2018秋季东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）3(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）
试卷总分:100    得分:100
第1题,进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用和（）
A、装卸费
B、保险费
C、建设基金
D、其他杂费



第2题,王先生为某公司（非任职单位）搞建筑设计，协议约定应得报酬（税前）30000元。在领取前，张先生通过民政局向灾区捐赠10000元。则张先生应纳个人所得税（）元。
A、3360
B、3200
C、2800
D、4800



第3题,财政补贴属于下列那类支出（）
A、购买性支出
B、转移性支出
C、市场性支出
D、等价性支出



第4题,如果消费者不购买补贴品就享受不到的财政补贴是（）
A、企业亏损补贴
B、财政贴息
C、明补
D、暗补



第5题,对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（）
A、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
B、第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。
C、第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。
D、第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。



第6题,某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011-2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。
A、0
B、37.5
C、6.25
D、31.25



第7题,税法构成要素中最基本要素是（）
A、纳税人
B、课税对象
C、税率
D、违章处理



第8题,尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）
A、软赤字
B、硬赤字
C、周期性赤字
D、结构性赤字



第9题,下列产品中属于纯公共产品的是（）
A、国防
B、森林
C、收费的博物馆
D、收费的高速公路
E、草原



第10题,我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，享受的企业所得税优惠政策可以概括为（）
A、一免两减半
B、两免三减半
C、三免三减半
D、五免五减半



第11题,根据我国《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）
A、国债利息收入
B、金融债券利息收入
C、国家重点建设债券利息收入
D、外单位欠款付给的利息收入
,C,D


第12题,根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A、个人转让著作权取得的收入
B、残疾人本人提供的应税劳动
C、邮政部门销售集邮产品取得的收入
D、建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
,D


第13题,混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A、销售货物
B、进口货物
C、非增值税应税劳务
D、不动产和无形资产的转让
,C


第14题,下列属于增值税征税范围的有（）
A、销售热力
B、进口天然气
C、家电维修部进行洗衣机维修
D、咨询公司提供咨询
,B,C


第15题,下列关于消费税的说法正确的是（）
A、在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D、纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
,B,D


第16题,生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A、在建工程
B、职工福利设施
C、分配给投资者
D、生产应税产品
,B,C


第17题,将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（）
A、境内有无住所
B、境内工作时间
C、取得收人的工作地
D、境内居住时间
,D


第18题,下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A、从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B、雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C、雇员取得的奖金、津贴、补贴
D、雇员取得的加班工资和年终加薪
,D


第19题,税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（）
A、以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天
B、委托他人代销的，为货物发出的当天
C、采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天
D、销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天
,D


第20题,下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A、销售货物时收取的运输装卸费
B、向购买方收取的增值税税额
C、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D、销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
,C,D


第21题,在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）
A、错误
B、正确



第22题,销售代销货物应视同销售计算缴纳增值税。（）
A、错误
B、正确



第23题,国债利息、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益按照25%的税率征收企业所得税。（）
A、错误
B、正确



第24题,一般来说，营业税纳税义务发生时间为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产并收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天。（）
A、错误
B、正确



第25题,任何消费品的包装物不作价销售而是收取押金，此项押金则应该并入应税消费品的销售额计缴消费税。（）
A、错误
B、正确