2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业一(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（      ）
A、850000元
B、300000元
C、550000元



第2题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（        ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元



第3题,企业销售的期货（     ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额



第4题,根据税法规定，非居民企业（      ）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务



第5题,外贸企业出口退税适用"先征后退"法，应退税额的计算公式为（      ）
A、不含税的购进金额×税率
B、含税的购进金额×税率
C、不含税的购进金额×退税率
D、含税的购进金额×退税率



第6题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（     ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业



第7题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第8题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人



第9题,一般纳税人开具增值税专用发票时（      ）
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列



第10题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入



第11题,自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）



第12题,企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（    ）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入



第13题,下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（       ）
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天



第14题,从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）
A、外贸企业的出口离岸价格
B、工厂销售价格（含增值税）
C、工厂销售价格（不含增值税）
D、外贸企业的出口报关价格



第15题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税



第16题,下列支出项目哪些是由企业和个人共同承担（      ）
A、工伤保险费和生育保险费
B、企业代扣代缴的个人所得税
C、基本养老保险费和基本医疗保险费
D、失业保险费和职工住房公积金
,D


第17题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
,C,D


第18题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、"应交税费--应交增值税"科目的借方核算已缴纳的增值税
C、"应交税费--应交增值税"科目的贷方核算应交的增值税
,B,C


第19题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
,C


第20题,外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（      ）
A、出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B、出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C、出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D、不予退还消费税
,C


第21题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
,B,C


第22题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（     ）
A、借记"商品销售成本"
B、借记"销售费用"
C、贷记"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"
D、"应交税费--应交增值税（出口退税）"
,C


第23题,折扣销售是指（         ）
A、大批量购买的价格优惠
B、"商业折扣"
C、"现金折扣"
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
,B,D


第24题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（          ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
,C,D


第25题,符合消费税的纳税环节规定的是（    ）
A、生产销售环节
B、进口环节
C、生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D、生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
,B,C