北语14秋《审计学》作业4资料辅导资料

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一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A. 不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B. 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C. 不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D. 不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项
      满分：5  分
2.  被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
      满分：5  分
3.  中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。
A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B. 无须建议中意公司进行调整
C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
      满分：5  分
4.  注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A. 2015
B. 0015
C. 0350
D. 3560
      满分：5  分
5.  立信会计师事务所2009年3月16日签发了永信公司2008年度财务报表的审计报告，永信公司于3月28日将已审财务报表与审计报告一同对外公布。此后，立信会计师事务所的注册会计师知悉永信公司的下列情况。其中，应当采取相应行动的是_____。
A. 4月6日，信和公司因质量问题全部退回了上月21日自永信公司购买的大额商品
B. 3月29日发生火灾，损失不重大
C. 3月15日，法院判决永信公司因上年的技术侵权而应向K公司支付巨额赔款
D. 3月31日，永信公司以比上年末暂估价略高的价格向供应商支付了设备款
      满分：5  分
6.  下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A. 信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B. 系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C. 系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D. 在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
      满分：5  分
7.  可容忍误差在控制测试中表现为可容忍偏差率，注册会计师在确定可容忍偏差率时，应考虑_____。
A. 重大错报风险的初步评估水平
B. 对被审单位及其环境的了解程度
C. 计划估计的控制有效性
D. 控制风险的高低
      满分：5  分
8.  下列抽样风险中，属于注册会计师在细节测试时，最容易导致其发表不恰当审计意见的是_____。
A. 信赖过度风险
B. 误拒风险
C. 信赖不足风险
D. 误受风险
      满分：5  分
9.  下列属于信赖不足风险是_____。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
      满分：5  分
10.  应收账款总金额为400万元，重要性水平为6万元，根据抽样结果推断的差错额为4.5万元，而账户的实际差错额为8万元，这时，注册会计师承受了_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 误受风险
D. 信赖过度风险
      满分：5  分

二、多选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  下列描述中，不恰当的有_____。
A. 在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险
B. 非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险
C. 在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险
D. 注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目
      满分：5  分
2.  下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有_____。
A. 可接受的抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
      满分：5  分
3.  下列项目中，与样本量呈反向变动关系的有_____。
A. 可接受的误受风险
B. 可容忍错报
C. 预计总体偏差率
D. 总体变异性
      满分：5  分
4.  注册会计师在进行控制测试时，应关注的抽样风险有_____。
A. 误拒风险
B. 信赖不足风险
C. 信赖过度风险
D. 误受风险
      满分：5  分
5.  下列说法正确的有_____。
A. 如果财务报表经前任注册会计师审计，后任注册会计师在查阅前任注册会计师审计工作底稿后未能获取充分适当的审计证据，后任注册会计师应当发表保留或无法表示意见
B. 后任注册会计师在审计期初余额时，发现导致前任注册会计师出具非标准审计意见的事项本期依然存在，后任注册会计师应当继续发表非标准审计意见
C. 注册会计师在对财务报表进行审计时，一般无须专门对期初余额发表审计意见
D. 只有当期初余额对本期财务报表重要时，注册会计师才需要对其予以特别关注并实施专门的审计程序
      满分：5  分
6.  甲股份有限公司2008年年度财务报告经董事会批准对外公布的日期为2009年3月30日，实际对外公布的日期为2009年4月3日。该公司2009年1月1日至4月3日发生的下列事项中，注册会计师认为应当作为资产负债表日后事项中的调整事项的有_____。
A. 3月2日发现2008年10月接受捐赠获得的一项固定资产尚未入账
B. 3月8日临时股东大会决议购买乙公司51%的股权并于4月2日执行完毕
C. 4月2日甲公司为从丙银行借入8000万元长期借款而签订重大资产抵押合同
D. 3月10日甲公司被法院判决败诉并要求支付赔款1000万元，对此项诉讼甲公司已于2008年末确认预计负债800万元
      满分：5  分
7.  其他信息中与已审计财务报表中的信息存在重大不一致时，这里的不一致通常包括_____。
A. 其他信息中对数据影响的解释与已审计财务报表相关数据不一致
B. 其他信息中与已审计财务报表反映事项不相关的重要信息做出了不正确的表述或列报
C. 其他信息中的项目与已审计财务报表相关项目的编制基础不一致
D. 其他信息中的数据和文字表述与已审计财务报表相关信息不一致
      满分：5  分
8.  在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因有_____。
A. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标
B. 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况
C. 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序
D. 注册会计师未能适当的定义控制偏差或错报
      满分：5  分
9.  在实施抽样之前，注册会计师必须仔细定义总体，确定抽样总体的范围。同时应当确保总体的_____特征。
A. 适当性
B. 可靠性
C. 相关性
D. 完整性
      满分：5  分
10.  下面有关样本规模提法正确的有_____。
A. 在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B. 对于小规模总体，总体规模越大则需选取的样本越多
C. 注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
D. 预计总体误差越大，则样本规模越大
      满分：5  分

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