一、单选题（共 15 道试题，共 30 分。） V 1. 下列关于稿酬所得“次”的说法正确的是( )
A. 同一作品再版所得，应与原出版收入合并作为一次收入计征
B. 同一作品分次取得稿酬收入，应按每次收入为一次收入计征
C. 加印所得稿酬，单独作为一次收入计征
D. 同一作品在报刊连载，以连载完成后取得的所有收入合并为一次收入计征
2. 现行车船税的税率是（ ）
A. 比例税率
B. 定额税率
C. 超额累进税率
D. 超率累进税率
3. 税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（ ）
A. 负税人
B. 投纳税人
C. 扣缴义务人
D. 缴税人
4. 下列不属于流转税类的是（ ）
A. 增值税
B. 土地增值税
C. 消费税
D. 营业税
5. 在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有：（ ）
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 企业所得税税款
6. 土地增值税的税率形式是（ ）
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 全率累进税率
D. 超率累进税率
7. 一般纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，且未分别核算销售额的，应该采取（ ）
A. 从低适用税率
B. 从高适用税率
C. 适用5％的税率
D. 分别适用不同的税率
8. 企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过
A. 2年
B. 3年
C. 5年
D. 7年
9. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ ）
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 私营企业
D. 国家机关
10. 城市维护建设税的特定目的是（ ）
A. 调节经济结构
B. 调整城市建设布局
C. 取得财政收入
D. 用于城市公用事业和公共设施的维护建设
11. 城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A. 建筑面积
B. 使用面积
C. 实际占用土地面积
D. 居住面积
12. 有权制定税收法律的机关是（ ）
A. 全国人大及其常务委员会
B. 国务院
C. 财政部
D. 国家税务总局
13. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )
A. 800 元
B. 1600 元
C. 3500 元
D. 5000 元
14. 下列项目中，允许扣除进项税额的是（ ）
A. 商业企业购进的已取得增值税专用发票的货物
B. 工业企业估价入库的原材料
C. 一般纳税人购进工程用物资
D. 工业企业购进的非应税劳务
15. 在税收的形式特征中，体现了财政分配本质的是（ ）
A. 有偿性
B. 无偿性
C. 强制性
D. 固定性
二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。） V 1. 按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。
A. 采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B. 采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天
C. 采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天
D. 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天
D
2. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的有()。
A. 离退休人员取得的工资
B. 个人取得的国债利息收入
C. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D. 外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
BD
3. 下列各项中可以不纳消费税的有（ ）。
A. 自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的
B. 自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的
C. 化妆品厂作为样品赠送给客户的洗发水
D. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的
CD
4. 下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。
A. 对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税，也可以退(返)还
B. 城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节
C. 城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率
D. 城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，随“三税”的法定减免而减免
CD
5. 以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
A. 企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B. 符合条件的非营利组织的收入
C. 企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D. 国债利息收入
C
6. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。
A. 将自产的货物用于非应税项目
B. 将购买的货物委托外单位加工
C. 将购买的货物无偿赠送他人
D. 将购买的货物用于集体福利
C
7. 根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（ ）。
A. 除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点
B. 除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
C. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税
BC
8. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A. 自创商誉
B. 外购商誉的支出
C. 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧费
D. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产
D
9. 下列各项中，属于兼营行为的有（ ）。
A. 某运输企业销售货物并运输所售货物
B. 建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务
C. 塑钢门窗生产企业为客户生产门窗，并提供安装服务
D. 某娱乐城提供娱乐服务，同时对外还开设商场
D
10. 下列行为属于增值税征税范围，应征收增值税的有（ ）。
A. 典当业的死当物品销售业务
B. 房屋出租
C. 将货物交付他人代销
D. 货物期货
CD
三、判断题（共 15 道试题，共 30 分。） V 1. 金融保险业从2003年1月1日统一执行8%的营业税税率。
A. 错误
B. 正确
2. 因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。
A. 错误
B. 正确
3. 资源税实行从量定额和从价定律两种征收方法。
A. 错误
B. 正确
4. 企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策叠加执行。
A. 错误
B. 正确
5. 纳税人应纳税所得额的计算应以权责发生制为原则。
A. 错误
B. 正确
6. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。
A. 错误
B. 正确
7. 利息，股息，红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额减除必要费用后为应纳税所得额。
A. 错误
B. 正确
8. 财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。
A. 错误
B. 正确
9. 凡是转让房地产的纳税人都可以加计扣除20%的费用
A. 错误
B. 正确
10. 应征增值税的货物均应征消费税
A. 错误
B. 正确
11. 《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
A. 错误
B. 正确
12. 企业所得税是国家参与企业利润分配的一种手段。
A. 错误
B. 正确
13. 企业同时从事使用不同企业所得税待遇的项目，其优惠项目不得单独核算，但可以分摊企业的期间费用
A. 错误
B. 正确
14. 纳税人按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险费，准予在计算应纳税所得额时据实扣除。
A. 错误
B. 正确
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