16春东财网院 审计实务 第二套作业

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点击标签标注为不确定题! 1、 注册会计师在进行控制测试时，可以运用询问和观察存货和记录的接触以及相应的批准程序来证实的内部控制目标是（ ）。
A: 账面存货与实际存货定期核对相符  
B: 对存货实施保护措施，保管人员与记录、批准人员相互独立  
C: 成本以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户  
D: 记录的成本为实际发生的而非虚构的  
有疑问去论坛  2、 对主营业务成本实施实质性分析程序，包括（ ）。
A: 比较当年度与以前年度不同品种产品的主营业务成本和毛利率  
B: 比较当年度与以前年度各月主营业务成本的波动趋势  
C: 比较被审计单位与同行业的毛利率  
D: 比较当年度及以前年度主要产品的单位产品成本  
有疑问去论坛  3、 在人力资源与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估工薪的重大错报风险而收集审计证据的是（ ）。
A: 细节测试  
B: 实质性分析程序  
C: 控制测试  
D: 风险评估程序  
有疑问去论坛  4、 人力资源与工薪循环涉及的主要业务活动通常包括（ ）。
A: 批准招聘与记录工作时间或产量  
B: 有价证券的收取和保存  
C: 计算工薪总额和扣除  
D: 支付工薪净额  
有疑问去论坛  5、 工薪交易和相关余额主要的重大错报风险是对费用的高估。（ ）  A:正确:     B:错误  
有疑问去论坛  6、 下列能实现工薪支出均已记录的内部控制措施是（ ）。
A: 工时卡经领班核准  
B: 工薪分配表、工薪汇总表完整反映已发生的工薪支出  
C: 用生产记录钟记录工时  
D: 人事、考勤、工薪发放、记录等职务相互分离  
有疑问去论坛  7、 下列能有效实现资产和记录的实物控制的有（ ）。
A: 审批工薪总额与汇总报告进行比较  
B: 工薪应当由独立于工薪和考勤职能之外的人员发放  
C: 限制接触未签字的工薪支票  
D: 支票应由有关专职人员签字  
有疑问去论坛  8、 注册会计师在审计甲公司2009年度财务报表时，为了确定甲公司所有应当记录的应付职工薪酬均已记录，拟实施的下列实质性程序中恰当的有（　 ）。
A: 比较本期与上期工资费用总额，要求甲公司解释其降低的原因，并取得公司管理层关于员工工资标准的决议  
B: 检查应付职工薪酬的期后付款情况  
C: 获取或编制应付职工薪酬明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符  
D: 检查应付职工薪酬是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报  
有疑问去论坛  9、 工薪的审计目标包括：确定其是否存在；确定计提和支出的记录是否完整；确定计提依据是否合理；确定期末余额是否正确；确定披露是否恰当。（ ）  A:正确:     B:错误  
有疑问去论坛  10、 下列各项中，属于工薪审计的实质性测试程序的是（ ）。
A: 询问和观察人事、考勤、工薪发放、记录等职责执行情况  
B: 复核人事政策、组织结构图  
C: 对本期工资费用进行分析性复核  
D: 检查工资分配表、工资汇总表、工资结算表，并核对员工工资手册、员工手册等  
有疑问去论坛  11、 授权批准是投资与筹资循环内部控制目标中（ ）的关键内部控制程序。
A: 存在  
B: 完整性  
C: 计价和分摊  
D: 权利和义务  
有疑问去论坛  12、 下列属于投资活动内部控制测试程序的是（ ）。
A: 检查长期投资业务是否符合国家的限制性规定  
B: 检查本期发生的重大股权变动  
C: 实地盘点投资资产  
D: 审阅内部盘核报告  
有疑问去论坛  13、 如果企业的长期投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额的准确性。（ ）  A:正确:     B:错误  
有疑问去论坛  14、 向银行或其他债权人函证短期借款，是审查短期借款的一个不可替代的程序。（ ）  A:正确:     B:错误  
有疑问去论坛  15、 根据内部控制制度的要求，会计人员（非出纳人员）可以经办业务的有（ ）。
A: 债权债务账目登记  
B: 稽核  
C: 现金收支业务  
D: 会计档案保管  
有疑问去论坛  16、 出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。（ ）  A:正确:     B:错误  
有疑问去论坛  17、 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）。
A: 会计主管人员和内部审计人员  
B: 出纳员和会计主管人员  
C: 现金出纳员和银行出纳员  
D: 出纳员和内部审计人员  
有疑问去论坛  18、 注册会计师寄发的银行询证函（ ）。
A: 是以被审计单位的名义发往开户银行的  
B: 属于积极式函证  
C: 要求银行直接回函至会计师事务所  
D: 包括银行存款和借款余额  
有疑问去论坛  19、 如果注册会计师要证实A公司在临近2009年12月31日签发的支票是否已登记入账，最有效的审计程序是（ ）。
A: 函证2009年12月31日的银行存款余额  
B: 检查2009年12月31日的银行对账单  
C: 检查2009年12月31日的银行存款余额调节表  
D: 检查2009年12月的支票存根和银行存款日记账  
有疑问去论坛  20、 注册会计师应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。（ ）  A:正确:     B:错误  
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向莎

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