西工大《高级审计学》2016离线作业

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、判断题（每小题2分，共24分）
1．审计证据的取舍标准有金额的大小、问题性质的严重程度。                   （    ）
2. 审计业务约定书、审计报告初稿和公司章程都属于备查类的工作底稿。         （    ）
3. 审计按其范围分类可分为详细审计和抽样审计。                             （    ）
4. 内部控制是针对所有业务活动设计的。                                     （    ）
5. 审计证据的特点包括充分性和适当性。                                     （    ）
6. 保证会计资料的真实、合法与完整是审计人员的责任。                       （    ）
7. 判断选样、任意选样和随机选样都是常用的样本选取的方法。                 （    ）
8. 经济效益审计是一种基于财务审计之上的高层次审计。                       （    ）
9. 实质性程序在审计业务中不能省略。                                       （    ）
10. 如果注册会计师认为被审计单位的财务报表整体上是公允的，但还存在对财务报表产生重大影响的情形，这时，应当出具保留意见的审计报告。                          （    ）
11. 内部控制为很低的信赖程度，可不执行符合性测试。                        （    ）
12. 经济效益审计对象是被审计单位的业务经营活动和管理活动。                （    ）
二、简答题（26分）
1. 简述内部审计机构设置的原则。（12分）
答：(一)独立性原则
尽管内部审计是相对独立的，但独立性是内部审计的基本特征，设立内部审计机构必须符合审计独立性的要求。无论是部门中的还是企业单位中的内部审计机构，都必须保持其组织上和业务上的独立性。既不能把内部审计机构附设在财务部门中，也不能附设在其他职能部门中，否则，就丧失了它的独立性，就难以客观公正地进行审计。独立性是内部审计机构设置的前提要求。
(二)专职高效原则
所谓专职，是指内部审计部门及人员应该是专门从事审计工作的机构和人员，它完全置身于其他具体的业务活动之外。所谓高效，是指内部审计机构的设置应该精干，因事纳人。专职高效是内部审计机构设置的基本要求。
(三)权威性原则
只有具有一定的权威，才能顺利开展内部审计工作。审计署在《关于内部审计工作的规定》中指出，内部审计是国家授予的权力，部门、单位在设立内部审计机构时，应就内部审计的职责和权限作出明确规定，并强调内部审计的权威性，以利于工作的进行。内部审计机构自身也要通过审计成果的科学性来增强其权威性。

2. 为什么内部控制只能预防而不能杜绝错弊？（14分）

三、论述题（16分）
阐述制度基础审计的流程。
四、实务题（34分）
1．采购与收款循环中的不相容职务有哪些？（14分）
2.(20分)审计人员在审查达丰机器厂银行存款账时，发现该厂20××年11月30日银行存款日记账账面余额为84400元，银行对账单余额为83000元。审计人员将银行存款日记账和银行对账单逐笔核对后，发现下列情况：
（1）11月2日企业账上开出134905#转帐支票1张，金额3200元，银行对账单上无此记录。
（2）11月8日银行对账单上收到外地汇款30000元，本厂日记账无此记录。
（3）11月4日银行付出1800元，经查系采购员王宝根不慎遗失的134896#空白转账支票，被人冒用。
（4）11月16日银行付出28400元，本厂日记账无此记录。
（5）11月21日银行付出现金1600元，本厂日记账无此记录。
（6）11月30日本厂银行存款日记账记载存入转账支票1张，计2800元，银行对账单上无此记录。
要求：（1）根据上述情况，编制银行存款余额调节表。
（2）根据上述情况，提出进一步审查意见，并指出该厂银行存款管理中存在的问题和改进建议。