东北大学13春学期《税法》期末考核作业

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一、单项选择题（每题1分，共计10分）
( ~! U: n* B- D  Q7 M1． 在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参 考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （    ）                           
8 {5 `7 S! W1 Y2 K5 HA．判例         B．税收通告        C．习惯        D．法律解释
2． 下列现行税法中属于实体法的是哪一个（     ）                                    
" _1 `% R; k; v3 ~# fA．增值税暂行条例        B．税务行政复议规则
C．税收征收管理法        D．税务行政处罚实施办法
3.  某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （     ）                           
' F9 l: W4 H8 o- w2 q0 {A.5500元        B.4500元             C.3300元         D.4600元
4.  下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有（     ）
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
' ]7 D: `8 L! H- P1 H' XB.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
. Y7 J* M$ h- J3 t8 }* |. R- K    C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
) W2 @0 a7 N/ I  E& T9 p5、 某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14  040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(      )元。
A.6229.92         B.5510          C.5000       D.4000
6、 某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税(    )元。
    A.300          B.80         C.190         D.240
7． 有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（   ）项不属于其“单位”之列。
( ^! g! }; [" u0 g7 t7 V6 KA国有企业        B．集体企业        C．中外合资企业      D．私有企业
9 U1 }. Q9 N! O8． 下列（  ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
; k) K* [) E2 c: x: u  oC．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
+ R, ~( t% a  _+ d. E- F8 mD．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
9、 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（     ）。
* @( B, r& m. A7 G) K   A.本国企业         B.外国企业          C.居民企业        D.非居民企业
育学院教学办206室，也可以通过电子邮箱发送，发送时要写明任课教师及联系电话和所授课班级、课程名称并   通过电话告知教学办。
+ q4 R$ _+ R/ G9 B' O0 j) D5 {邮箱地址：su_zhzh@126.com
# j7 g, O6 d, z5 j  w从本学期开始任课老师一律用红笔判卷。成绩的给出要规范，每一道题要标眀正确或错误（√、×）并给出分数，最后添写到各题的上分栏和总分栏内。
任课老师出题卷面总分为100分，按70％记录成绩，平时作业、出勤、课堂纪律30分。
继续教育学院网址：http://www.ce.neu.edu.cn

* e  A, X8 z5 D0 x( f+ i7 O" X7 p教学管理网页下载试卷模板。
到继续教育学院教学办206室，也可以通过电子邮箱发送，发送时要写明任课教师及联系电话和所授课班级、课程名称并   通过电话告知教学办。
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任课老师出题卷面总分为100分，按70％记录成绩，平时作业、出勤、课堂纪律30分。
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: u; X" J7 s- {1 {教学管理网页下载试卷模板。
( N$ Y; l, p$ O0 ]6 B2 J* l: h( r
4 h* F2 L. M% h1 J9 F+ p  Y8 x10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（     ）。
. ?% e% K  x1 l7 h' _A.本国企业      B.外国企业      C.居民企业      D.非居民企业
二、多项选择题（每题2分，共计20分）
1.下列项目中应当征收增值税的有（       ）
7 u" ~) O1 q# H0 U" KA.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让?B.邮电局销售报刊、杂志?
C.企业转让商标取得的收入                 D.工商银行销售金银业务
3 i3 l6 M5 x* p5 B! ME.缝纫应当征收增值税
2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有                  （     ）
: v8 T. u! f2 a$ E* @' ]8 `$ {A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务
B.运输企业销售货物并负责运输
) C. c3 o) Q! {' _C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料
8 F+ e9 t' a8 b" j- b3 J. T. ]3 U* ]D.建材城销售货物并上门安装
E.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续
% v3 M& U* I3 p) f3 X3、我国消费税分别采用(     )的计征方法。
+ `/ F% N# Z3 [　　A.从价定率    B.从量定额
$ m& h7 ]* Q* B+ s' @% N! s6 U  [　　C.从价定额    D.从量定额和从价定率相结合
7 z4 W, ~. z1 E( ~9 U6 e4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(    )。
　　A.卷烟  B.啤酒  C.粮食白酒  D.薯类白酒
  m- D6 k+ ^4 g+ A9 F! r5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（   ）特点。
　　A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率
B．计算单一，便于征管
0 Z$ n1 S/ R/ a; Y4 F; dC．计算简便，便于征管
　　D．不同行业、同一税率
6．以下（   ）属于营业税的立法原则。
; F. p5 a( @. W7 CA广泛筹集财政资金已体现国家政策        B．促进各行业协调发展
C．促进各行业的竞争                     D．促进企业改善经营管理
, J- I8 s' F7 b" R6 z0 a9 b# E+ Z7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（   ）。
    A.股份有限公司      B.一人有限责任公司      C.个人独资企业      D.合伙企业
$ `5 I% [/ _  a6 H4 F: C/ b" F8. 根据企业所得税法规定，企业分为（  ）。
    A.本国企业          B.外国企业          C.居民企业      D.非居民企业
  T( u, R: l2 X# F9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（  ）。
    A.20%           B.25%          C.30%          D.33%
. q8 K, _" ~- d" K10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（   ）。
　　A.加班费　　   　B.特殊工种补助        C.独生子女补贴　   　D.奖金
三、判断题（每题1分，共计10分）
1、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（    ）
0 x6 C6 Y) p3 d( Z2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（    ）
3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（    ）
  r* r* k7 Z6 t  R+ v3 ]
& B) n6 V" L. Y( P1 |  J  J4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（    ）
5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（    ）
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（     ）
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（    ）
9 r4 Z% Q  k. L8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（   ）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（    ）
7 m: i: y, {/ S* [# P! W& E10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（    ）
四、简答题（每题5分，共计20分）
1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？
7 t$ N0 [8 ]8 q9 N! o
' q3 H& y, x$ L5 ^- N




* i$ v% d( l' g1 y



2、简述适用税收保全措施的条件？


* R/ V; O) C/ S  @& T: P- a: M


1 l3 h% F! [1 ^$ H# M3 i5 S* V- K



, L6 s2 t$ |6 ?+ N: ]+ M+ ^8 ]

+ x' x1 F) e# Z# K" b3、简述纳税人与负税人的关系。
5 B& y8 H0 ], l8 C6 l5 T- Z# s
4、简述课税对象与计税依据的关系。

5 r( W0 X( `1 m* V8 P3 n

7 V9 |! y4 {7 p0 L- ~: V% ?
, d( i- u9 T# Y" s6 g1 d) L7 J: `



( T" v+ q% P4 Q5 I" I' v

4 |$ m5 X% q8 R
五、阅读计算题（每题10分，共计40分）
1、某百货商场（一般纳税人）2008年5月零售收入为900万元。5月份取得防伪税控系统开具的增值税专用发票80张，全部经税务机关认证，上面注明销售额共计300万元（其中有60万元的商品未付款）；将上月收购的成本为5万元的免税农产品由于被雨淋湿发生霉烂无法销售。5月份有库存（2007年12月购进）的10台的彩电，用于计提福利，已知账面成本为每台5480元，其中含运费、搬运费若干，但是具体金额无法准确计算。该商场 5月份应缴纳的增值税为多少万元。
. c9 Y% l! T/ s. Q  r9 R8 B. F
2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。
要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。

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3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
$ O( S2 E# I7 J$ O要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。


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$ s0 R1 O$ C0 _5 S# |4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）