北语14秋《审计学》作业3资料辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D. 是否获取了管理层必要的声明
      满分：5  分
2.  注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
      满分：5  分
3.  注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
      满分：5  分
4.  由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A. 复杂的计算或会计处理方法
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 风险是否涉及重大的关联方交易
D. 所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
      满分：5  分
5.  对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
      满分：5  分
6.  《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A. 了解被审计单位的内部控制
B. 了解被审计单位及其环境
C. 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D. 了解被审计单位的业务和经营情况
      满分：5  分
7.  通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用_____设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序
B. 实质性程序
C. 综合性方案
D. 实质性方案
      满分：5  分
8.  甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
      满分：5  分
9.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备
      满分：5  分
10.  下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  在确定审计范围的时候，注册会计师应该考虑以下事项_____。
A. 编制财务报表适用的会计准则和相关会计制度
B. 需审计的业务分部性质，包括是否需要具备专门知识
C. 内部审计工作的可利用性及对内部审计工作的拟依赖程度
D. 被审计单位的人员和相关数据的可利用性
      满分：5  分
2.  重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有_____。
A. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
B. 重要性的确定离不开具体环境
C. 不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同
D. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的
      满分：5  分
3.  项目组应当讨论的内容包括_____。
A. 被审计单位面临的经营风险
B. 被审计单位面临的财务风险
C. 由于舞弊导致重大错报的可能性
D. 财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
      满分：5  分
4.  下列说法中，不正确的有_____。
A. B会计师事务所接受委托审计X公司2007年财务报表，在执行审计的过程中，如果C注册会计师拟信赖内部控制，此时应当实施控制测试，以将控制风险降低至可接受水平
B. 总体审计策略应能恰当的反映注册会计师考虑审计范围、时间和方向的结果
C. 只要财务报表中仍然存在尚未调整的已发现错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见
D. 按照审计程序的先后顺序，具体审计计划一定会在总体审计策略之后实施
      满分：5  分
5.  在完成审计业务前，通常情况下，下列____是可能导致被审计单位业务变更的合理理由。
A. 审计范围存在限制
B. 有迹象表明被审计单位会计信息有误
C. 情况变化对审计服务的需求产生影响
D. 对原来要求的审计业务的性质存在误解
      满分：5  分
6.  当存在以下_____情形，注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同样的审计程序得出的结论不同，出现不可接受的风险。
A. 未对发现的例外事项进行恰当的追查
B. 选择的抽样方法对实现特定目标不适当
C. 对样本所实施的程序时间不恰当
D. 样本量过小
      满分：5  分
7.  下列描述中，正确的有___。
A. 即使注册会计师不拟依赖被审计单位的内部控制，注册会计师也必须执行对内部控制的了解程序
B. 检查性控制通常用于正常业务流程的所有交易，以及时发现并纠正错报
C. 无论内部控制设计多么合理、运行多么有效，注册会计师都应对会计报表的重要账户余额和交易类别实施实质性测试程序
D. 注册会计师如拟信赖内部控制，应当实施控制测试,以将重大错报风险降低至可接受水平
      满分：5  分
8.  下列说法中，不正确的有_____。
A. 在确定审计范围时候，不需要考虑外币业务的相关内容
B. 签订审计业务约定书一般都是在了解被审计单位及其环境时进行
C. 注册会计师应该根据采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位组成部分的分布等，以界定审计范围
D. 初步业务活动是在计划审计工作之后进行的
      满分：5  分
9.  下列通常与重大的非常规交易有关的可能导致更高的重大错报风险特别风险原因是_____。
A. 管理层更多地介入会计处理
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 非常规交易的性质可能使被审计单位难以对由此产生的特别风险实施有效的控制
D. 对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解
      满分：5  分
10.  在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，可能与计划审计工作时评估的重要性和审计风险存在差异，在这种情况下，注册会计师下列做法正确的有_____。
A. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
B. 如果评价审计结果时的重要性小于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
C. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序不充分
D. 如果评价审计结果时的重要性大于计划审计工作时所评估的重要性，这意味着注册会计师所执行的审计程序已经充分
      满分：5  分

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北语14秋《审计学》作业3的资料是错的