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+ |& J. e& D5 X' y1 {; a1 c. d6 S5 J7 e3 b2 z! Q& e# C
$ ^4 G2 \. V2 l$ k% K一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
6 f3 G9 D6 ~8 }/ D7 ~9 kA. 214359元
) b& J% N: I3 s8 Q+ ]- DB. 240000元+ Q* `2 r& W6 P. |0 j
C. 250800元
5 N9 W- j! \ `9 d9 eD. 280800元8 \1 _. A8 `9 w& F6 j% P2 A) `) B
满分：2 分
; @. d# q* v- {4 Q+ m" C- o2. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
2 e) y( a( s# ^# ~; r9 R- \A. 金融保险业" U* o. L: N7 Z6 }% j# M
B. 修理修配业( G5 U) t( k' s' G$ \' x- Z+ Y
C. 文化体育业. T( s# ~$ ~0 ^9 p- Y! l+ v
D. 建筑业
( D4 Q0 t" g/ ]( a 满分：2 分5 I2 t, Q9 M+ [8 T: [
3. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是0 Z* K5 Q3 X% F' A3 j
A. 以经营租赁方式出租的固定资产: z- r( w' B- y B7 ]3 G5 b
B. 房屋、建筑物
; h3 \0 m( g) Y3 T! `C. 季节性停用和大修理停用的机器设备
2 c& b1 C" y2 w7 P8 }7 I c" m/ O& pD. 以经营租赁方式租人的固定资产
7 } {6 G! K' F 满分：2 分! e7 [1 H' @3 ?7 A8 e. {8 q
4. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是. _$ X2 l7 S1 p/ n. d+ b7 W$ m
A. 合同的双方当事人
! l4 g# R2 I' W/ qB. 合同的担保人: J) ~: U5 n2 Q
C. 合同的代理人" A P* ?! R7 O4 G- Z" _3 E0 E
D. 合同的鉴定人
& ]1 h+ ^6 k5 \" Q 满分：2 分
% N) j$ z; c$ s# {8 V" L5. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是" S9 P- x/ {% x
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
- A" m5 Z' U* cB. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税$ V3 v5 @8 M* g" K
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额( P+ x/ l# j, u0 g N& M
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
, x9 e R) `1 I6 [/ m0 S5 Q8 Q 满分：2 分3 ?2 O. b' d4 N+ P& J1 v/ D9 [! g
6. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为1 v- |* }- A' b. F; E0 v
A. 消费环节
7 g9 T9 @3 T1 U sB. 生产环节
& L3 i. Y1 \0 G9 ~ I+ Y" U$ ]C. 移送使用环节
( @; G9 m( }/ x+ F$ nD. 加工环节
; ~( G# O7 b/ Z7 L$ E 满分：2 分
& q( m3 j' v l7. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是' [4 S* V: ^) P" X7 w
A. 转让人所在单位3 e3 s; j% |7 T7 N% q% g& ]
B. 专利权批准机构 F9 i2 {# q3 T$ L1 |
C. 专利权受让者3 v+ F1 Q$ b; Y9 Q* n, k
D. 专利权转让合同的保证人
& I! Q7 L! a: @2 x 满分：2 分
. L. o( s f# h5 r8. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为. A; K, j) h7 V
A. 15300; p) k3 ~% L5 c& y7 n* L1 R2 m
B. 14940; i; F5 h: w" Q8 V3 q
C. 18000
* W8 S: S' }" p% S0 R! w/ w SD. 17640
/ J I' |' ~) A# B; W0 l 满分：2 分
W6 b( t! q5 T- T! O( G9. 下列各项应按规定征收契税的是. ^5 G, I- Y% k
A. 房屋赠与$ Z* o v8 v8 L0 z9 z) {% s
B. 房产典当1 a6 z' G# l3 N4 @( n* n, M+ k
C. 房屋出租0 @4 N5 ^. m! m: C7 _+ Y
D. 房地产继承+ h, M0 \/ D: N" J
满分：2 分
7 M) Z" @/ N/ H Z1 H- r2 k10. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
: U. \) R( b: L' C% e- A7 xA. 0
! A N4 Y9 ~$ A* ?7 K4 A3 G. lB. 14.85万元
4 D t8 {$ D+ ^/ [. eC. 8.25万元9 K3 A; a' T6 [! V
D. 2. 25万元
0 t9 P8 I3 A2 V9 b5 @8 D 满分：2 分% x# O1 }; a8 c2 f7 L/ X+ K
11. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为3 t( w) w9 e) |4 c3 c# z( {
A. 728.30元
1 i. V( o$ f/ a7 W* s! _' D$ D1 NB. 4800元/ i% K# B4 L3 N Y
C. 1000元9 C$ G: `' |( I; k, |; L- y
D. 3200元% e8 b* P+ A2 a$ s! l/ W3 D
满分：2 分: v! g+ E/ s/ }- D
12. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
& x% h v6 v; H" t# B3 IA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
6 I- d; T6 U; `5 n# A% j: YB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)* r; S2 c( X9 U- S# z" P
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
# ?6 k% M3 k8 Y- m8 m% oD. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)4 ?$ Y$ \. S, z) w/ h' I3 }% N7 F
满分：2 分
1 e# j! ~' n5 {1 d13. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是0 j8 B( m2 F2 h/ j% P6 k" D, ^6 R, g
A. 报复性关税- ?3 F% t+ B8 j. t& I
B. 反倾销税与反补贴税
. P( ]; p6 g8 m7 L# O. n: JC. 保障性关税 |& E# s" ?& y$ e* w
D. 关税配额税率
5 |; u/ x( t+ I- H4 ~$ X6 B2 C( F 满分：2 分$ G/ F1 D; C, Q5 F# r" W% _8 k, |0 O
14. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是8 D: r9 \( p! L/ t* w8 E
A. 县城
) |% f$ a1 M& @- b8 GB. 农村
" M# K! |$ s9 h" d. ~4 O) xC. 建制镇- y8 O/ a5 u, b) V7 X, ~
D. 城市4 d& H, }) _( B; T5 N9 X
满分：2 分4 J. w( r! J1 D. J! h) J: X/ z2 ]
15. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是7 [5 G2 V& _) z
A. 销售货物给购货方的回扣8 a1 Y' { H) c* l. q0 N2 _) i
B. 各项税收滞纳、罚款支出
( u* }0 q8 j: V0 e; ]C. 非广告性质的赞助支出4 P2 [% V2 w& H7 u0 V
D. 银行按规定加收的罚息) H. B' b+ X4 |( f
满分：2 分
+ L5 ~0 f! b1 N5 ] ]16. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有( x* p2 J8 S5 z7 F
A. 用于职工福利和奖励
# u6 H' e2 Q- QB. 用于连续生产其他货物+ N9 p: U/ H2 u0 D, C7 v
C. 用于缴纳营业税项目5 n% S% d' t0 d u4 L4 m+ x' H
D. 用于馈赠、赞助
B$ V' A0 J- g, C+ v" J 满分：2 分
% s+ }$ x' ^# q1 R17. 下列各项中，属于增值税征收范围的是; F( W5 F9 J+ c" O
A. 提供桥梁修理服务
0 Z$ s7 R3 S5 B; } x4 b, lB. 提供通信服务8 ^! M) m4 h$ `. C0 z V% D J4 \8 B$ ~* s
C. 缝纫业务
! {) e9 ^% a. t1 W" ^8 {$ kD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
3 v0 F% w- r8 t9 L 满分：2 分1 R3 u( ?2 P' |! ^5 c
18. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为. P8 }6 t9 b* g& g; ^* d' R
A. 3250; Y+ P6 c" {0 Q/ K' J) w
B. 3050
Y2 E9 w v! l; e9 L( tC. 3150( P9 C- l% L! b& n% Y1 R" v
D. 3210
. A; u: ~( d9 S 满分：2 分
0 J! D' M( x( e; v( P1 _0 ?$ s% R9 \19. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为$ ~. q5 z E) w0 R. v% y
A. 3360元
- |$ _) m) @! z5 iB. 4200元
. J- _3 Q0 ^3 w6 B0 L# hC. 4800元' u8 r2 w* v1 m/ F& U
D. 7000元
; c: @+ M2 n; N) f _- S 满分：2 分8 s: c+ n5 O8 Y/ K7 m& B
20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
' s2 w4 w) T) [6 t2 oA. 纳税人直接向某学校的捐赠 M5 k7 l( H. c b- H! p
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠; K: W) a% d9 d* v, i
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
) C7 p3 [ h9 d/ UD. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠+ z7 F; ]9 J$ V5 o
满分：2 分4 C( v7 _7 O0 ]
21. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是 i( ~# f* h/ n
A. 出让国有土地使用权并取得收人. V7 B5 }0 E! P
B. 转让非国有土地使用权并取得收人1 ^8 u) z2 B* z/ _( F
C. 转让国有土地使用权并取得收人8 q7 ?" |* F9 k r
D. 出租房屋并取得收人. [' v, G! g+ o1 Q4 n
满分：2 分% z) p5 [+ V0 L; G) F
22. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
0 ~+ g5 f) o3 h- jA. 外商投资企业拥有的汽车+ n$ q0 x- d0 r( D7 b
B. 拖拉机
% |# |$ |9 `8 q( b7 ^C. 国有运翰企业拥有的货船$ x5 u) m0 ^" Z* _$ I/ M) [
D. 旅游公司拥有的客船% _5 r( j7 P2 U1 o, u; O/ g0 N
满分：2 分
4 y7 o& h5 o/ Q/ ?/ Y0 q* P23. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有" K; D L7 [' \7 T. y
A. 将自产的货物抵偿债务
8 l" R( ]5 Y+ @8 I, G, |4 K- S% f: LB. 将购买的货物用于投资
3 _2 f" ^( f# KC. 将开发的房屋对外销售
- }% }% i% C0 V6 [/ _D. 将自产的货物用于集体福利7 Z8 C+ Y, [/ K! s7 h$ a0 U7 w8 b
满分：2 分
! \- N% T- b! }/ d v24. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
% `% x( Q; \' C7 u6 _! _A. 广告费可在税前扣除128万元
6 f9 }* y6 h: RB. 业务宣传费可在税前扣除36万元
* i4 O* q: O" Z3 e$ y+ AC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
" }; E) {' B, HD. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元 Y/ b7 |- P- R6 Y
满分：2 分
- p- X x* K& I* q$ S1 Q* S: U25. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
3 F0 g Z' F# y6 H; A! I `A. 张某获得的保险赔款- r6 Y5 n' b) a% u' J$ V1 c5 p$ X4 L
B. 王某出租房屋所得: s; n/ M- R; s; ~7 h
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
. M, J0 w6 k/ OD. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资# C0 {, k/ X p1 E( i$ A
满分：2 分9 X8 C3 @5 B3 ~6 e" a
26. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有4 {$ y7 M" s M. Z1 ^
A. 国库券利息收入! R3 R* O$ f2 l/ s. w6 V+ M
B. 金融债券利息收入' ^8 F, \# t3 p- Y
C. 储蓄存款利息收入
. F% q4 z. b. O# k- RD. 教育储蓄存款利息收入- Z) G7 h: J0 B6 R- H9 B- v
满分：2 分
' |8 i, c. d5 g( h27. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
, c# n0 m: u/ VA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
; m* e- L4 b% Y" r9 Z% s0 `B. 分发本公司员工作为福利
' x- C* Y! P' _+ QC. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程- @0 e* R' O, V1 I3 ]0 u8 v) P
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费 \7 v% l' e- ~* U! u
满分：2 分
( X. n% ], N2 A- ]) F28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是0 f, i, S6 q6 e1 e1 y
A. 增值税
. K& a- b4 a% |5 g" ~' y4 vB. 印花税
6 g; Z+ ` J4 U/ C/ E: M: J. ~/ mC. 资源税. C4 F) a% x5 ^1 ]8 t
D. 关税
7 C& [& T$ U: i8 L% L 满分：2 分/ I$ U/ }% \7 O, U+ ~0 T
29. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
8 T* r, s5 I1 O5 H' r: }3 ^: K7 sA. 向购买方收取的手续费8 }3 ] D9 d, X9 ?# B. i
B. 向购买方收取的价外基金$ }: S: T5 v- ~1 ~$ B+ Y/ ?0 O, e% f
C. 向购买方收取的增值税税款7 o d' I% d* e) C4 S0 w
D. 向购买方收取的消费税税款* I+ g8 E; M8 K9 S: {/ p) @$ M Y
满分：2 分8 ^# }' P2 {( G0 p9 T
30. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
1 z% z" V7 l) P' bA. 48万元
, A! _" I& D' K; XB. 13,60万元
$ i+ E- d( r& B( a7 Y9 yC. 80万元! Q! _ m: m$ A- f( p/ L1 K
D. 100万元0 C- A2 a: R4 G1 `: [+ v1 W: s/ A
满分：2 分 ) Q; j+ |# Q' s
7 i/ M& y2 Z4 F, G7 S. B
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
, Q y5 ^" H' {5 m& p* }4 AA. 错误
- ^3 _, [0 L+ v! mB. 正确
; i& Z6 G; p/ s% m1 G0 b/ Q% O 满分：2 分
& R8 @ D, m0 B+ W" u6 l& _" |2. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。. q( {0 x& A& G: a/ x$ ~' f5 a
A. 错误" ]2 K J1 ^+ z! N
B. 正确- V: p2 l8 i/ p4 r' M
满分：2 分
- \3 S- Q( p, @2 M7 a% r% y3. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
/ n8 Q. ~9 w/ C/ ^, r1 ~A. 错误
2 g u' k& {3 T' ^4 p1 k" X! qB. 正确
a/ w" S( Q( f/ U 满分：2 分* h |* {3 t2 k# ~( K' _
4. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
8 W" W0 @' c _. v5 \( }A. 错误+ N" |& K. e! S j
B. 正确
) Z4 f) J; C3 j* l' c I5 j2 p9 @' w 满分：2 分$ @* k6 b; p& I
5. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。) Q+ \' Z6 {- u6 t E/ _9 B/ v
A. 错误
C" {9 @: F7 d4 {( @4 F2 ^B. 正确
9 ] b% L; [7 v* |; D 满分：2 分
3 @; O) p$ |+ \3 N# s' i8 n5 t6. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
% [, J1 \& Z( T% x; S9 Q! k" XA. 错误
! n) R0 V% A8 o+ ?" G/ o! zB. 正确
" V3 p5 i4 L# V( r 满分：2 分
( L F; p# ` P/ E5 m# D9 g# \7. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。( H# r/ E! n# g1 R' W' z: @
A. 错误# y2 J$ R$ l0 j' I5 l& p
B. 正确0 S7 B( V) l! B* I3 t+ q5 e( g
满分：2 分
, q. b9 v! _4 J" w. k* N2 b8. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
2 p, j, t! R! j7 J5 @" bA. 错误( Q8 a2 G* Q( z- V5 j1 J7 k7 s6 I0 o8 Z
B. 正确
1 j7 c3 b0 o, g! I( r 满分：2 分
% j+ h. P' D ~9. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
/ P. s- _! {& P" @A. 错误
0 v- ^5 T& V; R& _, E1 bB. 正确* P% p$ Q2 {/ e" X: u
满分：2 分
1 j/ j @& [. {6 ^. x10. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
" j1 H/ l* D, j+ N: xA. 错误
0 f9 D2 F- c) ~# \B. 正确* f {: A$ y7 N' ^( ~% l. i
满分：2 分
% b$ Q8 F* A. z11. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
0 n7 H/ r' r5 @4 p, GA. 错误% }& S6 @- E* c' ]
B. 正确
, c z( R7 X) U$ W( J* B! @ 满分：2 分
' ^9 Q+ y0 v/ M+ j$ f$ V8 m( T* y12. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
% |5 ^/ ?' G8 y$ p( fA. 错误. k2 {* {: o# f# d! R7 I
B. 正确
$ w3 c L- @8 O* K( g 满分：2 分) ~2 x2 p0 i. A
13. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
2 P1 x+ S2 y# b ZA. 错误9 ^% y* [ a8 e
B. 正确
' J Y' z3 N6 Q! G5 c) h/ ]1 A 满分：2 分' k m& c& q; O( e
14. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
$ O' r& W( \2 DA. 错误0 C- {. o; p& I9 d0 O8 {1 z( L X% G
B. 正确6 Y7 H$ {) ], Z8 k0 _3 w6 l
满分：2 分
5 D* O4 {, I0 }: w, C1 p15. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
* T% u f2 Q7 `% N* ~/ g( o4 F* vA. 错误' R+ o5 S- \9 j5 F; b' c' n$ l( }
B. 正确
7 n- d4 D X4 X- G5 R) _$ D 满分：2 分, H7 \/ l$ i) O4 z$ T& v
16. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。, H! E: ~ q3 E
A. 错误7 I* k7 U# Y) D) T' H3 E$ G
B. 正确
" |$ B( I2 I9 d 满分：2 分
3 Y% y% T2 r5 H% E; G! y17. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。0 C" _! Q" M/ l6 b9 q
A. 错误) k) `, p. [) ?* n/ S: B
B. 正确: ]3 }4 F3 a g! ?& J; l7 d
满分：2 分
8 I t8 x+ x$ B8 f18. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
7 d2 }' k* r2 B dA. 错误; s$ s0 e4 {2 c+ S
B. 正确
) E. u6 T8 m8 U e: L+ p8 P 满分：2 分
; F8 }: _3 ]) e1 t3 Z19. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。2 |* j2 i2 M, O# R7 B; a
A. 错误
: U# i/ T. _! h# V+ L2 MB. 正确- n+ }, B9 H* \4 I
满分：2 分9 ] J, A' l/ o7 P5 I
20. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
' E$ d8 W( J% b: r* P" \% KA. 错误; S* m4 R# I8 Q( B+ ?! N
B. 正确4 |: H' W* u. ~( h. H
满分：2 分
4 r2 n. I& @- Q1 R1 X2 n' t- q y) h' n- f, S8 ?' B
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发表于 2014-12-1 14:41:53
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