谋学网兰大《税收会计》16春平时作业123资料

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《税收会计》16春平时作业1




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  某省工商局与税务局联名对某公司作出处罚，吊销其营业执照，罚款100万元，该公司提起复议，复议机关是（ ）
. 国家工商总局
. 国家税务总局
. 国务院
. 省政府
正确资料：
2.  根据税收征收管理法的规定，税务机关采取税收保全和税收强制执行措施，应当经过下列人员批准（ ）
. 税务所所长
. 市以上税务局局长
. 县以上税务局局长
. 省以上税务局局长
正确资料：
3.  下列属于税务会计提供信息特有的报表是___
. 资产负债表
. 损益表
. 现金流量表
. 纳税申报表
正确资料：
4.  李先生个人1999年10月15日以20万元购买一套普通住宅，2000年4月以25万元将这套住宅卖掉，销售不动产营业税税率为5％，则李先生应纳营业税为
. l.25万元
. 0.25万元
. 0.125万元
. 0万元
正确资料：
5.  下列各项中，符合关税法定免税规定的是
. 保税区进出口的基建物资和生产用车辆
. 边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
. 关税税款在人民币10元以下的一票货物
. 经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
正确资料：
6.  根据《税收征收管理法》的规定，在下列纳税人中，应当向税务机关申请停业、复业登记的是（ ）。
. 实行查验征收方式的从事生产经营的纳税人
. 实行查定征收方式的从事生产经营的纳税人
. 实行定期定额征收方式的从事生产经营的纳税人
. 实行查账征收方式的从事生产经营的纳税人
正确资料：
7.  2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（　　）
. 6160元
. 6272元
. 8400元
. 8960元
正确资料：
8.  某单位采取折扣方式销售货物，折扣额和销售额在同一张发票上，增值税销售额的确定是___
. 折扣额
. 不扣除折扣额的销售额
. 扣除折扣额的销售额
. 加上折扣额的销售额
正确资料：
9.  计提消费税税金时，应借记
. 应交税费——应交消费税
. 销售费用
. 营业税金及附加
. 管理费用
正确资料：
10.  某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3％收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应
. 按80万元计算缴纳增值税
. 按68.37万元计算缴纳增值税
. 按82.4万元计算缴纳营业税
. 按2.4万元计算缴纳营业税
正确资料：



《税收会计》16春平时作业1




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 20 分。）

1.  2006年3月，财政部、国家税务总局发出通知，从4月1日起对消费税税目、税率及相关政策进行调整，新增的税目有___
. 高尔夫球及球具
. 高档手表
. 游艇
. 实木地板
正确资料：
2.  税务行政复议决定主要有( )
. 维持原具体行政行为
. 决定被申请人补正程序
. 撤销原具体行政行为
. 变更原具体行政行为
正确资料：
3.  下列表述中符合营业税有关纳税地点规定的有(    )
. 纳税人从事运输业务，应当向其劳务发生地主管税务机关申报纳税
. 纳税人转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税
. 纳税人销售不动产，应向其不动产所在地主管税务机关申报纳税
. 纳税人承包的工程跨省自治区直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
正确资料：
4.  对以下哪些行为经税务机关责令限期改正而仍未改正者不得领购使用增值税专用发票（　）
. 不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料
. 未按规定开具增值税专用发票
. 未按规定接受税务机关检查的
. 销售的货物合部属于免税项目的
正确资料：
5.  .下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有（　　）
. 营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
. 增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
. 增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
. 增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
正确资料：



《税收会计》16春平时作业1




三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  单位或个人自己新建建筑物后销售，其自建行为视同提供应税劳务缴纳营业税
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  纳税人应当于恢复生产经营前，向税务机关申报办理复业登记（　　）
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  所谓整分合原理，是指在整体规范的基础上，将系统分成一个个基本要素，再进行明确而科学的分工，通过科学的领导组织，进行有效周密的协作，充分发挥管理要素的作用，达到特定的整体目标
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  出口退回的增值税税额不缴纳企业所得税，但出口退回的消费税税额应征收企业所得税
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。（ ）
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。（ ）
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额
. 错误
. 正确
正确资料：



《税收会计》16春平时作业2




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分

。）

1.  下列纳税人，可以实行简易申报方

式的是（　　）
. 当期未发生纳税义务的纳税人
. 当期开始享受免税待遇的纳税人
. 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
. 不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
正确资料：
2.  下列各项中，属于税收法律关系客

体的是
. 征税人
. 课税对象
. 纳税人
. 纳税义务
正确资料：
3.  在审查企业所得税计算是否正确时

，判定下列项目中不可以从收入中扣除

的税金有
. 资源税
. 消费税
. 土地增值税
. 增值税
正确资料：
4.  增值税一般纳税人采取邮寄方式购

买或销售货物所支付的邮寄费，其抵扣

处理是(    )
. 按17％抵扣
. 按13％抵扣
. 按10％抵扣
. 不能抵扣
正确资料：
5.  根据《税收征收管理》规定，扣缴

义务人应扣未扣、应收未收税款的，由

税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义

务人一定数额的罚款。其罚款限额是（

　）
. 2000元以下
. 200元以上5000元以下
. 应扣未扣应收未收税款50%以上3倍以

下
. 应扣未扣应收未收税款50%5倍以下
正确资料：
6.  下列涉税会计分录，使用不正确的

是（　　）。
. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工

个人所得税，应借记“应付职工薪酬”

，贷记“应交税费——应缴个人所得税

”
. 如果企业当月多缴了增值税，应借记

“应交税费——应交增值税”，贷记“

应交税费——未交增值税”
. 企业按规定应缴的保险保障基金，应

借记“管理费用”，贷记“应交税费—

—应缴保险保障基金”
. 企业按规定减免的增值税额，应借记

“应交税费——应交增值税(减免税款)

”，贷记“营业外收入”
正确资料：
7.  在我国境内的某建筑安装工程由境

外的M财团进行总承包，为协调指挥该

工程建筑，M公司在工程建筑所在地设

立了S工程建筑公司，则M财团转包该工

程应纳营业税的扣缴义务人为
. M公司
. S公司
. 监理单位
. 建设单位
正确资料：
8.  将账簿所登记的经济业务内容、金

额与记账凭证、原始凭证进行对照检查

，以确定账簿记录是否与凭证记录一致

的核对方法是（　）
. 证证核对
. 账证核对
. 账账核对
. 其他核对
正确资料：
9.  2006年8月，李某出版小说一本取

得稿酬80000元，从中拿出20000元通过

国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份

应缴纳个人所得税（　　）
. 6160元
. 6272元
. 8400元
. 8960元
正确资料：
10.  某市肉制品加工企业2006年占地

60000平方米，其中办公占地5000平方

米，生猪养殖基地占地28000平方米，

肉制口加工车间占地16000平方米，企

业内部道路及绿化占地11000平方米。

企业的在地城镇使用税单位税额每平方

米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地

使用税（　　）
. 16800元
. 25600元
. 39200元
. 48000元
正确资料：



《税收会计》16春平时作业2




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 20 分

。）

1.  符合房产税条例的纳税人有
. 产权出典，承典人纳税
. 产权出典，产权所有人纳税
. 产权未确定，房产代管人或使用人纳

税
. 产权所有人不在的，房产代管人或使

用人纳税
正确资料：
2.  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，

自结算缴纳税款之日起3年内发现的，

下列各项中，符合我国《税收征管法》

规定的有（ ）。
. 纳税人可以要求税务机关退还多缴的

税款
. 纳税人不得要求税务机关退还多缴的

税款
. 纳税人可以向税务机关要求加算多缴

税款部分的银行同期存款利息
. 纳税人不得向税务机关要求加算多缴

税款部分的银行同期存款利息
正确资料：
3.  某一般纳税人，本期购进下列货物

中可以抵扣进项税额的有(    )
. 从关联企业购进原材料
. 为生产免税货物购进的原材料
. 委托外单位加工收回的货物
. 应征增值税的混合销售行为涉及的非

应税劳务所耗用的购进货物
正确资料：
4.  下列各项中，符合车船使用税有关

规定的有
. 乘人汽车，以“辆”为计税依据
. 载货汽车，以“净吨位”为计税依据
. 机动船，以“艘”为计税依据
. 非机动船，以“载重吨位”为计税依

据
正确资料：
5.  根据税收征收管理法的规定，下列

各项中税务机关有权核定其应纳税额的

有（     ）。
. 未办税务登记临时从事生产经营的
. 依照法律行政法规的规定可以不设置

账簿的
. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又

无正当理由的
. 依照法律行政法规的规定应当设置但

未设置账簿的
正确资料：



《税收会计》16春平时作业2




三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分

。）

1.  增值税专用发票的式样由国家税务

总局确定（　)
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  只有从事生产经营的纳税人才需要

办理税务登记
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  外商投资企业实际发生的坏账损失

，超过上一年计提的坏账准备部分，可

列分当期的损失；少于上一年度计提的

坏账准备部分，应冲减企业下一年度应

计提的坏账准备金
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  对于由委托方提供原材料的加工承

揽合同，凡是合同中分别记载加工费金

额和原材料金额的，应分别按“加工承

揽合同”和“购销合同”计税贴花；若

合同中未分别记载，则应就全部金额依

照“加工承揽合同”计税贴花
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人

与税务机关在纳税上发生争议时，可以

暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议

。（ ）
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  对没有履行的已签合同，合同失效

，合同已纳印花税应在今后应纳印花税

时扣除
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  外商投资企业改组为股份制企业，

其资产转为认股投资的价值与原账面价

值的变动部分不必计入原企业损益，而

直接转入新企业所有者权益
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  对生产企业自营或委托外贸企业代

理出口的自产货物，除另有规定外，增

值税一律实行“免、抵、退税”的管理

办法
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  企业会计政策变更累积影响数是按

变更后政策对以前各期追溯调整得到年

初留存收益数与变更当年年初留存收益

数之间的差额
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  对企业减免或返还的流转税（含

即征即返、先征后退），除国务院、财

政部、国家税务总局规定有指定用途的

以外，都应并入企业利润，征收企业所

得税
. 错误
. 正确
正确资料：


《税收会计》16春平时作业3




一、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（　）
. 税收保全措施
. 强制执行措施
. 阻止出境措施
. 税务行政处罚措施
正确资料：
2.  纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为(    )。
. 所有权转移的当天
. 收到预收款的当天
. 收到全部价款的当天
. 所有权转移并收到全部价款的当天
正确资料：
3.  某工业企业(增值税一般纳税人)2006年6月将自产的仪器50台用于在建工程．产品成本为500元／台，该月同类产品含税售价2457元／台。该企业2006年6月的销项税额为(    )元
. 17850
. 12750
. 20884．5
. 14133．19
正确资料：
4.  “（某种税税收收入÷税收总收入）×100％”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化及其发展过程和趋势，该指标被称作（　）
. 税收动态相对数
. 税收强度相对数
. 税收比较相对数
. 税收结构相对数
正确资料：
5.  根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（　）
. 2000元以下
. 200元以上5000元以下
. 应扣未扣应收未收税款50%以上3倍以下
. 应扣未扣应收未收税款50%5倍以下
正确资料：
6.  某企业2006年度内共计取得营业收入净额2000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是
. 10
. 6
. 9
. 4
正确资料：
7.  税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于（　）
. 查账证收
. 查验征收
. 定期定额征收
. 查定征收
正确资料：
8.  车船使用税的纳税地点为
. 车船购买地
. 纳税人经营所在地
. 车辆行驶地
. 车辆所在地
正确资料：
9.  对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（
. 房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
. 房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%
正确资料：
10.  根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内设置账簿。该法定期限为（）
. 自领取营业执照之日起30日内
. 自领取税务登记证件之日起30日内
. 自领取营业执照之日起15日内
. 自领取税务登记证件之日起15日内
正确资料：



《税收会计》16春平时作业3




二、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 5 道试题，共 20 分。）

1.  下列关于税务行政复议管辖范围的说法中，不正确的有（　　）
. 对计划单列市税务局做出的行政行为不服的，应直接向国家税务总局申请行政复议
. 对直辖市地方税务局做出的行政行为不服的，可以向直辖市人民政府申请行政复议
. 对被撤销的税务机关在撤销前所做出的行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
. 对县国税局和县地税局共同做出的行政行为不服的，应向两者的共同上一级国税机关申请行政复议
正确资料：
2.  下列各项中，属于营业税扣缴义务人的有
. 向境外联运企业支付运费的国内运输企业
. 境外单位在境内发生应税行为而境内未设机构的，其代理人或购买者
. 个人转让专利权的受让人
. 分保险业务的初保人
正确资料：
3.  根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（ ）
. 书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
. 责令纳税人暂时停业限期缴纳税款
. 书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
正确资料：
4.  个人所得税的纳税义务人包括___
. 在中国境内有住所的个人
. 在中国境内有所得的境外人员
. 个体工商户
. 外籍个人
正确资料：
5.  出现下列哪种情况时，税务机关有权核定纳税人的应纳税额（
. 依照法律行政法规规定可以不设账簿的
. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
. 临时经营的纳税人
. 发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的
正确资料：



《税收会计》16春平时作业3




三、资料来源（谋学网www.mouxue.com）（共 10 道试题，共 40 分。）

1.  土地增值税纳税人在纳税申报时提供扣除项目金额不实的，应由评估机关按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。（ ）
. 错误
. 正确
正确资料：
2.  《税收征管法》规定了税收优先权，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行
. 错误
. 正确
正确资料：
3.  纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ）
. 错误
. 正确
正确资料：
4.  外商投资企业和外国企业来源于中国境外的所得在境外缴纳的所得税款，准予在汇总纳税时据实扣除
. 错误
. 正确
正确资料：
5.  进项税转出时无法准确确定该项进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额
. 错误
. 正确
正确资料：
6.  对有逃避纳税义务的从事生产、经营的纳税人适用税收保全措施的程序为：纳税担保在先，税收保全居中，责令限期缴纳断后。（）
. 错误
. 正确
正确资料：
7.  企业应交印花税应记入“应交税费——应交印花税”的贷方科目
. 错误
. 正确
正确资料：
8.  纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税
. 错误
. 正确
正确资料：
9.  所谓整分合原理，是指在整体规范的基础上，将系统分成一个个基本要素，再进行明确而科学的分工，通过科学的领导组织，进行有效周密的协作，充分发挥管理要素的作用，达到特定的整体目标
. 错误
. 正确
正确资料：
10.  对税务机关作出的税收强制执行措施，如书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款等，纳税人可以申请税务行政诉讼
. 错误
. 正确
正确资料：

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