西安交通大学16年9月课程考试《财政与税收》作业考核试题资料

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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）

1.  税款征收方式包括（）
A. 查账征收
B. 查定征收
C. 查验征收,定期定额征收
D. 以上都选

2.  企业所得税由纳税人向（）缴纳。
A. 其所在地主管财政机关
B. 其所在地主管税务机关
C. 其所在地主管审计机关
D. 其所在地工商行政管理部门

3.  下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的利息收入是()。
A. 企业债券利息收入
B. 购货单位欠款付给的利息收入
C. 购买国债的利息收入
D. 银行存款利息收入

4.  下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是()。
A. 资本性支出
B. 无形资产开发未形成资产的部分
C. 违法经营的罚款支出
D. 各项税收滞纳金、罚款支出

5.  进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是()。
A. 组成计税价格=关税完税价格+关税
B. 组成计税价格=关税完税价格+关税/(1-消费税税率 )
C. 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
D. 组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率

6.  委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A. （成本＋利润）/（１－消费税率）
B. （材料成本＋加工费）/（１－消费税率）
C. （材料成本＋利润）/（１－消费税率）
D. （材料成本＋加工费）/（１－利润率）

7.  办理纳税申报的对象包括（）
A. 负有纳税义务的单位和个人
B. 取得临时应税收入或发生临时应税行为的单位和个人
C. 负有代扣代缴.代收代缴义务的单位和个人
D. 享有减税.免税待遇的单位和个人
E. 以上全正确

8.  纳税人偷税未构成犯罪的，处罚方式有（）
A. 追缴税款
B. 加收滞纳金
C. 罚款
D. 以上全对

9.  税务行政赔偿方式为（）
A. 支付赔偿金,退还税款,恢复原状
B. 返还财产

10.  某零售企业为一般纳税人，月销售收入(含税)为29250元，该企业当月计税销售额为()。
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 29250

11.  股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。
A. 每年收入额
B. 每季度收入额
C. 每次收入额
D. 每月收入额

12.  纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（）年。
A. 3年
B. 5年
C. 7年
D. 10年

13.  混合销售行为是指（）。
A. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为
B. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
C. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
D. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为

14.  现行营业税共有()税目。
A. 14
B. 8
C. 12
D. 9

15.  某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额是()。
A. 4500元
B. 5400元
C. 8100元
D. 9900元

16.  我国营业税采用()税率。
A. 定额税率
B. 累进税率
C. 超率累进税率
D. 比例税率

17.  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，纳税人用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额()以内的部分，准予扣除，超过部分不得列支。
A. 3%
B. 5%
C. 3‰
D. 5‰

18.  依据增值税的有关规定，纳税人购进货物允许抵扣的时限是()。
A. 工业企业购进货物已在途
B. 工业企业购进货物已到达
C. 工业企业购进货物已验收入库
D. 工业企业购进货物已发出

19.  某饭店为顾客供应饭菜，当月取得饮食收入6万元，同时为用餐顾客供应烟、酒、饮料等收入15600元，该饭店应缴纳的营业税为（）
A. 4000元
B. 3780元
C. 3600元
D. 6200元

20.  政府从个人和企业购买原材料和土地.劳动力.资本的生产性服务并由政府直接使用的支出称为（）
A. 购买性支出
B. 转移性支出
C. 生产支出
D. 基础支出




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二、多选题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有()
A. 销售额达到规定标准
B. 经营效益好
C. 会计核算健全
D. 有上级主管部门

2.  下列各项中，属于增值税征税范围的有（)
A. 将委托加工的货物用于非应税项目
B. 餐饮服务
C. 销售代销的货物
D. 邮政局出售报刊杂志

3.  关于税收“三性”理解正确的有（)
A. 税收“三性”是区别于其他财政收入的主要特点。
B. 税收强制性的依据是国家所有权。
C. 税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的。
D. 税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬。

4.  某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税额的有（)
A. 外购生产用水、电
B. 购进生产设备修理用零备件
C. 购进生产车间改造用建筑材料
D. 外购包装物

5.  完整的财政概念包括哪些要素（)
A. 财政的主体
B. 财政的客体
C. 财政的目的
D. 财政的形式

6.  下列货物征收消费税的是()
A. 金银首饰
B. 保健食品
C. 汽车轮胎
D. 啤酒

7.  消费税的纳税环节分为()
A. 生产环节
B. 批发环节
C. 进口环节
D. 消费环节

8.  国债偿还资金的来源有哪些（)
A. 预算直接拨款
B. 预算盈余偿还
C. 发行新债.偿还旧债
D. 建立偿还基金

9.  某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()
A. 外购的固定资产
B. 外购货物用于免税项目
C. 外购货物用于集体福利
D. 非正常损失的购进货物

10.  财政政策目标表述正确的是（）
A. 充分就业就是有劳动能力的人全部就业
B. 收入分配公平就是社会成员收入分配均等
C. 经济稳定的重要体现是物价的相对稳定
D. 社会生活质量的提高

11.  下列各项中，应当征收增值税的有（)
A. 医院提供治疗
B. 邮局提供邮政服务
C. 商店销售空调
D. 汽车修理厂修车

12.  下列经营项目属于营业税劳务的有()
A. 从事建筑安装工程作业
B. 从事加工.修理修配业务
C. 从事运输业务
D. 从事商品零售业务

13.  预算外资金（)
A. 是一种财政性资金
B. 分配与政府权利相连
C. 分配对象主要来自国民生产总值的剩余产品
D. 与预算内资金之间此消彼涨

14.  增值税的纳税义务人有（)
A. 在我国境内从事修理修配劳务
B. 在我国境内销售无形资产
C. 在我国境内销售不动产
D. 出口货物

15.  下列销售行为，不征增值税的有()
A. 销售机器
B. 销售服装
C. 销售不动产
D. 销售农业初级产品




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三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。）

1.  个人所得税中以“次”计税的应税项目，一次应纳税所得超过2万元的，实行加成征收。()
A. 错误
B. 正确

2.  纳税人开采或生产应税资源产品销售的，其应纳资源税以应税产品产量为课税数量。（）
A. 错误
B. 正确

3.  缴纳企业所得税的内资企业计算应纳税所得额时，捐赠均可按应纳税所得额3%的限额扣除。()
A. 错误
B. 正确

4.  国债是以政府的权利为原则发行的一种债务。（）
A. 错误
B. 正确

5.  在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现在双方权利与义务的对等。（）
A. 错误
B. 正确

6.  纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，应于移送时缴纳消费税。（）
A. 错误
B. 正确

7.  某服装厂用一批服装作为福利发放给职工，应作视同销售行为计征增值税。()
A. 错误
B. 正确

8.  我国现行税收体系中的所有税种普遍适用于中.外资单位和个人。（）
A. 错误
B. 正确

9.  企业将自己生产的应税消费品，以福利或奖励等形式发给本厂职工，由于没有对外销售，因此不必计入销售额，无须缴纳消费税.()
A. 错误
B. 正确

10.  受非生产性的商贸企业委托代理出口，消费税不予退税()
A. 错误
B. 正确

11.  单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务.（）
A. 错误
B. 正确

12.  如果增值税一般纳税人将上月购进的货物本月以原进价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税（）
A. 错误
B. 正确

13.  某企业将外购的货物（有增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）
A. 错误
B. 正确

14.  征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税.（）
A. 错误
B. 正确

15.  进口应税消费品组成计税价格为：(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)。()
A. 错误
B. 正确