南开13春学期《税务会计》在线作业

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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
8 x" }; p7 l6 u( l" GA. 0
B. 6万元
C. 4万元
D. 15万元
! O; S$ h8 T3 Z7 t2 z! X      满分：2  分
2.  主营房地产业务的企业，在计算土地增值税时，其会计处理为（ ）。
/ u; @8 R2 O7 m/ |. \A. 借记营业税金及附加，贷记应交税费──应交土地增值税
B. 借记营业外支出，贷记应交税费——应交土地增值税
* V* Z2 p! b4 F4 ]C. 借记递延税款──土地增值税，贷记应交税费──应交土地增值税
D. 借记其他业务支出，贷记应交税费——应交土地增值税
3 U5 h, y4 O% o6 j) @      满分：2  分
3.  以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
6 e% a' H% l# c; GB. 资源税
! g; Z. `  H/ d, _  BC. 增值税
6 ~# I+ {1 k! y% B/ ~! PD. 营业税
      满分：2  分
4.  按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费，扣除应交税金后的余额，贷记（ ）科目。
$ C/ p  v/ `! @4 p8 UA. 其他业务收入
8 {. z  d1 w( d2 x: aB. 营业外收入
. n6 A" [9 S) {C. 主营业务收入
D. 营业税金及附加
- F1 I2 l7 f1 ]1 q      满分：2  分
5.  2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。
& w- d$ s$ _& p8 t9 VA. 1
B. 2.5
- I/ w: k: ?6 U( O# fC. 3.1
6 v5 `8 w' Q" b! h8 H- j; H+ P& c- }D. 4.1
. Z, \2 i% g6 R  o  g6 W      满分：2  分
7 h  I4 U, u& u: o: D% {2 F6.  中国公民王某2009年的月工资1 550元，年末一次性取得奖金8 400元，王某全年应缴个人所得税为（ ）。
A. 480元
B. 540元
C. 770元
D. 1295元
      满分：2  分
/ b% n/ }  D" m( b" r  `( b7 N* A7.  某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。
. Z* I9 W2 R0 H  I& c+ F# g! u5 IA. 0
B. 6万元
8 o* T& K  c5 dC. 4万元
4 p  Z! t0 d) A7 R" L/ JD. 15万元
      满分：2  分
( l' ]5 e/ W2 L7 W  V; Q; E8.  下述业务不属于营业税的征税范围得是（ ）。
- ?3 ?; D* @% K: v/ zA. 境内提供出国咨询劳务
B. 境内保险机构为出口货物提供保险
C. 境外保险机构为境内物品提供保险
D. 境内企业境内组织旅客出境游
      满分：2  分
9 j$ W( A' y; n; U' s9.  委托加工组价公式中的“实际成本”，是指（ ）。
A. 委托方提供加工材料的实际成本，含增值税
B. 委托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
C. 受托方提供加工材料的实际成本，含增值税
  R* W. |3 @4 f4 cD. 受托方提供加工材料的实际成本，不含增值税
  q# U" G1 z( F$ q( M) X& B      满分：2  分
10.  某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。
A. 0.75万元
' g+ ?* @- |- c* s" _6 e7 sB. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
4 \; @" p7 p, I  @: I* Z      满分：2  分
7 U8 E) M! p; _' V/ |8 V11.  企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（ ）账户。
A. 应交税费
. t' z, c4 n6 j- A8 ^  \B. 银行存款
' r' t! F# L4 |" j% KC. 管理费用
D. 销售费用
7 R3 G+ Y3 \- c6 l5 B! k      满分：2  分
12.  位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
1 I% {) M: j! B6 RD. 1.49
* M, F% u' S. b$ ?      满分：2  分
13.  出租、出借包装物逾期的押金应交的消费税额，其会计处理为（ ）。
! E  ^- _' x6 WA. 借：其他业务成本贷：应交税费——应交消费税
B. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交消费税
C. 借：其他业务支出 贷：应交税费——应交消费税
' b) v; B7 {) tD. 借：营业外支出 贷：应交税费——应交消费税
      满分：2  分
14.  下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
. {; k3 G7 o9 r- X2 BA. 卷烟的生产和零售环节
B. 金银首饰的生产和零售环节
: e; A6 u1 O" D2 a$ ^C. 金银首饰的进口环节
, x8 F& M' g8 _' M2 T& H! QD. 化妆品的生产环节
0 s/ P; i, ~0 C) `      满分：2  分
15.  某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。
; \8 b( m8 }/ A9 MA. 7.505万元
B. 7.515万元
C. 7.605万元
4 I0 o( N/ t, Y% a( N# `, [! qD. 7.615万元
      满分：2  分
9 A7 O9 z+ s. n( e: K7 U16.  以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用
! S% T6 J3 ~3 t! n7 v, P0 J6 Z5 q8 v6 jB. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
C. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
D. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
- o5 E3 [: d5 Y7 E' H* Z; x      满分：2  分
17.  某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，化妆品生产成本7000元，无同类产品售价，则应消费税为（ ）元。（消费税成本利润率为5％，税率为30％）。
& [4 f& ]( k0 IA. 3150
0 g; B- X, e: i/ S: fB. 3110
C. 7350
D. 10500
      满分：2  分
18.  出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。
4 j$ h1 u4 q+ r0 ]" pA. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
) p; [' `: u3 ]- w7 Y4 G. MD. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
1 p# l; Z8 W5 p3 u- w8 E3 E5 V      满分：2  分
19.  下列各种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）
0 @& m. _( k2 m. {& B: y8 dA. 某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B. 某商店为厂家代销服装
C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利
1 @" s' W7 p$ `  T+ c* C2 }) |D. 某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
- k; m) b6 ]3 V- p      满分：2  分
20.  以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。
A. 向自己的采购代理人支付的劳务费用
( W5 y% Q9 N2 M- V- [6 p. `B. 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用
5 Z5 }) |2 |+ ^) R- OC. 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
8 P  ^( E1 S2 P# M( @- iD. 由买方负担的包装材料和包装劳务费用
      满分：2  分
+ ?' H$ ?1 \: n/ ^3 F! V& h. [
7 ^& M; N) J! K& M, C二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（　）。
: w7 _% x7 j+ ]2 f7 UA. 单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B. 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
- d" r* @$ j/ z, I5 ?! R) [- D( RC. 无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
9 v) q/ _& H; T7 g. K) t# _D. 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税
      满分：2  分
2.  某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。
' W- o# f8 g$ D; nA. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税 60.48万 元
C. 应纳增值税 109.68万元
D. 应纳增值税 105.60 万 元
- P0 H- T( n: G  L: i      满分：2  分
- D+ c: ~4 P$ [0 o3.  企业以应税消费品对外投资时，正确的会计分录为（ ）。
A. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
B. 借：长期股权投资 存货跌价准备 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额）──应交消费税
C. 借：长期股权投资 贷：自制半成品 应交税费──应交增值税（销项税额） ──应交消费税
D. 借：长期股权投资 贷：产成品 应交税费──应交增值税（销项税额） 银行存款 ──应交消费税
      满分：2  分
4.  出口货物离岸价格可扣除（ 　　)，作为出口关税的完税价格。
A. 出口关税
/ h, T; q9 [% s5 h) `B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
. o3 }8 d  d  J: ]: r  N" ~C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
7 O4 U5 U0 E+ n/ V4 B+ yD. 出口货物国内段运输、装卸等费用
      满分：2  分
2 ~) G2 w+ J2 v# Y, l5.  对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。
' p: d) |" ^- B$ h5 B# d4 n0 S( dA. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
* A* n: w7 I0 `7 B: D* w% ^& y! Z" HB. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
8 ^9 ?$ ^; x; s1 ?      满分：2  分
6.  税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（ ）。
A. 目标不同
, `& ?$ |9 b- MB. 对象不同
C. 核算基础、处理依据不同
D. 计算损益的程序不同
: j1 G/ V) ~5 D. I+ g; E1 O- h      满分：2  分
7.  某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是（　　）。
1 ?2 b' V4 {7 c) SA. 应将全部收入23万元按文化体育业征税
; w0 U" [/ q+ D& f8 @B. 当月应纳营业税税额为4.15万元
; a1 j8 @1 l" P8 vC. 给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税
D. 门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税
      满分：2  分
8.  下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ 　）。
A. 企业支付的违约金
B. 企业之间支付的管理费
C. 企业内营业机构之间支付的租金
3 e+ `. y/ M1 ], `1 ND. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
      满分：2  分
9.  下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
7 A! l  Z: D$ D4 bA. 烟丝
  h5 j3 L+ Z/ M, J7 R1 z: ?9 QB. 卷烟
C. 白酒
* @  J# ^+ m* i! e* p! Y8 rD. 酒精
# {+ J" ]% @9 {4 e: `6 `      满分：2  分
* ]" I$ r4 o! D5 P10.  下列各项中，不征收营业税的有（ ）。
/ D# B+ v5 @) \6 qA. 人民银行对金融机构的贷款业务
B. 人民银行委托金融机构贷款的业务
; i7 T) y3 m8 k! wC. 中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
/ g1 N/ [1 J# W/ @$ N0 j. qD. 中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
+ i9 \' ?1 S( S5 ~      满分：2  分
11.  税务会计的对象主要包括以下几个方面（ ）。
+ _0 g1 ^9 Y5 n8 X8 W. W9 \A. 计税基础和计税依据
) d" N/ V. Q: {7 k0 [B. 税款的计算与核算
% v+ g* Q  e' C% y' X" u' IC. 税款的缴纳、退补与减免
D. 税收滞纳金与罚款、罚金
8 s$ Z# ~6 d# I      满分：2  分
12.  某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
/ k. x' B) F: Y  z. KA. 商场应按120万元计算确定销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
% y, a2 _4 |. k( O: A3 dC. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
      满分：2  分
2 s) H# A3 p: M  z% n* |13.  应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。
1 b: W* u3 A* P' [$ \; \; G7 QA. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
      满分：2  分
/ ^- _' d! F: i% f14.  暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（ ）两种差异。
A. 应纳税暂时性差异
9 Y: S5 g+ ~0 B8 `' \% I% m# nB. 可抵扣暂时性差异
  `1 k) Q' |& XC. 永久性差异
D. 时间性差异
      满分：2  分
; A/ C6 o  @* }0 J0 V15.  计提营业税的会计分录为（ ）。
* f5 O7 @. V! _$ h" D" i1 S; QA. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税
B. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交营业税
& G# L5 C; D' N5 VC. 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税
( C' t' p9 D6 ^7 @D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
6 q5 R. K# z- w, T; o4 h4 x      满分：2  分
16.  以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有?( )。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
6 v$ {: R2 b+ e. l+ y" oB. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
* _7 H' i7 Z( F5 IC. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
6 s+ k% \. t6 R3 ]. l- E      满分：2  分
17.  下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
: w! M' c: ~" G5 J. Y! K) VA. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
# O" l4 J, G' jC. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
      满分：2  分
4 \/ t; Y6 i) f7 Q6 x  F, }18.  下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
2 ]6 v1 a; R! Z% fD. 进口货物，为报关进口的当天
' S# u# b, a* n3 M      满分：2  分
19.  关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（　　）。
A. 委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人
3 i7 k- H; H1 P8 uB. 建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人
C. 境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人
D. 个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳
6 d% ]1 r5 o9 k  ?      满分：2  分
20.  下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（　　）。
# _( n0 Y0 ~3 ]5 u- B* cA. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
. w- k, }! j+ e- e* E; K. }# vB. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
( l1 d  i( ~+ T' A6 eC. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
1 x. B$ d$ x9 S9 x/ x0 dD. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
      满分：2  分
& Q2 ?9 _1 E  D1 G2 ], h6 `
1 J6 Z3 J* }' s1 \8 g# J0 f  W三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税应包含在增值税的销售额中。
A. 错误
. y( [; P- q# a, A1 @2 [2 TB. 正确
% m4 \- M' W1 i, t8 j, S, e      满分：2  分
2.  纳税客体是区别不同税种的主要标志
A. 错误
! _# G2 O; ]$ D: NB. 正确
      满分：2  分
0 n6 C. k" @8 V3 m3.  进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
/ |! h  L* `- M4.  所得税会计处理方法采用的是利润表债务法。
6 P1 C1 u& d& S9 Y4 ^$ p& A3 g* s: SA. 错误
B. 正确
, `& [! u4 p. |5 k2 }. D      满分：2  分
$ S( o9 k! f8 }2 j/ f% p* h5.  税法规定，固定资产采取缩短折旧年限方法的, 最短不得低于固定资产计算折旧的最短年限的60%。
A. 错误
# u5 V0 ~0 \, n, MB. 正确
+ y4 g3 N# x3 t9 c3 r7 j8 m/ \      满分：2  分
) q8 ?0 r" }8 q5 A0 B7 _; |6.  进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中
A. 错误
* {( W+ o8 p) R" W3 TB. 正确
' U. W: y  i: Y1 c9 X, h4 M      满分：2  分
, F& h. G' X( Y0 i$ _7.  非房地产开发企业报废清理固定资产时，计算的应交营业税额，记入“固定资产清理”账户的贷方。
A. 错误
( @8 _: [( a( ?9 ]B. 正确
% ?. I3 _# u* P' f      满分：2  分
/ j5 ^' t1 [# A9 R+ z# S- I8.  计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5 W- |7 v" I) M7 |0 p6 o: e0 J9.  以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
A. 错误
, {& b# e' b/ [, C5 Y3 n. iB. 正确
      满分：2  分
* x& i0 z6 B9 f3 [) D10.  负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。（ ）
0 I2 v' T! l' @/ R/ k/ v) R  rA. 错误
* R: {( J2 Z3 M3 A$ qB. 正确
      满分：2  分

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