吉大16年8月课程考试《税法》离线作业考核要求

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一．计算题（50分）
位于某市的某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2010年2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日；2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件；第一期工程（“三通一平”和第一栋写字楼开发）于12月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建筑费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米；2011年6月31日与A公司签订合同转让写字楼50000平方米，每平方米售价0.32万元，共计收入160000万元；
（说明：计算增值税开发费的扣除比例为10%，利息支出不能按转让房地产项目计算分摊）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额；
（2）征收土地增值税时应扣除的开发成本金额；
（3）征收土地增值税时应扣除的开发费用；
（4）征收土地增值税时应扣除的其他扣除项目金额；
（5）该项目的增值额；
（6）2011年应缴纳的土地增值税。

二、综合题（50分）
某企业2010年第2季度企业有关业务资料如下：
（1）根据国外客户有关订货单出口空调30000台，其中：
A．28000台以每台200美元离岸价成交，人民币外汇牌价1:6.9；
B．2000台以每台208美元离岸价格成交，人民币外汇牌价1:6.85.上述款项已收存银行；
（2）转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家，双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000院，该款项已经收存银行。
（3）根据当前签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台，合同注明含税总收入为40856400元，已经收存银行。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（单位：元）
（1）计算出该企业出口业务应缴纳的印花税；
（2）计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税；
（3）计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税；
（4）计算该企业合计应缴纳的印花税。