南开13秋学期《审计原理》在线作业辅导资料

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7 y' {; R3 A" }/ e4 _* f
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  下列各项中，与所需审计证据数量成正向关系的是（ ）。
/ ]/ a* t6 n/ S% n( J: SA. 具体审计项目的重要性
0 b% c& n5 D6 _! |. LB. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
4 J% v+ r# F1 |      满分：2  分
) P9 `% a; ?% S  g; g0 a2.  下列表述中，正确的是（ ）。
4 }0 g# P% d6 C- q8 ~) z' j+ a6 ?7 j1 {A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员有关，但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员无关，但与审计人员所在的审计机构有关
( q6 U; g8 b- N4 vC. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构有关
$ [0 Z# _/ }* H& r  z* f3 VD. 委托人因使用审计报告不当而造成后果，与审计人员及其所在的审计机构无关。
, r* t# j  t$ F/ U. D4 z3 x      满分：2  分
! \* {$ _$ j" e3.  下列做法中，（ ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
) j4 V& f6 C; p" Q, D3 dA. 虚列产品销售收入
2 f# w4 {  C$ ^- M  y2 i% RB. 隐瞒应付账款
2 _# j' V# M) {) ~8 ~% i# YC. 更改记账凭证，使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证，使之与记账凭证一致
      满分：2  分
4.  注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（ ）
% T) }" ^4 i" T2 iA. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对会计报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
$ N* p9 y/ E0 @# e& V" q. C      满分：2  分
% M9 ]+ v. R( i" v& V# ?5.  下列关于无法表示意见的表述中，正确的是（ ）。
  k8 m1 c+ Z9 q3 ]A. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
, d0 l8 i0 t- z) @- o2 H$ cD. 无法表示意见实质上是否定意见
5 J8 C! K4 Y$ q& U* @) u% Z      满分：2  分
6.  在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审计人员应当（）
& T0 S; v9 |0 v9 GA. 重新了解内部控制
B. 重新执行控制测试
C. 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
D. 考虑是否追加相应的审计程序
      满分：2  分
7.  下列各项认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）
1 \9 s/ k1 j5 e; f$ E% c1 c& E! U8 GA. 权利与义务认定
+ U  m- v" h' F' mB. 完整性认定
" @% d% L/ O5 N- FC. 存在与发生认定
) A: t. \; k' Y; |/ Q2 |D. 计价和分摊认定
      满分：2  分
# h$ u0 N& S: n: T# J8 d' Q8.  为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
& G: g2 X- d( t7 s" b& |. o: i+ @. GB. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
+ {0 d, Q. @- J6 ?D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
9 k- A: c1 o& {! x      满分：2  分
* g* u2 a7 ?$ B+ m- V9.  对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
A. 采用否定式函证，不具体说明应付金额
1 M, W6 Z- p1 m6 j: }4 vB. 采用否定式函证，列示应付金额
C. 采用肯定式函证，不具体说明应付金额
D. 采用肯定式函证，具体说明应付金额
      满分：2  分
" W& g: |) F* ]( L10.  注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ ）。
. z) ?7 q( g& P+ K5 |A. 对审计意见的影响
1 m1 c5 a' d9 z1 ]/ b) n5 hB. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
! P9 B$ t+ ]2 A  U, N/ L$ j8 B5 J      满分：2  分
# _+ R! A1 i* a8 g5 O. U' m% O11.  注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为（）水平时，只需记录这一评价结果。
; L9 l( x$ t- w) i: v3 `# s8 D2 SA. 最高
% {, R# A+ \/ c1 K, c$ cB. 最低
C. 中等
D. 略低于最高
      满分：2  分
12.  被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的“认定”是（ ）
A. 存在或发生
" v" P2 f4 y/ CB. 完整性
C. 估价或分摊
8 _5 e5 b- Z' w& E7 R, Z5 C8 bD. 表达与披露
      满分：2  分
) a: d- P6 r, |13.  以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（ ）
: Z  Z9 o( {" u3 P2 GA. 按照独立审计准则的要求出具审计报告
B. 保护被审单位资产的安全完整
C. 保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
D. 保证已审的会计资料真实、合法和完整。
5 f" |; b2 F% h9 ]& q      满分：2  分
* w% v: V; o. w9 \' n2 `14.  被函证对象应当将其对应收账款的回函直接寄给（ ）。
A. 客户
9 f$ P2 U/ y  w9 n; AB. 会计师事务所
C. 客户，由客户转交会计师事务所
D. A和B均可
" X0 D6 d3 a  j9 X" T) }7 c      满分：2  分
1 u/ [# n' s) ]* l15.  注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
+ E; s) A# m9 _. }C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
      满分：2  分
  |" }6 `* e& E7 j5 B5 W16.  关于审计风险的下列说法，不正确的是（ ）
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
" m6 i) m5 K# m1 V5 UC. 注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
& ?; u& ^# C  r6 G  ^+ |D. 注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
      满分：2  分
17.  对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A. 发现实际上已过期的应付账款
: t( D' u# S9 H. WB. 检查应付账款是经过适当授权的
/ s3 s% C6 H  j. u9 q! b# J& ~C. 确定所记录负债的合理性
/ R9 d# d7 ^2 Y* }8 T# vD. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
      满分：2  分
18.  在政府审计的四种模式中，独立性最差的是（）
A. 立法模式
B. 司法模式
- h% M/ S8 y! ZC. 行政模式
D. 独立模式
) k+ f$ C+ V" H3 q) l      满分：2  分
  j/ q% T9 J% E" I  y, ?19.  主营业务收入截止测试的目的是（）
( G7 \  W5 B* J+ S9 |: D7 oA. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
3 C& t; E/ f4 W! jB. 确定主营业务收入的数额是否正确
6 E1 ~  r  k& b* P5 e& l2 VC. 查找未入账的销售业务
4 X! u2 m- S* g- P5 {7 ~# nD. 确定已入账销售业务的真实性
      满分：2  分
4 r5 r9 j# e* c8 I5 P6 V0 L; I20.  在审计抽样中需要确定样本规模时，（ ）与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差
. t7 |( [* r" q% s5 oB. 总体规模
! Q" n2 |6 E' k" C) C' P, AC. 预期总体误差
: p7 I/ F6 k( I% T! P8 U( `" GD. 可信赖程度
! u# ^; ?& P" H; x+ l+ j      满分：2  分

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（）
A. 截止
B. 表达
7 U' ]% p; M4 u( U9 O. F+ T4 UC. 机械准确性
4 g7 P. y( e2 U2 hD. 估价
1 O" i. N: }2 G3 i7 e, B3 O      满分：2  分
2.  审计人员执行会计报表审计业务时，审计范围包括（）
A. 资产负债表
0 `* D3 |( S: VB. 利润表
; e/ t9 ]$ A, C: \: g6 }8 o1 cC. 现金流量表
D. 会计报表附注
      满分：2  分
3.  被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括（）
+ ?  Z5 i$ w1 Q2 I( `) mA. 处理订购单
6 P5 S! b& K# ~! q5 }% QB. 验收商品和劳务
C. 确认债务
D. 处理和记录现金支出
      满分：2  分
. r) ~: T: g6 Y% \5 h; E4.  会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
A. 法院因工作需要并按规定办理了必要手续
) n8 j6 t2 p0 X4 f  D) O1 EB. 接受新闻媒体采访
. X+ m, M1 T9 L9 }/ j4 M4 ]6 bC. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
      满分：2  分
5.  下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ）
A. 人事政策和程序
. ^$ D! P0 d. }( uB. 购货交易和活动为正当批准
) ^& {6 N% Y0 sC. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
2 F7 Y- A! t. [) E$ ]      满分：2  分
% x/ @  R' B" f  L  S3 N6.  下列因素中，影响审计证据可靠性的是（ ）。
A. 证据的性质
8 {( |2 O* H& g. M. _6 P# vB. 证据的来源
C. 被审计单位的业务性质
9 t0 H" L. ]5 y7 b1 ^" {D. 获取证据的内部控制环境
9 |8 ^2 L( s: G+ D% o& k+ A      满分：2  分
7.  购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
A. 过账和汇总
0 a; w4 @; w0 e& H( C0 _5 h: ]& gB. 完整性
5 O- i3 j$ `. M& o, D" V$ RC. 真实性
D. 估价
      满分：2  分
8.  审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A. 信息提供人与信息使用人的目标不一致
" d5 R* V  q1 ^/ CB. 信息不对称
C. 交易日趋复杂且交易量大
; Z& }- ^7 T) C# FD. 经济业务的不确定性
      满分：2  分
9.  按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（ ）。
0 y5 J8 g  @0 r/ ?: [3 H* R+ tA. 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
5 w* H2 w. U9 e0 V1 G0 M7 |B. 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
( ?% I) G2 r0 ~/ d# }, Z1 wC. 审计范围受到一定限制
$ ^. v3 \  ^( ?% Y# JD. 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
      满分：2  分
7 b1 R% ^) s2 V3 d10.  内部控制的固有限制包括（）
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
      满分：2  分
% }+ y, R; c! [; v11.  以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是（ ）
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
* e: Z! V9 Z; ?9 j& v. m      满分：2  分
12.  观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
' Z5 t) k* \+ _) h  }C. 有关业务活动
+ F: i8 c0 r3 I* L7 gD. 内部控制的执行情况
      满分：2  分
' |. o+ o3 p' L, r- `+ [13.  审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A. 以前年度函证的结果
5 g, S3 @9 m' p* Y# q6 vB. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
- _; Q2 T9 z7 e      满分：2  分
14.  审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（ ）保留事项的存在及其影响。
A. 审计范围受到限制
B. 监事会人员的变动
C. 未调整事项
! m/ Z' a( }" K, E- A( V1 a! p: xD. 不符合一贯性原则的事项
      满分：2  分
+ L# {; n' K/ }) v0 }15.  下列各项中，属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括（ ）
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
+ a/ R) \1 b0 y$ w- z$ S& WB. 注册会计师按照正常的借款程序从银行（审计客户）获得贷款且贷款金额不大
7 K' A- Y  Y" m6 U& d/ nC. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行
( u) _0 b8 J, T0 cD. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
      满分：2  分
16.  审计业务约定书的作用包括（ ）
& ]8 u. g* i' m$ q; L& E; TA. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
; n% e3 @! w6 a4 `: j! F' QD. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
      满分：2  分
/ s1 x. N* n' T17.  审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。
, l. `7 G% J: h/ `- b" yA. 独立性
B. 风险性和责任性
' ]6 y! m$ X# `: `6 h" N# J' S$ yC. 权威性
D. 客观性
      满分：2  分
18.  审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（ ）。
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
* M' N3 I) x. b! Q' KC. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
: _; Q# e( d( g/ a5 n      满分：2  分
  A# `5 [3 h$ F9 S: ~19.  会计咨询、会计服务业务包括（ ）。
A. 设计财务会计制度
9 E$ r! z$ b3 W4 e3 k% [B. 代理记账
C. 验证企业资本
D. 管理咨询
      满分：2  分
20.  我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
, B3 Y0 C, ^, H2 L7 Q$ R) M8 Z/ BA. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
      满分：2  分
# ?4 A3 i0 I- y! K/ Y2 Y
三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
% |8 W# P$ g+ a$ {A. 错误
6 s3 i/ ^/ ~1 r+ ^B. 正确
. G+ ^) ], g3 O( K$ \' U# \      满分：2  分
% m* y  E9 T- ~7 d' D2 n2.  会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
A. 错误
& A7 U* Q0 a  e6 ]1 D1 k7 z; j+ o& XB. 正确
) N0 M6 u4 O1 E/ E% C% C! m% g      满分：2  分
" Z4 u" P, X8 f8 S+ e3.  一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（ ）
A. 错误
B. 正确
# `! l; o9 z0 F8 z9 }& I      满分：2  分
  l6 L* x* A, a, X- ^2 w5.  在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A. 错误
2 h1 m+ N& o6 S' k' jB. 正确
1 b: O* A2 l1 L. y: T      满分：2  分
1 e6 B1 u& z1 q( L/ v0 u2 }6 `6.  审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
7 M2 m% L! v6 s, s6 a$ E) L  ?A. 错误
& R+ G9 s' U% K: |3 GB. 正确
      满分：2  分
7.  根据我国相关的法律法规，我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类，不包括其他责任形式。（ ）
& M8 i. o# }1 Y4 @$ W, c$ OA. 错误
B. 正确
9 F3 }# z: E# J& K- Q& `      满分：2  分
8.  当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（ ）
5 `2 h+ r0 Y* l) }/ [A. 错误
1 f1 X' ?6 y1 X( h. g+ e5 e" qB. 正确
4 e# g/ w# E+ ?. Z      满分：2  分
1 R- Q- q' L! `8 P1 c9.  客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证据在一般情况下数量越多越好。（ ）
5 `- Y; t" j: V5 r$ u% Y/ @A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（ ）。
$ {6 s/ G# G8 Y( @; t( K) iA. 错误
/ q4 I7 \  I+ E3 u# e* k9 F0 E$ CB. 正确
      满分：2  分
; a; t( y. e- ?% s, d1 W2 Q, o
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