18春北语《国际税收》作业3（参考资料）

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(单选题) 1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万
A: 0.8、0.2
B: 0.96、0.56
C: 0.94、0.84
D: 4、2




(单选题) 2: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A: 600
B: 100
C: 400
D: 200




(单选题) 3: 住所标准是指纳税人在行使居民管辖权的国家内拥有___，即为该国居民
A: 永久性住所
B: 习惯性住所
C: 长期住所
D: 永久性住所或习惯性住所




(单选题) 4: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2




(单选题) 5: 以下行为非法的是
A: 避税
B: 偷税
C: 两者都非法
D: 两者都合法




(单选题) 6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A: 0.1
B: 0
C: 0.4
D: 0.2




(单选题) 7: 关于税收筹划以下说法正确的是
A: 它是纳税方案的优化选择
B: 它可以减轻税收负担
C: 它是正当的税收收益
D: 以上都有




(单选题) 8: ___是协调国家间经济贸易关系的措施，包括国家之间的税收事务联系与制度协调
A: 涉外税收
B: 国际税收
C: 关税
D: 国际税务




(单选题) 9: 涉外税收属于___的范畴
A: 国际税收
B: 国家税收
C: 既属于国际税收又属于国家税收
D: 既不属于国际税收又不属于国家税收




(单选题) 10: 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A: 财产所得
B: 投资所得
C: 劳务所得
D: 经营所得




(单选题) 11: 以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A: 最惠国待遇
B: 国民待遇
C: 优惠待遇
D: 差别待遇




(单选题) 12: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A: 4
B: 1.2
C: 2.8
D: 2.4




(多选题) 1: 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A: 全额免税法
B: 累进免税法
C: 扣除法
D: 抵免法

,D


(多选题) 2: 税收管辖权的重叠主要有以下形式
A: 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠
B: 居民管辖权与公民管辖权的重叠
C: 居民管辖权与居民管辖权的重叠
D: 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠

,C,D


(多选题) 3: 我国谈签税收协定认真坚持了以下原则
A: 平等互利
B: 对等协商
C: 收入来源国优先征税
D: 税收饶让

,B,C,D


(多选题) 4: 在特定优惠项目的选择上，各国通常确立的项目有
A: 鼓励本国企业获得国外贷款为目的的对利息所得项目的特定优惠
B: 以引进外国先进技术为目的的对技术转让与技术服务等所得项目的特定优惠
C: 以吸引外国资本到本国直接投资为目的地对外资企业所得的特定优惠
D: 优先发展某些紧缺部门为目的的对先行产业投资所得的特定优惠

,B,C,D


(多选题) 5: 避税港的特征有
A: 独特的低税结构
B: 以所得税为主体的税制结构
C: 有明确的避税区域范围
D: 没有所得税和一般财产税

,B,C


(判断题) 1: 居民管辖权的特征是对本国居民纳税人来自国外所得征收高于国内所得的税
A: 错误
B: 正确




(判断题) 2: 虚构避税港营业不一定发生在关联企业之间
A: 错误
B: 正确




(判断题) 3: 能够作为国际重复征税问题加以处理的税种仅限于所得税和一般财产税
A: 错误
B: 正确




(判断题) 4: 各国政府制定的单边反避税措施中，一般都规定纳税人对与纳税义务相关的事实负有某种报告义务。
A: 错误
B: 正确




(判断题) 5: 美国、德国实行中性的外资政策，即对外资进行鼓励，不限制
A: 错误
B: 正确




(判断题) 6: 普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免
A: 错误
B: 正确




(判断题) 7: 比起定额饶让，差额饶让真正把纳税人在国外享受的减免税好处全部留给纳税人
A: 错误
B: 正确




(判断题) 8: 应税所得并不要求是合法来源的所得
A: 错误
B: 正确

quanjinpen

谢谢，满分

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