18春北语《审计学》作业4（参考资料）

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(单选题) 1: 注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A: 管理责任和报告责任
B: 管理层的责任和审计责任
C: 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D: 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任




(单选题) 2: 中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。
A: 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B: 无须建议中意公司进行调整
C: 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D: 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元




(单选题) 3: 注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A: 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B: 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C: 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D: 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试




(单选题) 4: 下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A: 警告、没收违法所得
B: 罚款、罚金
C: 暂停执业、撤销
D: 吊销注册会计师证书




(单选题) 5: 在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A: 实现的销售是否均已登记入账
B: 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C: 将下期交易提前到本期入账
D: 有价证券的金额是否予以适当列示




(单选题) 6: 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A: 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B: 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C: 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D: 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通




(单选题) 7: 如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。
A: 与被审计单位管理层讨论
B: 直接增加补充审计报告
C: 在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
D: 不用再进行任何处理




(单选题) 8: 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A: 为了进行风险评估程序
B: 收集充分适当的审计证据
C: 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D: 控制检查风险




(单选题) 9: 在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_____。
A: 评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B: 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C: 评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D: 可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系




(单选题) 10: A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。
A: 存在
B: 完整性
C: 计价和分摊
D: 分类与可理解性




(单选题) 11: 注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
A: 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B: 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C: 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D: 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函




(单选题) 12: 注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A: 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B: 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C: 对应收账款余额或银行存款的函证
D: 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察




(单选题) 13: 下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（　）。
A: 均值估计抽样
B: 差额估计抽样
C: 比率估计抽样
D: 差异法




(单选题) 14: 会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A: 对客户的商业机密保密
B: 按适当的方式收费
C: 独立性和专业胜任能力
D: 合理利用专家工作




(单选题) 15: 下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。
A: 会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B: 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C: 会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D: 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密




(单选题) 16: 对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A: 不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B: 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C: 不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D: 不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项




(单选题) 17: 为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是_____。
A: 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同
B: 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
C: 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试
D: 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位的盘点地点，以便其做好准备




(单选题) 18: 注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。
A: 银行存款函证回函
B: 购货发票
C: 产品入库单
D: 应收账款明细账




(判断题) 1: 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况属于实质性测试。
A: 错误
B: 正确




(判断题) 2: 注册会计师A通过盘点得知存货实有500万元，但是财务报表上记录600万元，注册会计师应认为管理层对存货项目的计价和分摊认定存在问题，但不存在其他认定问题。
A: 错误
B: 正确

不律·丶

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