北语14秋《审计学》作业2资料辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的____认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 分类
D. 计价和分摊
      满分：5  分
2.  甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 截止
      满分：5  分
3.  在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是_____。
A. 选择和运用恰当的会计政策
B. 选择适用的会计准则和相关会计制度
C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D. 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
      满分：5  分
4.  在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A. 实现的销售是否均已登记入账
B. 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C. 将下期交易提前到本期入账
D. 有价证券的金额是否予以适当列示
      满分：5  分
5.  注册会计师实施的下列审计程序中，____是重新执行。
A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C. 对应收账款余额或银行存款的函证
D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
      满分：5  分
6.  在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有____
A. 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D. 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系
      满分：5  分
7.  在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。
A. 将应收账款420万元记为360万元
B. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
      满分：5  分
8.  在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A. 被审单位提供的销售发票
B. 应收账款函证的回函
C. 被审计单位自己编制的现金盘点表
D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
      满分：5  分
9.  东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2007年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于____。
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 实施审计需要的时间
      满分：5  分
10.  甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是_____。
A. 存在
B. 发生
C. 完整性
D. 准确性
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制时，注册会计师应当考虑_____。
A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，并适合于被审计单位的具体情况
B. 财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
C. 财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性
D. 管理层作出的会计估计是否合理
      满分：5  分
2.  注册会计师应当及时编制审计工作底稿，其主要目的体现在_____。
A. 提供充分、适当的记录作为审计报告的基础
B. 提高审计工作效率
C. 保证审计结论进行有效复核
D. 提供证据证明注册会计师按照中国注册会计师审计准则的规定进行了审计工作
      满分：5  分
3.  下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。
A. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
B. 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C. 无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
D. 注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
      满分：5  分
4.  下列描述中正确的有___。
A. 询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据
B. 某些情况下，函证也可以为完整性认定提供证据
C. 函证获取的通常是直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，所以函证获取的证据可靠性较高
D. 对于银行存款，如果实施其他审计程序获取的审计证据可以将检查风险降低到可接受的水平，那么无需实施函证
      满分：5  分
5.  下列说法中，正确的有_____。
A. 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任
B. 被审计单位治理层监督管理层编制报表的过程，使其按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，并对编制财务报表负有直接责任
C. 如果财务报表存在重大错报，而注册会计师通过审计没有能够发现，管理层和治理层对财务报表的责任会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻
D. 财务报表审计的目标对注册会计师的审计工作发挥着导向作用，它界定了注册会计师的责任范围，直接影响注册会计师计划和和实施审计程序的性质、时间和范围，决定了注册会计师如何发表审计意见
      满分：5  分
6.  被审计单位管理层对编制财务报表的责任包括_____。
A. 根据企业的具体情况，做出合理的会计估计
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 监督按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表
D. 选择适用的会计准则和相关的会计制度
      满分：5  分
7.  注册会计师对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，主要是因为____。
A. 由于会计业务的处理及财务报表的编制日趋复杂，财务报表使用者因缺乏会计知识而难以对财务报表的质量作出评估，所以他们要求注册会计师对财务报表的质量进行鉴证
B. 财务报表是财务报表使用者进行经济决策的重要信息来源，在有些情况下，还是唯一的信息来源
C. 绝大多数财务报表使用者都远离客户，这种地域的限制导致财务报表使用者不可能接触到编制财务报表所依据的会计记录，即使财务报表使用者可以获得会计记录并对其进行审查，也往往由于时间和成本的限制，而无法对会计记录作有意义的审查
D. 财务报表使用者往往有着各自的利益，且这种利益与被审计单位管理层的利益大不相同
      满分：5  分
8.  在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑___。
A. 对各类交易、账户余额、列报评估的风险是否恰当
B. 计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序
C. 对重要性水平及检查风险的确定是否合理
D. 对内部控制有效性的测试结果是否可信
      满分：5  分
9.  有关对财务报表认定的下列表述中，不正确的提法有_____。
A. “存在”认定主要与财务报表组成要素的低估有关
B. “完整性”认定主要与财务报表组成要素的高估有关
C. “权利和义务”认定只与资产负债表组成要素有关
D. “计价和分摊”认定只与利润表组成要素有关
      满分：5  分
10.  下列各项中，属于应收账款“计价和分摊”认定内容的有_____。
A. 应收账款确实为被审计单位的债权
B. 坏账准备金额正确
C. 应收账款总账与明细账的一致性
D. 坏账准备率估计的合理性
      满分：5  分

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