北语18秋《审计学》作业2（参考资料）

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【奥鹏】[北京语言大学]18秋《审计学》作业2
试卷总分:100    得分:100
第1题,注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A、根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B、根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C、根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D、是否获取了管理层必要的声明



第2题,了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A、证券投资、委托贷款的发生与处置
B、衍生金融工具的运用
C、近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D、购置固定资产和无形资产的活动



第3题,被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A、调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B、调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C、调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D、调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元



第4题,1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A、《会计师条例》
B、《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C、《关于成立会计事务所的通知》
D、《中华人民共和国注册会计师法》



第5题,2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A、可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B、可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C、可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D、ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员



第6题,为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A、编辑检查以确保无重复交易录入
B、将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C、检查交易流程中是否包含恰当的授权
D、访问控制是否满足适当的职责分离



第7题,注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A、管理责任和报告责任
B、管理层的责任和审计责任
C、注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D、会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任



第8题,会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。
A、聘请其他专业人员帮助
B、转包给其他会计师事务所
C、拒绝接受委托
D、减少业务收费



第9题,下列关于质量控制记录的相关叙述，错误的是_____。
A、会计师事务所应当制定政策和程序，对质量控制制度各项要素的运行情况形成适当记录
B、会计师事务所可以根据自身情况合理确定记录方式
C、质量控制记录的保存期限要求与鉴证业务工作底稿的要求是一样的
D、除法律法规有更高要求外，会计师事务所根据自身需要自行确定质量控制记录的保存期限



第10题,注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
A、泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B、泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C、泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D、泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函



第11题,在既定的审计风险水平下，下列表述错误的有_____。
A、评估的重大错报风险越低，可接受的检查风险越高
B、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C、评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低
D、可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成正向关系



第12题,在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。
A、违约
B、没有过失
C、重大过失
D、普通过失



第13题,下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A、注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C、注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D、注册会计师的配偶是被审计单位的董事长



第14题,《中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A、了解被审计单位的内部控制
B、了解被审计单位及其环境
C、了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D、了解被审计单位的业务和经营情况



第15题,下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A、分派更有经验的审计人员
B、对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C、在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D、向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性



第16题,一般在本期审计开始时进行初步业务活动，下列活动中_____并不是初步业务活动主要包括的内容。
A、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B、评价遵守职业道德规范的情况
C、及时签订或修改审计业务约定书
D、了解被审计单位及其环境



第17题,如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。
A、与被审计单位管理层讨论
B、直接增加补充审计报告
C、在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
D、不用再进行任何处理



第18题,下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A、明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B、已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C、明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D、被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝



第19题,财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A、错误
B、正确



第20题,检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况属于实质性测试。
A、错误
B、正确