北语14春《审计学》作业2辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的____认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 分类
D. 计价和分摊
      满分：5  分
2.  下列有关函证的说法正确的是___。
A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C. 函证的截止日通常为资产负债表日
D. 无论如何都应该对应收账款实施函证
      满分：5  分
3.  在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A. 审计的时间安排和总体策略
B. 具体审计计划中执行的具体审计程序
C. 审计工作中受到的限制
D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求
      满分：5  分
4.  A注册会计师在对XYZ股份有限公司2009年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 分类与可理解性
      满分：5  分
5.  甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 截止
      满分：5  分
6.  总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括____。
A. 项目预算
B. 重要性方面
C. 信息技术对审计程序的影响
D. 重大错报风险较高的审计领域
      满分：5  分
7.  注册会计师实施的下列审计程序中，____是重新执行。
A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C. 对应收账款余额或银行存款的函证
D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
      满分：5  分
8.  注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A. 由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B. 通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C. 由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D. 尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
      满分：5  分
9.  东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于____。
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 实施审计需要的时间
      满分：5  分
10.  在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A. 被审单位提供的销售发票
B. 应收账款函证的回函
C. 被审计单位自己编制的现金盘点表
D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列描述中正确的有___。
A. 询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据
B. 某些情况下，函证也可以为完整性认定提供证据
C. 函证获取的通常是直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，所以函证获取的证据可靠性较高
D. 对于银行存款，如果实施其他审计程序获取的审计证据可以将检查风险降低到可接受的水平，那么无需实施函证
      满分：5  分
2.  注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的______认定存在问题。
A. 发生
B. 准确性
C. 计价和分摊
D. 存在
      满分：5  分
3.  下列表述中，不正确的有_____。
A. 注册会计师获取审计证据时，不论是重要的审计项目，还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
B. 审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
C. 从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 注册会计师在考虑审计证据的相关性时，应当考虑的一个内容就是直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
      满分：5  分
4.  下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
      满分：5  分
5.  下列有关审计可靠性的表述中，适当的有_____。
A. 注册会计师从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 注册会计师间接获取的审计证据比推论得出的审计证据更可靠
C. 注册会计师获取的以文件、记录形式的证据比口头证据更可靠
D. 注册会计师从原件获取的证据比从复印件或传真获取的证据更可靠
      满分：5  分
6.  注册会计师在考虑是否实施函证获取证据时，主要考虑____因素
A. 实施其他审计程序获取的审计证据如何将检查风险降至可接受的水平
B. 评估的认定层次重大错报风险
C. 被审计单位的规模
D. 函证程序所审计的认定
      满分：5  分
7.  当存在下列情形之一时，控制测试是必要的有_____。
A. 实施实质性程序可以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
D. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
      满分：5  分
8.  在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑_____。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 管理层作出的会计估计是否合理
      满分：5  分
9.  下列有关审计证据充分性、适当性的表述中，正确的有_____。
A. 审计证据的充分性是对证据在数量上的要求，而适当性是对证据在质量上的要
B. 注册会计师所获取的审计证据的数量不仅受到会计报表错报风险的影响，还受到审计证据质量的影响
C. 审计证据的质量越高，需要的审计证据可能越少
D. 审计证据的质量越低，就需要更多的审计证据
      满分：5  分
10.  被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括_____。
A. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
D. 选择适用的会计准则和相关的会计制度
      满分：5  分

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