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0 s1 n. u2 H" q [& D% D' R% T
一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
+ t2 Z6 t. S1 \1 N$ k4 K( wA. 728.30元6 G5 z+ m) u% d$ V, M
B. 4800元
2 K+ `! d! l9 [4 ^3 ]C. 1000元
& S5 S& Q. T: F. ]D. 3200元, u G2 `6 h/ j0 T6 }# W
满分：2 分- E) F+ k1 ?( Y& Q9 w
2. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
4 [( ^- [, w1 a4 A1 XA. 国库券利息收入# j* V" O6 M/ `; Z9 x
B. 金融债券利息收入" B! @3 r( ]3 h: e, U' y. @# O7 ?; e
C. 储蓄存款利息收入
% L/ @- e* g, LD. 教育储蓄存款利息收入
$ O6 D4 v a& K! F 满分：2 分3 N! i5 A& Q4 J2 c% c8 f( B3 e
3. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
# t ~6 ~2 L8 bA. 214359元9 o% A" j0 t& e% P, P
B. 240000元' Q+ B3 v) v6 ]' i, }9 Z( V
C. 250800元
{- v! I6 _4 n4 R0 H% ?D. 280800元
/ N" m r2 @9 [8 l6 g 满分：2 分
! I% B: K, F1 C- v% c% U+ B+ U4. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
7 y! T0 l+ O; AA. 金融保险业
/ i: {( r# b5 j5 A* n6 [B. 修理修配业
) B8 n4 A5 I3 X: UC. 文化体育业( w& s4 t1 n' t5 ] e
D. 建筑业
& G2 w0 P5 @4 a7 o# B! n 满分：2 分- p+ W5 q8 @ H0 w- Y, d8 q
5. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
. q- Z% Z7 g/ b5 XA. 3360元
7 ^5 N! o: |0 ZB. 4200元
+ W' @ K2 A) q) w0 S8 v5 Q/ I, bC. 4800元$ @. R" Y- n1 ?4 C2 M. e
D. 7000元
( C# g4 f7 a9 h2 V0 n7 T! F 满分：2 分
6 N+ C1 u0 G7 U# ]1 \1 c8 V; L6. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
3 P9 \# L' \- y: v8 l5 XA. 15300
v+ }/ V6 R0 a! U" m2 i% ~B. 14940% A: X5 X( E% j2 N. s# T
C. 18000+ [. U! f. A6 x+ f7 \2 N5 V
D. 17640" ]: e9 h6 ^) Y! k6 R
满分：2 分
: n9 k# @" A8 A% G2 m# a8 Q) O, N8 W7. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
Z) o* u. Y6 K) l: R4 \! X% e& IA. 广告费可在税前扣除128万元
) W" [1 t0 [8 b0 ^B. 业务宣传费可在税前扣除36万元- r2 F' J( d) S4 ]5 j8 J
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
1 u& _/ W$ ~* N4 Y* A# ?) j1 JD. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元. C- l- Z; t& C, w* h" `( l2 d2 K' e5 \, S
满分：2 分
: O2 [) }8 U" r9 F& N* z8. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为9 Q+ s7 M; h% V: _4 g# Z5 c
A. 0( j0 l9 b, v1 y3 J/ y
B. 14.85万元8 h" }. K( Y6 Z f1 U/ T3 d7 h
C. 8.25万元. L2 t3 E$ E; z" ~# ^/ Z
D. 2. 25万元
! L3 G/ T( j5 H6 \7 S 满分：2 分
4 l4 J: T6 T$ A* I# H: x6 q9. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是' p9 _& A0 r5 c9 C q, H
A. 转让人所在单位0 w: \, Q' b; d3 t1 y6 d2 i" `) d
B. 专利权批准机构
* `9 u& U/ J9 L4 K& |C. 专利权受让者
( N5 L2 w& l. z% KD. 专利权转让合同的保证人9 f' p+ b8 Y+ r' O1 g/ W1 l
满分：2 分
9 r# a; y4 Z2 W. W. A6 m" l10. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有9 B( o" e4 P/ m
A. 张某获得的保险赔款& w: `: Z* Q/ s' }3 ]
B. 王某出租房屋所得
- \7 E! A1 l+ N5 SC. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴6 \1 f \! r4 U
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资# I* s" n1 t8 v0 }- `
满分：2 分
( a. c$ ]: k+ k' T- ~11. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
# W, \" ]- ~( t( V7 l4 q0 u8 NA. 48万元, m& o5 o( d o. o9 Z$ t. z
B. 13,60万元) k l+ k! v6 e. X' u
C. 80万元- t% D: u7 ~5 T1 ]& _; j4 P
D. 100万元
. M9 b' R5 P* j* @ 满分：2 分; q1 z$ A3 N) n2 g
12. 下列各项应按规定征收契税的是. k3 x$ _6 G5 o, |1 K$ t
A. 房屋赠与8 o1 h. `+ C5 A- D0 V
B. 房产典当" E6 [ ?" K; T4 z7 v- v5 X3 K, m: Y
C. 房屋出租$ `) k& h, a$ @% v7 S: N9 i
D. 房地产继承" ^; s0 q& t7 t4 W) N- s2 N- @
满分：2 分
3 x3 y ^; i3 Y, J+ P' h& e13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
# N( x# A2 [) n, M- f7 ]% iA. 增值税8 x: U/ _9 t( Y8 ^6 Y
B. 印花税, D) S8 k0 a7 O) J( ^
C. 资源税
2 k1 r4 M q4 h9 N- l' MD. 关税
: u: E. U1 Q: f1 ~+ ~ 满分：2 分
$ s. ~/ Y. l# o0 G z14. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有. E1 A2 W$ j& h* @+ M
A. 将自产的货物抵偿债务; @5 ~% D* g; W5 x( m' G6 w* T
B. 将购买的货物用于投资( s; A( Q8 ~6 J+ c( }# [
C. 将开发的房屋对外销售/ z" O9 w8 l( I2 \3 W) ^/ U1 q
D. 将自产的货物用于集体福利
4 d2 s5 N; s" e- h3 `, P 满分：2 分% J7 D- {" M( f! Q
15. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有+ [: m" Q0 o# n7 G) Q' A$ f' o: Q
A. 用于职工福利和奖励
% f0 K& O4 n& Z% \B. 用于连续生产其他货物
- i, n- {5 u, U9 G, w& h) tC. 用于缴纳营业税项目5 ]* ~( X' x3 f2 E7 ?/ v2 ?2 C' [) A
D. 用于馈赠、赞助& b# i8 W! O4 ^. i! \, j/ S2 G
满分：2 分
1 t: |$ `) X; Y2 f16. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
% O% R7 C; t" b' s$ HA. 外商投资企业拥有的汽车
3 P; y! P& Y" r7 J, T& O4 \. BB. 拖拉机
$ t: y: S1 ?( _, ?% G. DC. 国有运翰企业拥有的货船5 K) P* `8 H8 o& v( K
D. 旅游公司拥有的客船' f! i* ^; c! l+ i) i& {
满分：2 分8 c" \ r$ j. M1 j
17. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
2 I0 B& ]- A, _. }A. 提供桥梁修理服务
0 p3 j/ K3 D4 p" hB. 提供通信服务
& ~6 g* J3 u% q5 }/ I) N* ]C. 缝纫业务
: o9 x; p7 u) _% g& m4 D5 b6 OD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话& q5 V4 l6 w) C8 e& S( T
满分：2 分 R4 ?( q* y6 z
18. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是$ X5 n' j6 h0 L
A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
0 P% i$ [( u* I: u t& tB. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税' H9 `0 g8 Q5 G9 @0 r0 s, l/ D
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额7 a: U" N6 a& y3 [+ Z) g
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额( U- g, y0 x0 R4 v* p
满分：2 分3 Q+ P, _* \0 \
19. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为2 I$ @0 c. o& K" H! |6 ]0 F' F
A. 消费环节! c% [) d7 `# r, g) L4 q
B. 生产环节0 S6 o- _) r. g, w
C. 移送使用环节+ K$ C1 d- y& Y: y) P: w# j0 e
D. 加工环节
1 k7 P5 P3 i8 Y& o 满分：2 分
. ~1 p" j2 b, l20. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是% z& I3 \! T6 R* s9 r: V! ]$ m
A. 县城' x) _# S! w% |
B. 农村# n! s0 O' O. |8 d
C. 建制镇
4 B- ^7 ~, g; F1 R7 D7 U4 eD. 城市, g/ q8 |9 `1 a( ^
满分：2 分
3 L: H i5 H4 |0 I2 N( c6 R |21. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是4 e% q1 f- f. G
A. 出让国有土地使用权并取得收人/ P2 _5 @/ X, P/ }
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
7 y+ T! }3 t9 e& B4 v# c( v/ ]' WC. 转让国有土地使用权并取得收人, N+ j: i) N+ N, S- e9 f A
D. 出租房屋并取得收人8 a) s6 I1 N0 B$ v8 }6 @0 s! u1 L
满分：2 分' g4 ]0 y3 ]3 t& ]: x# K4 q
22. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是" K, Y3 {( q' S3 r% l) m
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
) }3 j* o/ G9 U u: wB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠7 `3 ]* D; e! @: D4 O9 }2 C0 o
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠% y4 v6 c* w6 R
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
3 C2 w ]" l# z, Z# @ 满分：2 分
6 O0 ~% j- w& c+ w23. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
( ~& X7 b7 S( Z" j {; h4 hA. 向购买方收取的手续费
, \6 }1 ^4 K. P. }! h$ R: `! ]B. 向购买方收取的价外基金
( r, B& i4 y0 ?C. 向购买方收取的增值税税款# @5 T1 x W" o4 \# n
D. 向购买方收取的消费税税款% z# c! ?/ f' y7 `2 P1 e
满分：2 分: n& o5 Z% c, K9 w1 e+ V' L- f# X
24. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是, V/ e9 q# p' A L( U" h
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
: p2 u1 w' ^9 G* v; c6 l# tB. 分发本公司员工作为福利: S3 Y3 C+ `* W6 B0 y2 y
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程- A3 }0 {& C+ W6 @: N$ @
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
) f/ x- l9 W5 L5 H) g: N, S$ | 满分：2 分1 o0 l8 R0 E% }+ [+ j$ q) O' A. x U
25. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
7 x) G4 T) z2 c7 X! i: h# S) [4 W/ b3 |A. 3250
/ k* ^$ }1 x2 {+ D* \B. 30506 R9 n. c7 u h/ p- b! c9 v% {/ U
C. 3150 {; f' F" j+ x, h. E/ C
D. 3210
) V E$ h" H# d; o. u 满分：2 分, v+ d3 l8 T: o; Y, N' A5 u. ]
26. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
# U) M# p4 e4 E- O/ KA. 销售货物给购货方的回扣2 O( j! c( V7 z* j
B. 各项税收滞纳、罚款支出
) u5 e3 R0 p- j8 L7 ~2 Q/ mC. 非广告性质的赞助支出
/ Y$ Y6 |4 H o- v c( RD. 银行按规定加收的罚息9 M3 R- J+ D8 S+ j" [- v+ O
满分：2 分
, A3 P) x2 B; @! c7 C27. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
4 }. M* b/ Q* L; A' @7 z. bA. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
$ \ i1 ]5 K3 C4 _+ b* X- u+ S2 c' p3 ^B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)4 Q o1 {( a! C% A) m1 r
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
1 r" M z4 r: K$ \& Q j/ p7 o0 qD. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
0 L9 j- M& ~* c" j: U/ B I8 D 满分：2 分6 a( l) F. j+ Y/ K; V- a& Y5 ?
28. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
6 `7 a, z: M: U! C7 h5 h9 ]A. 合同的双方当事人$ J3 _% T8 H$ K6 S9 N9 A# M
B. 合同的担保人
0 \/ m9 e1 W) w' jC. 合同的代理人
6 O6 G) t0 v) }, I* OD. 合同的鉴定人
1 a( g- a. q/ { 满分：2 分
% h8 R$ Y9 \; q29. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是( N) I' `2 S9 J" I
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
- A" P S0 X8 H; R6 a3 dB. 房屋、建筑物* C3 k# s! _7 J9 f( ^: d+ s3 M8 i" y
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备& ]4 T+ E5 r" Y+ G" \
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
; J; b. Q% C% d9 @' b, Y 满分：2 分
( J+ z. b# p' p V7 \30. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
8 k) n2 f. R1 T% P; O" l) P& M2 {% g3 EA. 报复性关税
5 @1 Q4 B1 S; i0 YB. 反倾销税与反补贴税/ j, \$ h. q) ?( h& J
C. 保障性关税
+ ^# i/ D7 Y8 @" d7 U4 MD. 关税配额税率% Q4 M! M3 o3 T- D2 P( Q
满分：2 分
" R# @5 |; t" U7 b: U C* u( @7 N' k
二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
1 U% H6 {- w' n( T, F& @% zA. 错误; b+ y: X$ _9 o, N. H
B. 正确
6 m3 J. K" J& ^! T/ N% B1 } 满分：2 分
, H( @1 i# p# V0 P3 p" d& ^2. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
% E4 K: O: y! r0 _A. 错误
5 E5 Y7 D: |' e1 J" g+ T% PB. 正确
a i5 i$ b& i1 i2 d4 { 满分：2 分
- q7 I7 ^, i( w% }/ w) \: \3. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。2 e8 U3 M' z" X! i* b
A. 错误# L# W+ X0 ?* v1 z M! f1 P
B. 正确* c% p- H0 w0 m& X/ G
满分：2 分$ [& B! l _3 K8 d$ C' M: a [% K; U; w
4. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
7 Q/ d( T/ r: s; R" @A. 错误; n n3 d5 C I9 u3 J( ]* Q
B. 正确/ t' d- A# K1 C" L: O; @' K
满分：2 分
) A( R, G* q1 M7 t% G/ q5. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。- W2 D$ d: P1 Y3 r Q+ f( h
A. 错误
/ S! C" M! ?, I- ?1 L5 X6 @3 z4 YB. 正确
3 s4 p0 p8 Z$ m 满分：2 分
z) `& E4 n$ k6. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
, G/ H) k* m5 q& PA. 错误5 S2 H' i( Z& E) j/ v7 l2 |
B. 正确7 v$ a) O! W1 q& l
满分：2 分
: \+ }8 G1 C6 n6 A3 G( R7. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。- a+ o, T) u/ F- `3 r; Q& P( R
A. 错误
4 Q& R! Q$ W. s, D1 n& O& ^) E! ZB. 正确
6 ]+ L$ k9 F' n$ s 满分：2 分
% F) Y" k' d$ r9 X5 @9 s4 L8. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
+ [% Q5 k5 b1 c4 ^A. 错误0 x: q; s* [* k% {; D6 i w) a
B. 正确
/ H+ m, B% E# Q" ] 满分：2 分0 X5 T6 X0 z6 |6 g) q6 V
9. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．/ N. c, V* g4 g. ^& x, q9 w. W
A. 错误6 u' e* ~" O& r
B. 正确8 _" d/ s$ ~4 z8 k$ P
满分：2 分( B6 H- O* D" r& t4 N) _* E
10. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
# ?8 R2 C6 {1 u+ R" HA. 错误( `( c+ T( H% r& ]1 e
B. 正确8 C- [% S6 W' W
满分：2 分& p4 a, {2 t; w$ b
11. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
5 C7 J# X. r) ^A. 错误
! v" r$ T* H J: Q+ fB. 正确
6 J1 j: i8 Z$ P: F+ p8 y 满分：2 分
5 }/ h! F( m8 S G/ n. w9 L12. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。2 f' t6 D+ X; D, R# l1 `
A. 错误
3 b" Q1 Q% Q% x) t+ l+ `B. 正确
0 Y! S8 f; D8 N$ |0 Z" m- w 满分：2 分2 ^4 J+ |3 t6 g9 ^( U& I
13. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
4 Y1 M G2 k) P& pA. 错误! ]/ K0 U+ Y* Z. G# ]8 y( d/ x
B. 正确
( A0 _0 B5 K* |# d ^ 满分：2 分( N& \ T$ {* h0 K& [0 i
14. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。/ l9 }+ p5 A: U8 w( o3 c) u: p
A. 错误" _) ^4 E/ ]# L( V' n$ q
B. 正确
6 b6 ~" w! o( w; w9 v1 J S 满分：2 分) h% d* f1 m i% i m+ |1 p; h6 J
15. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
& [" e- f& G a0 g cA. 错误% d. i+ m& Z3 U' o1 g. Y
B. 正确# K8 B' N }! S8 H7 a; _7 ]& v
满分：2 分5 i; K8 s4 `9 ]' s' L k. c) G
16. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。( F% `; \" O8 p: y/ s6 _
A. 错误
% v! K1 t; w2 p! VB. 正确3 H$ A4 p% s' t% T( s5 {
满分：2 分
3 L5 x5 x& t& n& v17. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
, Y- w' h/ K O6 OA. 错误
) r0 D& ?7 {) e6 d) X* w* GB. 正确5 L. {. F' }# b% m( x
满分：2 分
% e: x, l9 h" j) Y18. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
& j' v6 U0 L l8 NA. 错误: O; g; F. ^$ @# n1 T
B. 正确
0 w, Q( E0 I. W; \+ |/ o4 H 满分：2 分
2 P3 _4 a! ?8 v! ]9 T1 m19. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
: Y/ d2 T: k$ Q6 p1 s* {9 p yA. 错误
! A v3 X) A: m$ fB. 正确
* }; M) u7 u* s 满分：2 分! i+ n: Z& F( w, y D6 Y, ^
20. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。% n; U, W" l* z" c! W; D& V
A. 错误' P& H; i3 t3 X/ _- L: N* @6 c
B. 正确4 _( k6 W ?" T! j- c- I
满分：2 分 3 t# m z0 h+ z3 K0 w- E
0 z" C* d; B' T+ L/ }1 p( R$ n2 v
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发表于 2015-5-26 19:26:23
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