大工18秋《审计学》补考大作业及要求

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《审计学》





                                       


题    目：                                    

学习中心：                     
层    次：                     
专    业：                     
年    级：     年   春/秋 季   
学    号：                     
学    生：                     
辅导教师：                     
完成日期：       年     月    日

注意：从以下三个题目中任选其一作答。
题目一：
A注册会计师负责对B公司2011年财务报表进行审计。在审计过程中，对B公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下：
（1）        每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。
（2）        每笔销售业务均由销售经理对销售政策审核、对超过公司销售额度的还需要总经理审核或公司集体决策。
（3）        仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。
（4）        发运部门按照审核批准的销售单供货。
（5）        负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销货单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。
（6）        记账会计根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。
（7）        每年末，销售经理根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部复核。
（8）        每年末，董事会批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例。
要求：
（1）        针对上述（1）至（8）像所列控制，请逐项指出主要与财务报表项目的应收账款和营业收入的什么认定相关。
（2）        从所选出的与营业收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

题目二：
广华会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对美华按股份有限公司（以下简称美华公司）2016年度财务报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到美华公司销售收款循环的内部控制，描述如下：
（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须由管理员根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员；第四联则由管理员按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。
（4）应收账款专管员收到发票后，将发票与销售单核对，如无错误，据以登记应收账明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。
要求：
（1）指出美华公司在销售收款循环的内部控制中存在的缺陷。
（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。

题目三：
光明会计师事务所承接了ABC股份有限公司2016年度财务报表的审计业务，于2015年3月15日完成审计工作。注册会计师在审计过程中发现下面两个情况：
（1）该公司在2015年因生产造成环境污染被起诉，原告要求赔偿损失860万元（ABC公司当年账面利润总额为1000万元），至注册会计师完成审计工作时，这一案例仍未判决。
（2）因ABC公司的主导产品污染严重，地方政府新出台的环保政策对ABC公司的生产和经营将带来重大的不利影响，所以ABC公司难以获得供应商的正常商业信用。
注册会计师经过审计确认，该公司编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但因存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，所以提请ABC公司在财务报表附注中进行适当披露。ABC公司按照注册会计师的意见对涉及诉讼案的情况、持续经营能力的问题分别在财务附表4和5中作了充分披露。
要求：针对这一状况，请你代注册会计师撰写审计报告。

作业具体要求：
1. 封面格式
封面名称：大连理工大学审计学大作业，字体为宋体加黑，字号为小一；
姓名、学生卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。
2. 文件名
大作业上交时文件名写法为：[姓名 学生卡号 学习中心]（如：戴卫东101410013979浙江台州奥鹏学习中心[1]VIP）；
以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。
提交时间：2018年10月10日12：00--11月07日23:59
3. 正文格式
作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。
注意：
作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人代做，如有雷同作业，成绩以零分计。引用他人文章的内容，需在文中标注编号，文章最后写出相应的参考文献。引用内容不得超过全文的20%。
鼓励大家对本地区的相关政策制定及实施情况进行调查了解，给出相关数据，进而有针对性的提出自己的看法。

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