2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业一1(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（       ）
A、借记"营业税金及附加"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
B、借记"应付账款"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目
C、借记"其他业务支出"科目，贷记"应交税费--应交营业税"科目



第2题,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（   ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元



第3题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（      ）
A、借记"原材料"9000元，贷记"银行存款"9000元
B、借记"主营业务支出"9000元，贷记"银行存款"9000元
C、借记"原材料"8370元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"630元，贷记"银行存款"9000元
D、借记"原材料"8100元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"900元，贷记"银行存款"9000元



第4题,征收增值税的货物（      ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产



第5题,某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（       ）
A、借记"商品采购"2000元（红字），贷记"应付账款"2000元（红字）
B、借记"商品采购"2000元（红字），借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"340元（红字），贷记"应付账款"2340元（红字）



第6题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第7题,企业因销售货物或提供应税劳务而取得的非货币形式的收入（      ）
A、按发生的成本或费用的金额确认实现的收入额
B、按企业的最低价格确认实现的收入额
C、按企业的最高价格确认实现的收入额
D、按公允价值确定实现的收入额



第8题,确认权益性投资收益收入实现的时间是（       ）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时



第9题,不属于出口退税的基本政策是（       ）
A、出口不免税不退税
B、出口免税不退税
C、出口免税并退税
D、出口征税不退税



第10题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（      ）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元



第11题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元



第12题,建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（       ）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天



第13题,企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（       ）
A、可以享受减计收入20%的优惠
B、可以享受减计收入15%的优惠
C、可以享受减计收入10%的优惠
D、可以享受减计收入5%的优惠



第14题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（        ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元



第15题,下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（     ）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒



第16题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
,B,C,D


第17题,按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（         ）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
,B,C,D


第18题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（      ）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
,D


第19题,对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（         ）
A、以含增值税的销售收入额为计税销售额
B、以不含增值税的销售额为计税销售额
C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D、还本支出不得从销售额中扣除
,D


第20题,企业取得的非货币形式收入包括（      ）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
,B,C,D


第21题,征收增值税的特殊货物（             ）
A、货物期货
B、银行业销售的金银
C、典当业销售的死当物品
D、企业转让的土地适用权
,B,C


第22题,出口退免税货物一般应具备的条件（        ）
A、属于征收增值税、消费税范围的货物
B、已报关离境的货物
C、已报关但尚未离境的货物
D、财务上已做销售处理，并且出口收汇已核销的货物
,B,D


第23题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
,B,D


第24题,按5%税率征收营业税的行业是（          ）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
,B,C


第25题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
,B,D