西交14秋学期《内部控制制度》作业考核试题

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一、单选题（共 20 道试题，共 20 分。）V 1.  销售业务中收款环节存在的主要风险不包括（
A. 结算方式选择不当
B. 账款回收不力
C. 销售业务会计记录和处理不及时
D. 票据审査和管理不善
      满分：1  分
2.  企业内部控制评价的主体是（）
A. 政府机关
B. 会计师事务所
C. 董事会或类似权力机构
D. 财务部门
      满分：1  分
3.  下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）
A. 逐步扩大企业的市场占有率
B. 逐步将销售收入提高18%
C. 在三年内使企业的市场占有率达到24%
D. 实现规模经济，降低单位产品成本
      满分：1  分
4.  在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（）
A. 企业资源分析
B. 企业能力分析
C. 核心竞争力分析
D. 企业资金结构分析
      满分：1  分
5.  绩 效 考 评 系 统 的 评 价 主 体 主 要 是（
A. 公司董事会和各级管理者
B. 各级管理者
C. 全体员工
D. 各个部门
      满分：1  分
6.  企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（）
A. 财务报告
B. 内部报告
C. 外部报告
D. 内部审计报告
      满分：1  分
7.  注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，需要对财务报告的内部控制发表（ ）意见。
A. 标准意见
B. 带强调事项段的无保留意见
C. 否定意见
D. 无法表示意见
      满分：1  分
8.  内部控制缺陷报告对象不包括（）
A. 与该缺陷直接相关的责任单位
B. 公司的经营情况
C. 负责执行整改措施的人员
D. 责任单位的上级单位
      满分：1  分
9.  下列方式中适用于特殊需求较少的企业，或者市场上巳有成熟的商品化软件和系统实施方案的是（
A. 业务外包方式
B. 外购调试方式
C. 自行开发方式
D. 接受赠予
      满分：1  分
10.  将反映企业偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力等的指标纳入一个有机的整体之中，以系统、全面、综合地对企业财务状况和经营成果进行分析与评价的分析方法是（）
A. 比率法
B. 趋势分析法
C. 因素分析法
D. 综合分析法
      满分：1  分
11.  COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（ ）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。
A. 20世纪80年代
B. 1992年
C. 2002 年
D. 2004 年
      满分：1  分
12.  内部控制的现实意义不包括（）
A. 实施内部控制有助于提升企业管理水平
B. 实施内部控制有助于降低企业的经营成本
C. 实施内部控制有助于提髙企业的风险防御能力
D. 实施内部控制有助于维护社会公众的利益
      满分：1  分
13.  在下列内部控制要素中，被称为对内部控制的控制，是实施内部控制的重要保证的是（ ）
A. 内部环境
B. 内部监督
C. 控制活动
D. 风险评估
      满分：1  分
14.  内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（）
A. 事前控制
B. 制度设计、制度执行与监督评价
C. 事中控制
D. 事后控制
      满分：1  分
15.  注册会计师对在审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷如果是（），应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，但无需在内部控制审计报告中说明。
A. 重要缺陷
B. 重大缺陷
C. 设计缺陷
D. 运行缺陷
      满分：1  分
16.  资金活动中的采购环节、生产环节、销售环节这三个环节具体属于（
A. 投资活动
B. 营运活动
C. 筹资活动
D. 经营活动
      满分：1  分
17.  在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（）
A. 风险识别
B. 风险计量
C. 风险监测
D. 风险控制
      满分：1  分
18.  为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）
A. 企业的规章制度
B. 企业文化
C. 管理层的管理理念
D. 管理者与员工的关系
      满分：1  分
19.  通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是（）
A. 企业决策失误，导致并购不成功
B. 董事、监事和高级管理人员舞弊
C. 管理人员或技术人员纷纷流失
D. 媒体负面新闻频现
      满分：1  分
20.  我国企业内部监督体系的构成不包括（
A. 审计委员会
B. 监事会
C. 股东大会
D. 内部审计机构
      满分：1  分

多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括（）
A. 设定业务层面目标
B. 制定实现目标的战略规划
C. 适时更新业务活动的目标
D. 配置资源以保证业务层面目标顺利实现
E. 分解业务目标并下达
      满分：2  分
2.  《企业内部控制评价指引》第十五条规定，内部控制评价工作组对被评价单位进行现场测试时，可以单独或者综合运用的方法有（ ）。
A. 个别访问
B. 调查问卷
C. 专题讨论
D. 穿行测试
E. 实地查验
      满分：2  分
3.  属于《企业内部控制基本规范》第四条规定的企业建立与实施内部控制的原则有（ ）。
A. 全面性原则
B. 重要性原则
C. 成本效益原则
D. 适应性原则
E. 制衡性原则
      满分：2  分
4.  需要分离的不相容职务主要有（ ）。
A. 业务执行与决策审批
B. 业务执行与财产保管
C. 可行性研究与决策审批
D. 财产保管与会计记录
E. 会计记录与业务执行
      满分：2  分
5.  内部监督的基本要求包括（）
A. 监督人员应具有独立性
B. 监督人员应具有胜任能力
C. 关注关键控制
D. 监督人员应评估相应的风险水平
E. 进行常规、持续的监督检查
      满分：2  分
6.  关于内部控制的定义说法正确的是（）
A. 内部控制是一种全员控制
B. 内部控制是一种全面控制
C. 内部控制是一种全程控制
D. 内部控制是由董事会实施的
E. 内部控制是由除了员工以外的管理层实施的
      满分：2  分
7.  确定内部控制审计范围应考虑的因素有（ ）
A. 注册会计师的胜任能力
B. 成本效益的约束
C. 投资者的需求
D. 对非财务报告内部控制审计的做法
E. 国外的成功经验
      满分：2  分
8.  内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（）
A. 企业文化
B. 内部审计
C. 人力资源政策
D. 公司治理结构
E. 机构设置及权责分配
      满分：2  分
9.  资金活动内部控制的总体要求是（）
A. 树立战略导向观念
B. 完善管控制度
C. 严格执行制度
D. 集中管控模式
E. 査找薄弱环节
      满分：2  分
10.  信息系统自行开发的优点包括（ ）
A. 开发人员熟悉企业情况，可以较好地满足自身需求，尤其是具有特殊性的业务需求
B. 开发周期较短、技术水平和规范程度有较好保证，成功率相对较高
C. 可以培养锻炼自己的开发队伍，便于后期的运行和维护
D. 成熟的商品化软件质量稳定，可靠性髙
E. 专业的软件提供商实施经验丰
      满分：2  分

三、判断题（共 10 道试题，共 10 分。）V 1.  编制需求预算和采购预算、选择供应商、管理供应过程是采购业务的关键风险点。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
2.  组织架构、发展战略、人力资源属于内部环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
3.  在内部控制的五个要素中，内部监督在最高部，这表示内部监督是针对内部控制其他要素的，是自上而下的单向检查，是对内部控制的质量进行评价的过程。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
4.  内部控制缺陷的严重程度并不取决于该控制不能及时防止或发现并纠正潜在缺陷的可能性，而是取决于是否实际发生了错报。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
5.  企业可以通过SWT分析，在了解自身的优势、劣势、机会和威胁的基础上制定帮助企业实现目标的战略规划。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
6.  口头沟通包括例行会议、专题会议、座谈会、讲座等形式。这种形式，沟通迅速、灵活且反馈及时，同时也可以非常好地保证了信息的完整性。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
7.  明确内部控制缺陷的认定标准是内部监督工作的关键步骤，它直接影响内部监督工作的效率和效果。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
8.  自下而上的方法是注册会计师识别风险、选择拟测试控制的基本思路。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
9.  目前，国资委引人EVA对中央企业负责人的经营业绩进行考核，这是采用会计基础指标作为绩效考评指标的绩效考核模式。 （ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分
10.  完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。
A. 错误
B. 正确
      满分：1  分

5 道试题，共 35 分。）V 1.  1. 请简要概括我国企业内部控制规范的框架体系。


      满分：7  分
2.  2. 社会责任作为企业需要履行的义务，有很多人认为既然企业的目标是获得更大的利润，而履行社会义务会导致企业经济利益流出，企业不应该负担这项义务。还有人认为履行社会责任从长远来看会提高企业经济利益。你认为这两种观点哪种正确并说明理由？


      满分：7  分
3.  4．资金活动的关键风险点都有哪些？


      满分：7  分
4.  5. 注册会计师如何对内部控制缺陷进行处理？


      满分：7  分
5.  3. 什么是预算控制？全面预算的作用有哪些？


      满分：7  分

请同学及时保存作业,如您在20分钟内不作操作,系统将

五、论述题（共 1 道试题，共 15 分。）V 1.   
案例分析题（本类题共1题，15分）

ABC会计师事务所的A注册会计师和B注册会计师接受委派，对Y集团股份有限公司（以下简称Y公司）2010年12月31日与会计报表相关的内部控制有效性的认定进行审核。Y公司采用手工记账。A注册会计师和B注册会计师于2009年11月12日至18日对Y公司的内部控制制度进行了解和测试，并在相关审核工作底稿中记录了了解、评价和测试的事项，摘录如下：

（1）Y公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产品卡片，第二联交销售部留存，第三、四联交会计部会计乙登记产成品总账和明细账。

（2）会计人员戊负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据巳授权批准的商品价目表填写销售发票价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。

（3）Y公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部只根据附验收单的付款凭单登记有关账簿。

（4）会计部审核付款凭单后，支付采购款项。Y公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员丁负责，但保留了支票印章。丁根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“巳支付”的印章。

（5）Y公司设立了内部审计部，直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具内部审计报告。

（6）Y公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送业务等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。

（7）Y公司员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。

要求：

根据上述情况，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出Y公司内部控制在设计和运行方面的缺陷，并提出改进建议。