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4秋学期《税收理论与实务》在线作业
/ P; o/ y$ U5 J" J- g1 N E8 h6 \4 I( T
+ u; i+ V5 g A! Y单选题
" Q' l7 \! w# O7 d! @; T; v9 I! s, v4 k8 ^% e8 a5 n$ \
8 U7 h6 H1 x3 y( d
一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）) m2 J, a' n' L% h& P: V2 w2 I! ?
1. 某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()3 k `' i8 M% Q7 ?; ?
A. 265.125万
( u' F+ C( M6 y7 D4 E# lB. 262.5万
2 X* G" x% A4 JC. 261.50万# U8 R5 ~) ^+ m. W$ k
D. 264.125万
0 ~0 G3 l5 |* ~-----------------选择：B / F! `0 W( U9 c6 j: p$ e8 W
2. 按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()1 n" v/ P0 M2 r. J2 u
A. 12%3 c F K$ Z( L4 S% E/ q
B. 1.2%
! j' R; r$ x) X8 m8 A [4 sC. 10%
3 B9 |+ J' v# H9 `6 j3 {' r' Y3 ^ n4 KD. 5%
. o. Q* ~. T7 c, \-----------------选择：A 9 ?' t2 A! ?/ B) z" ~
3. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()* \' e; o) d t
A. 所有权转移的当天
$ G& E6 F4 R/ OB. 收到预收款的当天1 {4 C H) b8 M6 u
C. 收到全部价款的当天4 Q$ K2 i6 r' @4 Z2 P
D. 所有权转移并收到全部款项的当天$ z, m/ Q: Z! X' X6 t
-----------------选择：B 2 R' Y. k& t- [
4. 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
6 S& X0 U3 N2 L, ^7 V3 H/ m# DA. 一星期
0 G/ V; R B2 G0 r* k U( nB. 一个月
$ q! i. a0 u8 p7 VC. 一个季度9 m6 k2 |' l' S
D. 一年
2 J1 t0 u3 Y' x-----------------选择：B
1 n3 `; ^& G8 e* ^; x9 R5. 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
; x. x% O% _( D; b# l' B5 H1 S& kA. 1000
" g, q* u! N7 u3 r" m3 G& W( XB. 500
( U( X1 X" `, Z" kC. 800
& E. n! J p3 y$ RD. 750
& Z* |3 v {) ^' W$ p0 E-----------------选择：B
$ m% n. @/ F( z$ G7 ~; `) T( [6. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
1 u& [2 {! a; Q' p0 X! qA. 建筑物转让所得
0 r$ A7 h# t- t2 [4 MB. 土地使用权转让所得# ]& c0 ?2 l- F9 S& f( H7 M
C. 机器设备转让所得
3 ~! D+ l- [: |. U% q L' M; MD. 股票转让所得
8 D5 P# j( X# ^: F-----------------选择：D
% b) h! Q( ?3 F- ~7. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）
$ r2 s! z$ B, A# }4 F% PA. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税& F3 P% u( C2 X
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款+ e0 w5 I9 x2 j( g
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
Y% I; A1 V$ jD. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
+ L; Y3 f Q- M( s5 r/ L3 i$ n- u-----------------选择：C
+ ^/ q* V& B4 L& _& r1 U; k, k1 Z8. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
+ K: d* @) X* rA. 3.5. A+ p& O) A* {
B. 3.34
7 g5 ?, k9 e& P$ q) v9 Z+ jC. 5.49, S3 L0 ~6 U( h8 v
D. 4.3
- }0 W: ~/ `4 G, p' l& j' j-----------------选择：C
( b$ \$ V2 k/ M' J. V9 N9. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()$ H* p, i3 A2 C0 N+ h3 B k" b3 ~
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税& b. D L1 v w
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
+ l+ C T. B: q' A6 @* c( WC. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税2 x. ?4 T3 N) K
D. 外聘收入按工资薪金所得计税 i5 o6 M6 r! p7 T+ V
-----------------选择：C 5 S5 a# }3 b- N9 W% c
10. 目前采用超率累进税率的税种是()
# ^- ~( }3 m7 k$ \* g' g: ~1 [0 XA. 消费税
4 d$ t- X+ L1 ]6 LB. 关税
. Q4 u) h) `$ E6 O% WC. 增值税
# s) M; m1 ?- y/ T1 T& KD. 车船使用税 J0 B* N) u( g: D3 h& k7 y( L) W* d
-----------------选择：B
7 Q7 n. u8 d( ?& x' W: [11. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()6 a% b: n: `9 R4 S, z7 @
A. 生产商
' Y1 c- y0 w3 J: X' H5 \$ I1 XB. 批发商8 a6 F6 D( G% A# }; }8 C% u/ T# Q
C. 零售商
4 m$ w4 l. `6 [" XD. 消费者 Y) p |# q d& K1 w/ g
-----------------选择：D 2 C9 o$ x: t4 {4 {# O3 K6 S0 s
12. 原油的资源税征税范围限定如下()
, ?) C3 c( Y% u% tA. 原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
9 j) F: v9 F( X$ [B. 包括人造石油& L3 d, h1 ?2 f
C. 油页岩
! M9 A+ u$ j9 f+ x/ OD. 所有的石油产品* W* \9 P# X) k& h
-----------------选择：A * K8 l5 z3 H$ J) m
13. 某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（ ）万元
6 `9 `4 z. ^2 a9 R" ^# qA. 7
' Z- l. u) x% Z8 b8 `) ^) uB. 92 ^( a" c. H0 V% t% [4 X# a% |: |
C. 4
1 R# ]7 e: e3 p2 h7 M- yD. 6.15
' v6 H# c; z* k2 O-----------------选择：D
5 {! M* \6 Z; P9 U14. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元$ x! ~5 R+ s* x6 P2 I* w5 ~; U0 Z
A. 280' k8 k$ O1 b! Q2 {
B. 196+ e- u* @' s9 k) C! q# M) H
C. 2328 H# F' r7 @0 ]- H* l. G5 l1 I
D. 289
1 {% |5 w1 p* h7 E5 H1 _. b/ T-----------------选择：C
O, _; ]# p6 b" k0 }15. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()4 o% L' M) } \
A. 发表论文取得的报酬
$ W+ t* Y0 z" i9 y/ K, oB. 提供著作的版权而取得的报酬% U9 `6 E' B2 S
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
2 {. |) F6 _$ P+ v+ B4 I; zD. 出租房屋取得的收入
, D/ n1 }# U* A: o-----------------选择：C
" [# _7 D1 @3 ~5 d+ A l16. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()3 d/ L! W0 D9 a, v. }
A. 20万元
- B# u; g' l! t, DB. 19万元
: v- d# Q( b" j+ GC. 15万元
7 X. e4 m/ d0 `" [1 ND. 17万元
+ u. d# k7 o, m4 `: l5 n4 D-----------------选择：A
0 O: P" X- K* e) T$ I2 a17. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
6 V- r0 X! |; C" n( n7 oA. 从高适用税率- }0 y2 L( B: \9 T- p( I
B. 从低适用税率
/ a5 n, p+ ]+ @C. 适用平均税率
0 t) T8 M/ W' K* tD. 适用增值税税率% |6 X* R9 d$ O8 |' `/ G# ]
-----------------选择：A 6 t& L! N: R* U/ F2 ?; K" f2 Y$ Q
18. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
_* H8 f! {+ s/ k" ]6 i1 ~& R6 J4 {A. 5840
; O! f1 a, I( n0 W/ w' Y, O; E3 lB. 9040! {* E4 j4 Z6 j1 r- W
C. 10000) K+ u! Y- ^6 Z
D. 10500
1 x) o2 `; n5 L-----------------选择：B 2 ]' e4 i+ z3 N( W% S8 t/ T
19. 下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()$ f0 S" k2 L; r- I; x
A. 增值税
3 v- `8 W% ^5 s" y6 {5 F1 \B. 资源税
0 z6 b9 Z# \, C4 eC. 营业税+ Q& d( d1 d& q8 d' \! x+ m% b" d6 z
D. 城市维护建设税7 h) M5 T. u! \( i
-----------------选择：A
3 B" h5 L+ S# L20. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
; ^. P* t" Z" o4 M# S7 _9 X' mA. 5129.60元
, A8 \2 \# P4 ?' \: s+ d* qB. 5096元
# Z& t2 Q, N0 I* r" G+ T# D2 fC. 5112.80元4 t2 g& n+ @2 S
D. 5178.47元
1 O5 P& ]5 ~4 G: o& }( K-----------------选择：A |
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狗仔卡
发表于 2015-2-27 14:29:33
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