2 HB. 正确
! G! p* a2 Q. m) l9 n0 w 满分：8 分
9 V6 ?- O- M% t5 w/ V/ C4 ?$ p5. 为了避免重复征税的问题，目前我国对征收消费税的消费品不再征收增值税。
) Z5 `$ k1 C t: W1 AA. 错误' }5 Z2 U% ]: Y- g8 A4 g; X# m
B. 正确
" H' W' q2 A4 ?, U3 O0 E4 y 满分：8 分 . j l& j% Q5 X4 b& e
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发表于 2013-5-22 11:17:36
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