北语14春《审计学》作业3辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
      满分：5  分
2.  对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
      满分：5  分
3.  注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D. 是否获取了管理层必要的声明
      满分：5  分
4.  注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
      满分：5  分
5.  了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A. 证券投资、委托贷款的发生与处置
B. 衍生金融工具的运用
C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D. 购置固定资产和无形资产的活动
      满分：5  分
6.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D. 控制检查风险
      满分：5  分
7.  甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
      满分：5  分
8.  下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
      满分：5  分
9.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
      满分：5  分
10.  注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  初步业务活动有利于确保注册会计师在计划审计工作达到下列要求___
A. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B. 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况
C. 与被审计单位不存在对业务约定条款的误解
D. 对被审计单位有一个更详尽的了解
      满分：5  分
2.  下列说法中，不正确的有_____。
A. 注册会计师在执行财务报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行控制测试
B. 在确定实质性程序的范围时，注册会计师应当考虑评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果。注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施实质性程序的范围越小。如果对控制测试结果不满意，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
C. 如果已识别出由于舞弊导致的重大错报风险，则为将期中得出的结论延伸至期末而实施的审计程序通常是有效的
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越低，需要实施控制测试的
      满分：5  分
3.  在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有_____。
A. 扩大审计程序的范围来降低审计风险
B. 追加审计程序来降低审计风险
C. 要求被审计单位管理层调整财务报表
D. 直接出具保留意见的审计报告
      满分：5  分
4.  下列说法中，不正确的有_____。
A. B会计师事务所接受委托审计X公司2007年财务报表，在执行审计的过程中，如果C注册会计师拟信赖内部控制，此时应当实施控制测试，以将控制风险降低至可接受水平
B. 总体审计策略应能恰当的反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果
C. 只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见
D. 按照审计程序的先后顺序，具体审计计划一定会在总体审计策略之后实施
      满分：5  分
5.  在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项_____。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性
      满分：5  分
6.  被审计单位与财务报告相关的信息系统属于其内部控制的要素。一般来说，与财务报告相关的信息系统通常应当包括下列_____职能。
A. 恰当计量交易，以便在财务报告中对交易货币金额做出准确的记录
B. 及时、详细地描述交易，以便在财务报告中对交易做出恰当分类
C. 识别与记录所有的交易，恰当确定交易生成的会计期间
D. 在财务报表中恰当列报交易
      满分：5  分
7.  为计划报告目标、时间安排和所需沟通，注册会计师需要考虑_____。
A. 被审计单位的财务报告时间表
B. 与管理层和治理层就审计工作的性质、范围和时间所举行的会议的组织工作
C. 项目组成员之间预期沟通的性质和时间安排，包括项目组会议的性质和时间安排以及复核工作的时间安排
D. 是否需要跟第三方沟通，包括与审计相关的法律法规和业务约定书约定的报告责任。
      满分：5  分
8.  注册会计师对进一步审计程序的性质的选择时以下恰当的是_____。
A. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
D. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
      满分：5  分
9.  注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险，下列识别的风险中与各类交易、账户余额和列报相联系的有_____。
A. 被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B. 被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值，计提相应的跌价准备
C. 竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
D. 管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
      满分：5  分
10.  注册会计师在考虑是否在期中实施实质性程序时，下列判断正确的有_____。
A. 如果针对某项认定实施实质性程序的目标仅包括获取该认定的期中审计证据（从而与期末比较），注册会计师应在期中实施实质性程序
B. 注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中而非接近期末实施
C. 控制环境和其他相关的控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
D. 如果实施实质性程序所需信息在期中之后的获取并不存在明显困难，则注册会计师一般在期中之后实施实质性程序
      满分：5  分

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