纳税检查作业 吉林财经

那是检查作业
长春市某鞭炮厂为增值税一般纳税人，购进货物和销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为15%，销售不动产和转让无形资产的营业税税率为5%。不考虑城建税、教育费附加。2012年3月按账面计算申报缴纳增值税23万元,按账面收入计算消费税20万元, 4月8日已入库。2012年10月税务机关对该企业上半年3月份纳税情况进行检查时，取得如下有问题的会计资料。要求：
（1）计算每笔会计资料应补交的增值税、消费税、营业税
（2）作出每笔会计资料的调账处理
1.3月7日，购入纸张用于生产鞭炮，取得增值税专用发票，价款200万元，税款34万元，货款已由银行存款支付，发票未经过税务机关认证。
借：原材料                                2000000
应交税费——应交增值税（进项税额）     340000
贷：银行存款                               2340000
2.3月13日，从某钢铁厂购进钢材一批用于加固厂房，取得增值税专用发票注明价款40000元，税款6800元。货款已由银行存款支付。
借：工程物资                             40000
应交税费——应交增值税（进项税额）    6800
贷：银行存款                               46800
3.3月14日，销售鞭炮100箱，每箱不含税售价5000元，价税合计585000元。鞭炮厂负责送货，收取运费9360元。
借：银行存款                           594360
贷：主营业务收入                         500000
应交税费——应交增值税（销项税额）    85000
其他应付款                             9360
4.3月15日，库存材料发生损失40吨，不含税进价为每吨3000元。
借：待处理财产损溢                     120000
贷：原材料                             120000
5.3月18日，将已使用过一年的机器设备销售给某单位，设备原值为78000元，已提折旧7500元，售价83200元。款项存入银行。
（1）借：银行存款                    83200
贷：固定资产清理               83200
（2）借：固定资产清理                70500
累计折旧                    7500         
贷：固定资产                  78000
（3）借：固定资产清理                12700
贷：营业外收入                12700
6.3月19日，收到某单位购鞭炮的优质费8190元，款项存入银行。
借：银行存款                           8190
贷：其他应付款                           8190
7.3月20日，将自产鞭炮10箱，每箱成本价2000元，对某单位捐赠，经查每箱不含增值税售价为3000元。
借：营业外支出                        20000
贷：库存商品                             2000
8.3月23日，销售本厂积压的老牌号鞭炮20箱，每箱含增值税售价2340元，成本为1500元，计46800元存入银行。
借：银行存款                         46800
贷：库存商品                           30000
其他应付款                         16800
9.3月24日，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税3.4万元，铁路部门运输货票10000元（其中运费8000元、建设基金1000元、保险费1000元）材料验收入库。发票经过税务机关认证。
借：原材料                            209000
应交税费——应交增值税（进项税额） 35000
贷：银行存款                          244000
10.3月25日，转让无形资产——土地使用权一项，原购价为150万元，售价1350万元，未摊销价值为90万元。款项存入银行。
借：银行存款                       13500000
贷：无形资产                         900000
其他应付款                     12600000