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一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
( d y! x# i8 T* }' h% b2 KA. 以经营租赁方式出租的固定资产
0 ~- m3 B/ ]) ?B. 房屋、建筑物
6 a0 X# T* w6 @8 a% MC. 季节性停用和大修理停用的机器设备 F) W! Z( b7 ?- R! q
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
% ?" C( j' Z5 U/ \9 [# I 满分：2 分
& Q$ O& `& {1 q: Z6 r3 W2. 根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
) {0 U b) u" B UA. 张某获得的保险赔款3 W3 s# e+ D* M) }
B. 王某出租房屋所得$ X$ q* {0 l8 ~, c
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴( o; r# r# A) z) g. C; o
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
3 v% Z4 V$ ?8 X$ e2 N* [ 满分：2 分5 P/ D+ [& Z: i6 _, i* r
3. 根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是1 h1 \/ j4 m% W' A0 a6 B5 l S( h
A. 向购买方收取的手续费
2 [' f. Z* x8 g; s% g4 B& BB. 向购买方收取的价外基金
% _1 K2 ^/ `# l: h) n# @5 L# WC. 向购买方收取的增值税税款
9 P3 X. `" y, eD. 向购买方收取的消费税税款: h' p3 u ]3 ]' X! ^
满分：2 分4 |' G# L6 p2 v4 R$ Y( R
4. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
8 y: y6 H p0 B4 _! Q* V" }6 a' O9 H }A. 销售货物给购货方的回扣
P( O' ~0 ~: o* J3 bB. 各项税收滞纳、罚款支出
0 }7 ^* `# f- h- o- Z3 @' AC. 非广告性质的赞助支出0 q% Z. m, T5 V5 `5 }. m
D. 银行按规定加收的罚息
, z/ l& u& e, l& J) l4 X 满分：2 分
) u3 ?$ N9 A8 N- {( A5. 下列各项应按规定征收契税的是
$ J7 d* t5 L4 r7 ]A. 房屋赠与0 {1 c f' B# A. g9 l' P
B. 房产典当: ?2 I5 f. ^7 ?
C. 房屋出租
0 b+ H# a/ B3 c; I* {D. 房地产继承. Z3 t- |9 S5 M. p3 \) }2 m% f1 j+ z
满分：2 分
% G. { E4 g) M1 R) o6 ?0 M$ `* n+ {6. 纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有9 e% p6 M1 Q" h( m9 o2 E
A. 用于职工福利和奖励
: l, a F+ q/ Y% h/ ]B. 用于连续生产其他货物- d% `* G' J) h
C. 用于缴纳营业税项目4 s1 S% E% x) B2 [; F
D. 用于馈赠、赞助, k6 }# B2 U( K# w: Z+ t
满分：2 分# `1 E9 F: O/ G8 m2 g7 @
7. 根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为! S1 T7 ?( {8 I7 R, t
A. 消费环节
0 ^+ z M. w6 gB. 生产环节 [+ K- [7 `8 E/ |6 ]' t6 h
C. 移送使用环节5 e) y0 @4 `% }
D. 加工环节
" v3 I8 a7 I1 T- l$ ]9 G5 v 满分：2 分8 u2 y) n$ [! o4 [
8. 下列各项中，属于增值税视同销售行为的是4 n$ p+ x2 h% l& B5 ?2 r' v
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装4 ~- _ R/ T5 f1 `9 t2 s
B. 分发本公司员工作为福利
% K9 w- _ k6 ~6 e h; V% uC. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程! K5 c9 B# L& b: A7 |$ E
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费7 Z; {* e( L8 M/ D7 W7 ]9 u1 z
满分：2 分) ^, m7 q; P- w9 r& _7 v
9. 按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
4 z* k1 a, r4 E" F& NA. 国库券利息收入
. D4 M8 H0 q+ ~# c$ p1 m+ fB. 金融债券利息收入
+ G' x& R/ ^8 X+ rC. 储蓄存款利息收入4 w! e5 b& v9 O4 Z3 {3 `
D. 教育储蓄存款利息收入" l6 U& n: d+ i. h
满分：2 分: W, M. b) ^. z7 S2 h
10. 某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
|3 ]9 n1 v+ H3 F. qA. 3250
$ k% `0 |" N! e' \& a9 Q; K) a; Y/ ^B. 3050
, `7 h! a; P! SC. 3150- j/ H7 L! P7 ^8 I5 w6 F8 u7 V
D. 3210
! N# u: ~3 a S% j 满分：2 分
, B5 N- E! X# _! @' r$ i11. 根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有5 T. v* w" U1 ?
A. 外商投资企业拥有的汽车
) P* |( M& l1 v8 U& y2 LB. 拖拉机& ]/ m5 X/ J8 n" R4 H, ?" D
C. 国有运翰企业拥有的货船
# x! M# C- ~/ u/ o) @D. 旅游公司拥有的客船
) j( ?* B- I; ^ 满分：2 分
5 p) s% E! K% Z" }, y- X12. 根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
% C0 N0 n! y$ aA. 转让人所在单位+ q. u8 k4 Y+ ?6 ~; x. ^, \6 M! ]
B. 专利权批准机构! b8 I8 `& }1 b+ |3 Z
C. 专利权受让者
. m6 Z# B8 K/ sD. 专利权转让合同的保证人8 V9 y) i5 o' h2 |) z# `
满分：2 分3 Q) a. B1 |# H: X
13. 某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
: G+ C, M7 l" L0 M/ Z+ x& G( uA. 0
- M0 w1 }( e# V, WB. 14.85万元) m+ L; k6 V; o
C. 8.25万元( {) A0 o8 b* _$ j
D. 2. 25万元% B. Q/ {; r- D% M+ K* N8 b' s" t
满分：2 分7 Z+ Z# n) M1 E8 F5 `$ z3 g; f
14. 进口应税消费品组成计税价格的计算公式是5 D+ b Y! E# k6 \, j; q
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
/ z/ A) W6 r [' o8 k- {5 y/ q( zB. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
]6 V" I4 m* a0 ?C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)& U# f" R0 \5 t
D. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)1 Q1 X* W1 @# ~6 n" `
满分：2 分
' S, f* v6 y8 ?. @1 b' h6 M15. 某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
, C: i; A% B# {4 `$ R6 J9 U4 `A. 3360元
( t" k/ D# |: Q! J9 KB. 4200元
* \ h) x/ ?& {$ DC. 4800元
0 T& d$ u3 k# j Z6 cD. 7000元: v- E/ }' [) K8 \/ ^6 B" V3 u8 M
满分：2 分, _" w! _* b" J4 C. ?
16. 某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为6 @0 j& h& T1 q! I. D3 ]
A. 728.30元1 ]* A' O9 }9 h* E& Q1 ~9 c
B. 4800元+ o4 s" D) H$ U% a( I! w4 V5 D: y s
C. 1000元2 [1 m4 R0 Z2 i
D. 3200元6 j4 c/ t# f5 b2 ?: J
满分：2 分6 U/ S4 V; @- g" q* J) b
17. 某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是, r/ E6 {. _/ ?( y9 H
A. 214359元
- W6 q) j' h" }- S& r) g+ aB. 240000元! f! ?) c3 k; h- N2 a
C. 250800元
4 j. f# O2 _9 q% s; i# M9 C4 d; P# pD. 280800元; z ~+ }- J# G6 B8 y6 l
满分：2 分4 A1 s7 O4 `1 v
18. 根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
( M# [, k' o) uA. 将自产的货物抵偿债务
6 |/ ]3 d4 l& U* x) oB. 将购买的货物用于投资
: D F# H+ p6 C6 x$ \C. 将开发的房屋对外销售" y; K D3 L3 \9 m5 t
D. 将自产的货物用于集体福利8 K3 I9 k8 ^5 H6 B% p* u8 m: ~
满分：2 分
6 r+ J5 F3 f! G19. 纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
) @: k! s- j; q8 G2 m* z9 e- WA. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税, n3 f5 _; ~! N2 ]" ~! h$ v
B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税1 z6 z% R- @% y; h& A: D
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额) j# F) p: m& R. v; [
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额2 V+ G4 v/ x3 C
满分：2 分
$ s& i4 G# |/ l- |* p/ z20. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
- ?, k3 y0 j1 N& UA. 纳税人直接向某学校的捐赠
; p/ f0 W7 J) S) RB. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
( z. `. N1 a1 {# V. YC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠9 [! |' [& e9 S7 H! L0 Q, z6 ^/ ]; w. d$ t
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠, m6 W v& u7 ~: w- k* Z
满分：2 分. o5 \* H E; M9 z' O/ Z8 h, t. h
21. 甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
6 Z2 x1 U+ }6 q) \A. 48万元
' u! R1 U2 R2 s7 @. yB. 13,60万元
( V* f% R7 i6 a' \" iC. 80万元2 f9 P3 M3 k& w- z
D. 100万元
0 w; Q& Q0 n; q& q' ?, u 满分：2 分
5 W1 q; n, A+ v4 g22. 某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
8 C! f. a2 E* BA. 广告费可在税前扣除128万元
3 A: u: {1 |1 Z. `7 ~" n1 SB. 业务宣传费可在税前扣除36万元- t6 q9 j8 b. D
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
! x- Z5 c U& L/ [D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元1 L; B5 d7 i4 `7 B. j+ x; |8 V2 K
满分：2 分% \ q& `6 J& W
23. 下列各项中，属于增值税征收范围的是
+ t: I5 y( [1 @$ n+ \; x7 TA. 提供桥梁修理服务. w2 U; z5 w/ E% T1 b
B. 提供通信服务
6 d2 d7 t1 y6 e2 y( A0 [C. 缝纫业务- p5 z U2 A2 J, p
D. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
7 \; G1 j+ a" ]0 g& z: p" c# e 满分：2 分 u" F. T& w* `5 u& H+ O
24. 下列各项中，应当缴纳土地增值税的是; y5 o' ^7 _/ k' T# O
A. 出让国有土地使用权并取得收人% R9 i' J6 g; U5 ?; z# T \
B. 转让非国有土地使用权并取得收人
( ~5 H& ?2 W0 h. vC. 转让国有土地使用权并取得收人' x: e j) P* [3 O/ O! x2 F
D. 出租房屋并取得收人7 P: H3 E* S6 ]4 B2 E
满分：2 分! h8 P1 U/ B2 w# H! h0 m; A N
25. 根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
' g5 P9 e: \$ ]+ }A. 报复性关税
' T- T$ X9 G; O: C1 D7 T0 eB. 反倾销税与反补贴税# `, {1 W# ]7 g
C. 保障性关税; z6 \# C1 s- K! h: x. G- s# x
D. 关税配额税率( B/ y! W2 d2 T) I% T- v, x
满分：2 分( Q) z1 k2 n/ F, I
26. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是0 V& n7 Y& w+ M- \, |
A. 合同的双方当事人
5 v5 b' s, R$ N: @; B8 hB. 合同的担保人. [0 p& E7 \0 |% o# L% T5 O" U5 h
C. 合同的代理人
' n5 \: F+ r' \$ g1 QD. 合同的鉴定人
' J, X' C% R7 i: T# M8 {8 G k2 { 满分：2 分+ g9 |& }6 B/ L9 ~
27. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
3 P# T) X. v: HA. 增值税
" Z! x5 ^: ]' @- j) K* O: x" RB. 印花税7 G( e) T# I9 D$ t
C. 资源税
8 h3 v2 K6 T: Z, n+ ?. ND. 关税
) x* v0 c% F( U5 W4 i+ f( w/ m2 b 满分：2 分
) [0 D; D( L. P3 g4 h* `5 M28. 根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是& I7 E$ B8 z& f' l9 E: o" p% S! W
A. 县城
9 } [+ f& k3 SB. 农村& w6 E) f X3 k3 ~0 `2 I
C. 建制镇* K- {! |6 i$ I1 y6 O: k+ v
D. 城市, \, a+ R8 X) o" A* f9 V/ X
满分：2 分
& t$ d% z8 R! Q$ y0 A" [+ I29. 根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
& u& |2 [. F6 i, VA. 金融保险业 j; x+ l% L# q8 Y! P. p7 h* }* k
B. 修理修配业
- s7 a5 U+ \# z4 s) C6 ^* j9 E7 uC. 文化体育业
! k6 d( }. ]# l% q& @" ^! D! \D. 建筑业
" W2 x3 u+ i5 @& ]2 C5 N 满分：2 分
) ~1 d6 l: B8 g" p30. 某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为7 x0 e" ~) u/ j) U" n
A. 153004 p$ ?) p. @: H- ]
B. 14940
, A$ l; Z4 K' rC. 18000; S3 x+ t( [0 \' m: b
D. 17640' o6 h+ }6 y- W( `4 e! _
满分：2 分 6 Q/ T, R) k; v N1 L
: n: c8 m' t) Q6 w7 v
二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。- }, F& |9 H% D- ^
A. 错误
. Z5 [7 z6 w2 {4 v! n z p: ^9 C5 eB. 正确
) y- b% y- Y' g: S& A$ z 满分：2 分
# Y: @5 b' H* c5 o; R2 a I$ C$ m2. 企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
& W) E7 m B/ f: _5 G! DA. 错误
$ N( T6 c! p* |6 a; FB. 正确0 n [6 a9 v+ |9 M0 R
满分：2 分* }* ~1 D6 m$ y: k, Y# X- t
3. 在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
: J4 @0 z* X6 T" s# g3 p4 b3 d- c+ {* rA. 错误
, r5 H6 u/ F- mB. 正确
3 z7 @% y( D6 ]4 F* ~. b& A 满分：2 分
5 w0 c9 O7 ^* r2 Z* j+ b j4. 纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
7 u: C7 X0 F7 s% `# a6 [A. 错误' R7 e" B @+ a5 K
B. 正确
; X: N& G4 d( i V) | 满分：2 分0 N( j& p4 s9 o# G6 L3 N/ z
5. 某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．9 \' A* Y- K+ @6 b8 b- W9 u+ }
A. 错误9 U: f# |; d6 k% u6 O
B. 正确
" ?# A7 ]: }# o: K, q5 S$ z 满分：2 分2 M# ^: {; s4 A% ]$ \$ o w
6. 个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
" [9 k- O: K8 ? X5 E3 \A. 错误
4 D1 M- p1 R2 Q x1 ^( f" E/ C5 `B. 正确
4 ^& s }) J# i# t3 {4 F9 s) f 满分：2 分3 n/ N& h% O# H. z
7. 企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
/ }4 `$ I; h; ~# Q. @2 p- Y2 ^- z* n3 uA. 错误2 C7 a; \/ W/ E9 i
B. 正确
8 H! ]- l7 {6 R( z7 Y! K% ~ 满分：2 分# N& N. c$ O/ F0 J( W0 P) C
8. 纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
% }" Z, N% x& ?7 r1 @2 LA. 错误1 u, a! [' U& y v- P0 U ]# h; P
B. 正确
% F$ I+ z; a% Y7 _) T/ G1 @ 满分：2 分
4 @- ~! w- l! C4 U6 k9. 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。- r+ O6 _1 M% ]* d# R+ o5 ^
A. 错误2 v3 ^* x. x& j( e
B. 正确
6 K* s1 L' p( p- b 满分：2 分
7 ^! A8 z: l0 m5 o) _# q10. 纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。2 ~: m) R) \2 p5 H0 s
A. 错误$ i, ^5 K: ]+ K# j: c0 p C
B. 正确
, ]" T3 [2 w$ K4 R+ L 满分：2 分- N* f; |+ H, `
11. 按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。; f4 s9 _: a5 J7 n
A. 错误
% A( ~! D' [9 r/ p6 [) nB. 正确 b* U4 u/ P' T* g# w& L
满分：2 分1 k4 ]. e x, f" O O. M
12. 对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。% I2 t% M1 {2 w p$ F
A. 错误6 l; t: P- G( f" A
B. 正确
, G! C. [' [, I+ J 满分：2 分
& B( q+ I% H1 [6 Z# W+ `2 W% ]% A& Q13. 纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．: j7 _& ~+ T& e( u1 B
A. 错误7 g, z! U9 J) T* d# h$ S
B. 正确( v; `+ K- V0 H# v; ^' Z
满分：2 分1 \+ G! x2 L7 v# K2 r
14. 房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。" X. R5 I- j* J8 s
A. 错误* K- _9 O" ~4 s4 m
B. 正确
- U* R) X9 J% W5 g1 X 满分：2 分
; H4 r7 r5 z# V8 c2 I; V) y15. 已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。( A! R& J) `" w$ h5 s: P8 j
A. 错误
) a4 m8 [) H# ^B. 正确
. Y0 C& V- g$ u# W0 f1 v- Z 满分：2 分/ e9 \' J6 e5 g
16. 某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
0 G- ]4 c. P& ]) b% F; rA. 错误4 m6 U9 c( ^5 g0 Z8 m' G3 d
B. 正确
1 Q1 r g0 u7 e8 _3 _1 {9 x" Z* E# f# U 满分：2 分 l% @# e9 J% j+ ~
17. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
* W6 h2 y* j3 R$ p/ LA. 错误0 j j/ m% J$ ]: f9 X
B. 正确
1 K) Q4 a) L1 B 满分：2 分; Z' f) j" A2 i6 c
18. 金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。3 y% u: {* B6 V; q* @2 _/ M
A. 错误
l4 Z4 u* @, Y" ?% M$ Q/ N& f9 H ^B. 正确2 T, i% d9 ?- u# y- F
满分：2 分
& l4 R1 C4 u6 {19. 外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。' m+ b( L9 a! ~6 ~
A. 错误, z9 s$ v7 H: j- L/ d4 d6 ]
B. 正确
" V3 \ N( j; Q# ? 满分：2 分' k5 F& C: S I$ s. K2 c7 y
20. 外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
8 R- k7 ?5 N" b2 x6 \& J3 F3 U) PA. 错误1 N n2 c# ]( {5 [, Z7 m
B. 正确
' c. d! U/ I& z& w( ^5 L: W" Q% d 满分：2 分 7 Q! z% a. H( M$ Q
( W, C w. J# F$ \* {! W* _5 T) L
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