18春东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）5（资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划》在线作业三（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A、10%
B、20%
C、50%
D、100%



第2题,下列各项金融保险业务的营业税计税依据，表述正确的是（）
A、一般贷款业务的计税依据为利差收入
B、转让股票的计税依据为卖出股票的全部收入
C、金融中间业务的计税依据为佣金的全部收入
D、融资租赁的计税依据为向承租者收取的全部价款



第3题,下列各项中，属于个人所得税非居民纳税人的是（）
A、在中国境内有住所的个人
B、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过5年的个人
C、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住超过1年不满5年的个人
D、在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在境内居住不满1年的个人



第4题,甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A、13.68万元
B、14.13万元
C、14.74万元
D、15万元



第5题,国防属于（）
A、纯公共产品
B、准公共产品
C、私人产品
D、准私人产品



第6题,下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）
A、个体工商户的生产经营所得
B、工资薪金所得
C、劳务报酬所得
D、偶然所得



第7题,下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（）
A、信用社
B、信托投资公司
C、保险公司
D、外国企业常驻代表机构



第8题,依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A、提供劳务所得
B、转让房屋所得
C、权益性投资所得
D、特许权使用费所得



第9题,某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用13%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按成本利润律法判定该商业企业均衡的成本利润率为（）
A、17.65%
B、21.43%
C、23.08%
D、30%



第10题,下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）
A、股份制企业
B、合伙企业
C、外商投资企业
D、有经营所得的其他组织



第11题,下列关于营业税的说法正确的有（）
A、纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
B、纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额
C、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税
D、从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性
,B,C,D


第12题,混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A、销售货物
B、进口货物
C、非增值税应税劳务
D、不动产和无形资产的转让
,C


第13题,代购货物行为，凡同时具备（）的，不征收增值税。
A、受托方不垫付资金
B、销货方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方
C、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款，并另外收取手续费
D、受托方以委托方的名义，按照委托方的要求销售委托方的货物，并收取手续费的经营活动
,B,C


第14题,税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A、以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B、委托他人代销的，为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D、销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
,D


第15题,在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、房产税
,C,D


第16题,生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A、在建工程
B、职工福利设施
C、分配给投资者
D、生产应税产品
,B,C


第17题,根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）
A、产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B、产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C、产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D、产权出典的房屋，出典人为纳税人
,B,C


第18题,下列经营活动中应征营业税的有（）
A、某木材厂包料为某单位装修展厅
B、某装修公司包工包料为某单位装修展厅
C、某工厂自建一幢建筑物销售
D、某房地产开发企业自建一幢建筑物销售
,C,D


第19题,下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
,C


第20题,个人所得税的纳税义务人包括（）
A、个体工商户
B、个人独资企业投资者
C、合伙企业合伙人
D、在中国境内有所得的外籍个人
,B,C,D


第21题,节税是一种逆法意识，避税是一种顺法意识。（）
A、错误
B、正确



第22题,纳税人直接向受赠人的捐赠和非公益救济性捐赠，准予在个人所得税前扣除。（）
A、错误
B、正确



第23题,销售额是纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，包括收取的销项税额。（）
A、错误
B、正确



第24题,非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。（）
A、错误
B、正确



第25题,纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。（）
A、错误
B、正确

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