北语18秋《审计学》作业3（参考资料）

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【奥鹏】[北京语言大学]18秋《审计学》作业3
试卷总分:100    得分:100
第1题,审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
A、审计对象
B、审计主体
C、审计内容
D、审计证据的检查范围



第2题,执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A、责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B、由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C、委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D、客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平



第3题,为了实现信息处理完整性目标，注册会计师设计的下列程序中，恰当的是_____。
A、编辑检查以确保无重复交易录入
B、将客户、供应商、部分数据、发票和采购订单等信息与现有数据进行比较
C、检查交易流程中是否包含恰当的授权
D、访问控制是否满足适当的职责分离



第4题,如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当_____。
A、与被审计单位管理层讨论
B、直接增加补充审计报告
C、在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
D、不用再进行任何处理



第5题,注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A、管理责任和报告责任
B、管理层的责任和审计责任
C、注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D、会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任



第6题,A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。
A、存在
B、完整性
C、计价和分摊
D、分类与可理解性



第7题,关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A、将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B、观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C、被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D、询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用



第8题,注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D、控制检查风险



第9题,按照审计的方法不同，审计可以分为_____。
A、财务报表审计和合规性审计
B、政府审计、内部审计和注册会计师审计
C、账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D、整体审计和局部审计



第10题,下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A、管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B、截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C、被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D、外国子公司的存货无法监盘



第11题,下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。
A、导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B、上期财务报表已由前任注册会计师审计
C、上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D、上期财务报表未经审计



第12题,注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
A、泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B、泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C、泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D、泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函



第13题,对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A、直接将其重大错报风险水平评估为高
B、收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C、询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D、询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险



第14题,在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A、被审单位提供的销售发票
B、应收账款函证的回函
C、被审计单位自己编制的现金盘点表
D、被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单



第15题,在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A、修改控制测试
B、停止进行控制测试
C、重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D、直接进行实质性程序



第16题,下列表述中，错误的是_____。
A、咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B、业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C、合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D、对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核



第17题,注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A、是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B、交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C、所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D、评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性



第18题,下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A、信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B、系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C、系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D、在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变



第19题,注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证。
A、错误
B、正确



第20题,财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因。
A、错误
B、正确