18春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）4（100分）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,财政补贴属于下列那类支出（）
A、购买性支出
B、转移性支出
C、市场性支出
D、等价性支出



第2题,我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）
A、一免两减半
B、两免三减半
C、三免三减半
D、五免五减半



第3题,下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（）
A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房
B、某厂家委托商店代销家具
C、某运输企业购买棉大衣用于集体福利
D、某歌厅购买一批饮料用于销售



第4题,纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）



第5题,些列属于税收的特征有（）
A、有偿性
B、自愿性
C、灵活性
D、固定性



第6题,下列行为属于对合伙企业的经营所得进行纳税筹划的是（）
A、增加新的合伙人
B、利用合伙企业的资金为个人购买房产
C、隐瞒企业的经营收入
D、虚增税前扣除的成本费用



第7题,单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（）
A、将不动产交付对方使用的当天
B、不动产所有权转移当天
C、签订不动产赠与文书的当天
D、承受不动产人缴纳契税的当天



第8题,我国预提所得税的税率是（）
A、30%
B、33%
C、20%
D、25%



第9题,下列关于中国境内企业董事、高层管理人员的纳税义务说法正确的是（）
A、担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
B、担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人其取得的由该中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税
C、担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，仅就其在中国境内履职期间所得纳税
D、担任中国境内企业董事或高层管理职务的个人，其取得的由中国境外企业支付的工资薪金，不论其是否在中国境外履行职务，均



第10题,下列费用不属于增值税价外费用的是（）
A、手续费
B、受托方-代收代缴的消费税
C、返还利润
D、包装物租金



第11题,根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A、支付的社会统筹保险费
B、固定资产净损失
C、购建固定资产的费用
D、融资租赁固定资产支付的租金
,D


第12题,房产税的计税依据可以是（）
A、融资租赁房屋的，以房产原值计税
B、联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税
C、出租房产的，以租金计税
D、租入房产的，以租金计税
,C


第13题,根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）
A、拥有土地使用权的国有企业
B、拥有土地使用权的私营企业
C、使用土地的外商投资企业
D、使用土地的外国企业在中国境内设立的机构
,B,C,D


第14题,下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A、国债利息
B、国家发行的金融债券利息
C、参加企业集资取得的利息
D、银行结算账户利息
,D


第15题,代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A、受托方不垫付资金
B、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D、受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
,B,C


第16题,下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A、销售货物时收取的运输装卸费
B、向购买方收取的增值税税额
C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
,C,D


第17题,根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，出典人为纳税人
,B,C


第18题,根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A、缴纳的消费税
B、缴纳的税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、缴纳的财产保险费
,D


第19题,下列经营活动中应征营业税的有（）
A、某木材厂包料为某单位装修展厅
B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C、某工厂自建一幢建筑物销售
D、某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
,C,D


第20题,下列各项中，属于契税征收范围的是（）
A、国有土地使用权出让
B、将自有房屋抵押
C、接受他人赠与的房屋
D、接受他人房屋作价投资入股
,C,D


第21题,小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（）
A、错误
B、正确



第22题,纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，不纳消费税税。（）
A、错误
B、正确



第23题,纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（）
A、错误
B、正确



第24题,营业税的计税依据是营业额。（）
A、错误
B、正确



第25题,纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（）
A、错误
B、正确