南开16春学期《税收理论与实务》在线作业辅导资料

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16春学期《税收理论与实务》在线作业




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 50 道试题，共 100 分。）

. `  h" e5 R# v; i- T$ f' b1.  税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
# h) j( y2 ~1 F& B' s  z/ _9 b. 纳税人
' G. B: T  f( N1 o# k. 税目
. 纳税环节
. 征税对象
正确资料：
4 \* j8 V) D! ?. n3 g. s2.  在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
7 k/ t5 S1 U( p: |' N2 X. 海关
3 p, C2 ^3 {7 l. 财政部
( Z" C+ q3 D; m: |4 T1 V' }# L* Z. 街道办事处
. 税务总局
. @/ a4 N" t6 }+ O9 h5 D正确资料：
3.  李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
. 5840
+ v; u# D6 O  n! s' U! B( h8 W5 D. 9040
. 10000
. 10500
# P6 n0 x& E. t* }8 r( A正确资料：
+ ~! }- M$ E  q. s# [4.  某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入债券购入价50万元，债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，债券售出价55万元，债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
. 1185元
. 1500元
. 2500元
+ l0 o# ]: l8 c( x3 `) z. 64000元
5 D" J4 G3 {. N4 }正确资料：
- B: h. _& O% F: l  C5.  定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
7 M! o8 w% s1 w+ d  X& X6 j( r. 课税对象的数量变化
. 课税对象价格变化
. H2 w. J; ~2 ?( N% ^* B- N6 N9 s/ u1 {/ P. 课税对象的种类差别
% s& O& Q7 x8 v3 h; q( E6 |  X/ V8 y. 课税对象的计算单位
正确资料：
; T. T; _) H9 l; g% p. \6.  纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
. 所有权转移的当天
$ w; B+ M  n: p! O" m3 m. 收到预收款的当天
. 收到全部价款的当天
. 所有权转移并收到全部款项的当天
正确资料：
" ^4 q1 @8 M) w2 u' x+ t) P7.  应纳印花税的凭证应当于()贴花
. 年终时
1 o" G* f* \5 x( s7 q0 y& H( S. 履行完毕时
! h7 l3 A' f7 c( m. 书立或领受时
. 开始履行时
- X6 y9 u8 N" E1 b+ d0 m( v正确资料：
8 j5 M7 _& |# {6 y5 u7 a8.  城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
. 自用
9 ~# w2 e2 [; n- O. 拥有
. 实际占用
2 ^: w, Z: A2 W. w. 被税务机关认定
! X; y$ J* T8 d! z正确资料：
, ~& B4 u9 w, @# {7 e+ [: `+ `9.  某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
" d9 V# B! ]7 [8 m( y2 f, X. 0.4
% \( g: N3 H* o3 W5 `, q. 2.1
. 2.5
6 O2 r7 ?2 u" |, h: a. 2.9
正确资料：
10.  2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
. 个人独资企业
. 合伙制企业
. 在中国境内，取得收入的企业和组织
5 P1 \  a& o; ?8 R$ O* d# Z% V. 行政组织
正确资料：
8 _7 D, O, h* y  t  a11.  以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
. 建筑物转让所得
, X6 f( b2 K) t3 m/ v, M9 G. 土地使用权转让所得
* j; B2 j5 {+ e. 机器设备转让所得
5 r% H8 c2 K2 I4 Y2 T" ^. 股票转让所得
2 g% j% O4 L! }# y' R1 T# ~  O正确资料：
5 W5 X& Z# y9 |- A+ ^1 ^% j: {12.  某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
. 720元
. 4604.27元
) C3 B1 k5 ^3 N) f. 6080元
4 V  k9 H+ j" B. 8948元
正确资料：
: m0 @$ N* V$ J13.  应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
. 国家税务总局
- @- N) z! D( a$ u, Q( I  X. 国务院
. 财政部
. 省、自治区、直辖市税务局
! R2 j+ X: V+ c8 ^" e7 l, N/ H) i正确资料：
14.  王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
/ i' A' n8 c  k( F& I- Z. 7640元
, h7 c2 s- u  ~- |( k. 3360元
! Z0 `8 _  q; @! a. 3866元
. 9200元
正确资料：
15.  某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
" ]* E. ^. k! n% D* Q4 P& _! A. 6533.3元
. 6523.2元
* b' l7 ~2 b0 i3 M. 6534元
) s4 b$ ?9 A8 _+ ?: K. 6532.3元
  F3 c) s9 g4 l: Y' L0 L. V正确资料：
16.  王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
1 m: L: z' z' I. 5129.60元
. 5096元
+ t4 p% q) |. F: M  }. 5112.80元
* r2 `. E* g8 d3 x( M. 5178.47元
正确资料：
$ }8 z9 H/ a* g, k, r' V/ V9 v17.  根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（?）
+ W( t" F  q% @- L  I2 Q% K. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
& ]- z4 }  r1 t8 D. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
正确资料：
18.  某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
7 z* F* p- V. e8 i4 m. 3.5
, j- H# `' m8 ~1 M! f# k. 3.34
4 N# l8 H3 ^4 V3 \4 Q; H) _% C. 5.49
* |) l1 p' d: D$ C1 l% H. 4.3
; _8 p! y0 Q0 |+ [( K正确资料：
19.  纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
- Z) G6 Z4 h1 I+ J; S/ K. 全部营业额
# b! C) y) i: b6 s. 成本与费用
. 营业利润
. 收入总额
正确资料：
5 ^1 \! g5 x1 u+ p: T4 A20.  纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
7 z9 x0 x, U1 F# B: x) O. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
2 g: Y& g- _! h2 d: f6 T  G. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
2 W8 C) ^0 N0 z3 I. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
/ K, @4 Y3 @3 l' |9 e$ q  f: H正确资料：
21.  张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元
. 9520
. 10245.28
. 12536.20
1 m0 H- c: `8 ~7 k' `7 R. 11252.20
0 Y- I! K4 J7 {" W/ y8 Y. ~正确资料：
8 m" o5 v: y1 |! v22.  企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
7 E8 ~1 ?5 A. {8 W" G. 3
* H# P- b# g* S* d8 @( }. 4
; P/ S8 x, J3 L+ ]% {. 5
. 10
正确资料：
23.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
) U0 H, ?! W& F' z3 G! J. 4.775万
, A# f) p) ]3 r/ [% R3 T. 6.55万
. 7.91万
* F6 W: @* @/ n% l. 8.20 万
正确资料：
% `& A: A5 B0 ^! k2 m24.  商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
0 z9 k: c4 U2 j- F. 13%
. 10%
* G; `5 P2 O+ d) N: F% f1 l. 6%
) p8 G% g+ q" C* t. 3%
" ^2 Q8 E+ t  ~5 L7 L正确资料：
25.  外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
& @% B" A/ [6 b! d; T. 当期购进数
. 当期领用数
1 ~: Y6 m% t. s2 d4 x9 J; U. 期初库存数
. 上期结存数
3 L5 C/ N, ~1 u8 f正确资料：
/ ^# m7 s6 _! H8 p( S4 X5 t* k26.  增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
. 化肥
. 矿山机械
+ r$ q. E9 ^" e% C* \& p! j4 ]; m. 农机
. 自来水
正确资料：
27.  章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
2 H$ `6 f% Q# C- v7 n: o; _, Y. 1000
0 B  Q7 S2 T! a! K1 \: M. 500
. 800
3 O2 y$ D5 |& I& m0 n9 U. 750
正确资料：
28.  某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
! r% d+ \/ h* k8 _. 14450
. 8500
# q2 M' z$ F) i3 i. 76500
. 11050
正确资料：
' W1 |: a. r- Y29.  下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
. 个人连续取得演出收入
. 财产转让所得
. 个人转包转租取得的所得
* @  k' {3 V+ k6 Q. 投资的股息所得
6 v6 a- z% c4 I) z正确资料：
30.  土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
. 市场价格
/ r/ C' v" _9 c% Q: X. ^6 Q5 ?. 评估价格
8 ~$ A7 T5 a7 |1 T" k. 重置成本转让受益
3 Q* V" U/ q5 _, C2 d  x' w3 l, E6 @正确资料：
4 E% C3 v+ \, i9 h) {31.  现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
# I+ f, @9 b. o/ p. 托儿所的养育服务
+ C2 {* A9 B/ d0 ?% X) x/ u. 私立医院提供的医疗服务
. 某考试培训公司的培训服务
2 t$ z) m: U9 N; V" e. 个人转让著作权，免征营业税
6 Q: ?" W# ]* E  H7 C# ~8 x正确资料：
32.  纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
( k% L. n: y1 T* c9 j& Y) k; W. 5%以内
, d$ {  r1 F' p: g8 n4 Q. 10%
. J6 F; M  `8 L0 u9 }) A2 {" B" U. 10%以内
+ ^5 S6 a4 z) j; s" H4 S. 20%以内
/ u. R! z% t7 H' A# e/ m  n) Y; o2 {, p正确资料：
33.  某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
. 30% 0
. 40% 5％
. 50% 15％
( W" g! s# y5 X+ \( |. 60% 35％
正确资料：
4 r# }, g9 `& C* O4 @' Z34.  按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
7 B: A  M7 r8 u7 L& }1 r8 \. 全部价款
. 全部价款和价外费用
. 全部价款和预付款
. 全部价款和代垫款项
正确资料：
7 ?, j- ?" r3 Y& Q7 h" |' p- J35.  按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
. 全部价款
. 全部价款和价外费用
. 全部价款和预付款
! H  b. Z, [& O! i$ I2 S. 全部价款和代垫款项
  Y* @) {# N2 ]+ q) N' G正确资料：
; o  d  k: A  m3 N7 \8 _1 m36.  下列各项中属于劳务报酬所得是()
7 G' c4 Q: _0 t5 F4 Z. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
  b5 q% y% `! z( b: `( ]) v. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
. 提供机器设备租赁取得的收入
) a! u* W" b3 _" N. 提供中介服务取得收入
. H" s: N6 {0 l* u( v正确资料：
37.  下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
0 n& _( p% Z9 F. 发表论文取得的报酬
5 _& `. K% W  f, p3 f& q, r3 _# I. 提供著作的版权而取得的报酬
. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
. ?4 v$ A) e8 g, l. 出租房屋取得的收入
" Q; K$ J, ?: u3 T% j/ f! K正确资料：
38.  委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确资料：
39.  张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
. 0.432万元
) _( B$ d" ^$ B, e. 0.12万元
. 0.36万元
. 0.11万元
正确资料：
9 {8 q6 ?0 N' a% ~# j, {40.  土地增值税的税率形式是()
- q5 |" ^5 s9 [/ e& x; O* E. 全额累进税率
. 超额累进税率
- e- h" s+ Y: ~7 n5 M% z( z0 \. 超倍累进税率
. 超率累进税率
/ V7 ]2 Y7 _; n7 t4 B正确资料：
41.  下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
8 A5 H. b) n# b1 S) a  M: y% x3 v. 个人独资企业的生产经营所得
3 ~+ J+ {3 m" \6 T; g( k$ G. 工资薪金所得
+ H. s$ [! E. C) v. 稿酬所得
. Y& u4 J) l" Y" U, [. 劳务报酬所得
正确资料：
42.  2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
. 33%
" O, t. s6 ?* t  @+ {. 25%
. 15%
" Z" y) s1 p$ F: H% B3 S0 r. 30%
正确资料：
7 l) h8 P' g0 r% n0 o43.  按征税对象的性质分类，增值税属于()
, f& u$ F3 [, o. 对行为课税的税种
! s5 e3 b  f2 n4 J# F. 对流转额课税的税种
. 对所得课税的税种
. 对财产课税的税种
正确资料：
; u' b3 c" G3 f44.  营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
, |  V% d. W9 g( z8 ]) ]& B# s. 从高适用税率
7 _4 n  F( F' M4 F6 @. 从低适用税率
. 适用平均税率
. 适用增值税税率
正确资料：
45.  国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
8 T, d( I- s* d+ J+ o. 强制性
. 无偿性
+ r! y$ S' ^& R: y1 s. 收入性
( X) r: E: d0 K9 @3 C. p3 t. 规范性
正确资料：
$ V9 o2 [) W0 ~: ?8 R/ x( K46.  按规定可以免征增值税的是()
6 @1 b" }$ R/ {. `! B0 c4 ~. 古旧图书
' L) r& e8 R3 ]! ]1 j. 销售钢材
3 U( \! K( q: y1 l4 f. 销售农产品
& R, b( g. g8 U4 b0 D$ _. 出口货物
正确资料：
47.  生产型增值税的特点是()
- [* b5 y, d: ^: q  t+ ^7 u# ~. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
2 `3 f4 d# @2 x- `2 |6 N( Q  {. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
% B  n) {1 k8 ~. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
5 [  W8 f5 H1 ~- d( R1 S" j! Q  d9 m正确资料：
- x$ I( D5 s. _( J, c7 ^48.  下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（　　）
( E- T. T4 C# N" n7 Y. 国有企业
. 外商投资企业
. 中外合作企业开采石油和天然气
$ N' S. x8 n/ i! O) V6 \% Q+ \, X. 军事单位
正确资料：
* L3 t! v" v0 j9 w! s49.  个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
. 加工地
. 委托方所在地
3 k! k! y/ `- N8 i1 ~$ R" P. 个体工商户所在地
. 双方协商
正确资料：
50.  纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
7 l' v, _. [. W2 L2 A. 一星期
# D. R4 E* E& y9 A: r. 一个月
. 一个季度
. 一年
' ]9 b& {/ x0 }& g& S" W) s& M7 w: _正确资料：


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