2018秋季东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）9(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,我国消费税是对（）征收的一种税
A、应税劳务
B、应税消费品
C、无形资产
D、不动产



第2题,值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）
A、以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额
B、在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售
C、以物易物销售方式的销售净额
D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额



第3题,下列说法符合消费税规定的是（）
A、在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。
B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。
C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D、税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。



第4题,我国企业所得税的计税依据是（）
A、会计利润
B、总资产
C、应纳税所得额
D、收入总额



第5题,甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）
A、13.68万元
B、14.13万元
C、14.74万元
D、15万元



第6题,下列税收属于间接税的有（）
A、个人所得税
B、企业所得税
C、房产税
D、营业税



第7题,纳税人委托加工的属于从价定率征收消费税的消费品，应按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税。其组成计税价格的计算公式为（）
A、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）
B、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
C、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1＋消费税税率）
D、组成计税价格＝（材料成本＋加工费）×（1－消费税税率）



第8题,对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C、第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D、第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。



第9题,根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）
A、生产环节
B、委托加工环节
C、零售环节
D、进口环节



第10题,依据税法规定，下列所得中按负担支付所得的个人的住所所在地确定所得来源地的是（）
A、提供劳务所得
B、转让房屋所得
C、权益性投资所得
D、特许权使用费所得



第11题,营业税的纳税义务发生时间是（）
A、采取预收款方式转让土地使用权的，收到预收款的当天
B、采取预收款方式转让土地使用权的，转让土地使用权的当天
C、将自建建筑物对外捐赠的，为该建筑物产权转移的当天
D、预收工程价款的，收到预收款的当天
,C,D


第12题,下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A、股息、红利所得
B、稿酬所得
C、工资、薪金所得
D、特许权使用费所得
,B,D


第13题,下列属于营业税混合销售行为的有（）
A、工厂销售货物的同时负责送货上门
B、商场卖货并负责调试
C、培训公司负责培训劳务的同时销售书本
D、卡拉OK歌厅供应小点心
,D


第14题,根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（）
A、缴纳的消费税
B、缴纳的税收滞纳金
C、非广告性赞助支出
D、缴纳的财产保险费
,D


第15题,税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A、以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B、委托他人代销的，为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D、销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
,D


第16题,在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（）
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、房产税
,C,D


第17题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A、个人转让著作权取得的收入
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、邮政部门销售集邮产品取得的收入
D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
,D


第18题,下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（）
A、化妆品
B、高档手表
C、金银首饰
D、钻石及钻石饰品
,D


第19题,下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（）
A、黄酒
B、葡萄酒
C、柴油
D、烟丝
,C


第20题,某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A、对外投资
B、分配给投资者
C、无偿赠送给他人
D、集体福利设施
,B,C


第21题,个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（）
A、错误
B、正确



第22题,从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。（）
A、错误
B、正确



第23题,个人所得税的居民纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。（）
A、错误
B、正确



第24题,扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）
A、错误
B、正确



第25题,增值税暂行条例将纳税人划分为一般纳税人与小规模纳税人。（）
A、错误
B、正确