18春北语《国际税收》作业4（参考资料）

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(单选题) 1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万
A: 0.1
B: 0
C: 0.4
D: 0.2




(单选题) 2: 国际税收形成于___
A: 二战以前
B: 19世纪末20世纪初
C: 殖民地出现时
D: 18世纪末19世纪初




(单选题) 3: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A: 600
B: 100
C: 400
D: 200




(单选题) 4: 投资公司的组件方式是
A: 公司集团在避税港建立投资公司
B: 私人在避税港建立投资公司
C: 离岸基金
D: 以上都是




(单选题) 5: 国际上处理国际重复征税问题通常从___和___两个方面来确定其处理范围
A: 国家、人
B: 利、税
C: 国家、税
D: 人、税




(单选题) 6: 税收管辖权具有___
A: 独立性
B: 排他性
C: 独立性与排他性
D: 法律性




(单选题) 7: 以下不属于常设机构的是
A: 矿场勘探
B: 养殖场
C: 油井
D: 办事处




(单选题) 8: 某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，综合抵免限额为___万元
A: 80
B: 120
C: 110
D: 100




(单选题) 9: 间接抵免的实质是适用于___之间的抵免
A: 跨国子公司与子公司之间
B: 跨国母子公司之间
C: 二者皆有
D: 二者都不是




(单选题) 10: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是




(单选题) 11: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，在全额抵免法下，该居民向甲国政府缴纳所得税税额为___万元
A: 4
B: 1.2
C: 2.8
D: 2.4




(单选题) 12: 税收协定处理重复征税的重点问题项目是
A: 财产所得
B: 投资所得
C: 劳务所得
D: 经营所得




(多选题) 1: 税收优惠原则实现的客观条件是
A: 必须实行全面的优惠，使外国纳税人的整个纳税负担都低于本国纳税人
B: 本国政府原定的税负较高，采取优惠原则后，使原有可能发生的那部分超抵免限额能够在本国因优惠得到豁免
C: 不论本国政府给与外国纳税人以何种程度的税收优惠，其居住国政府都采取单方面免税的办法
D: 本国政府采取优惠原则后，由于外国纳税人的实际税负低于其居住国所应承担的税负而发生一部分不足限额，经双方政府协议，同意给予税收饶让，不再征补

,C,D


(多选题) 2: 在国际上影响最大的国际税收协定是
A: 《经合发范本》
B: 《洛美协定》
C: 《联合国范本》
D: 《税务行政协助的协定》

,C


(多选题) 3: 发展中国家在处理国民待遇原则上具有以下主要特点
A: 强调对外资的政策引导，政府介入深
B: 严重偏离中性的外资政策
C: 普遍实行了优惠政策与限制措施直接挂钩的做法
D: 地区差异较大

,B,C,D


(多选题) 4: 对关联企业确认的方法有
A: 股权测定法
B: 实际控制管理判定法
C: 所在地判定法
D: 避税地特殊处理法

,B,D


(多选题) 5: 最能够考虑到居住国政府、来源国政府和跨国纳税人三方面利益的处理方法是
A: 全额免税法
B: 累进免税法
C: 扣除法
D: 抵免法

,D


(判断题) 1: 国际税收的研究对象包含两个方面的内容：其一，国际税收分配进程以及所反映的国家与国家之间的税收分配关系，其二，各国对国际税收分配活动所要进行的一系列税收管理
A: 错误
B: 正确




(判断题) 2: 在抵免限额内，跨国纳税人在国外的已纳税款可以全额抵免，超过限额，则只能按此限额抵免
A: 错误
B: 正确




(判断题) 3: 企业和个人在避税港建立发行随时可兑换成现款的股票的投资公司又称之为离岸基金
A: 错误
B: 正确




(判断题) 4: 一般国家对间接税采取属地主义原则，对居民纳税人的所得税采取属人原则，对非居民纳税人采取属地原则
A: 错误
B: 正确




(判断题) 5: 跨国纳税人能进行避税活动，是因为国际规则制定的不完善
A: 错误
B: 正确




(判断题) 6: 普通抵免中，只有当两国税率一致时，居民纳税人在外国缴纳的所得税款可以得到全部抵免
A: 错误
B: 正确




(判断题) 7: 应税所得并不要求是合法来源的所得
A: 错误
B: 正确




(判断题) 8: 取消对外资企业的全面优惠政策，即是取消了涉外优惠
A: 错误
B: 正确

我爱福师

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信儿

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