2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业一2(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口



第2题,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（   ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元



第3题,企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（      ）
A、烟叶税、进口关税
B、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C、耕地占用税、契税
D、进口环节增值税、进口环节消费税



第4题,某酒厂为增值税小规模纳税人，某月从农民手中购买玉米支付金额为20000元，本月销售白酒收入106000元。该企业本月应纳增值税的税额为（    ）
A、4000元
B、6000元
C、3400元
D、6360元



第5题,从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（        ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策
A、3%
B、5%
C、6%
D、10%



第6题,某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（      ）
A、借记"原材料"9000元，贷记"银行存款"9000元
B、借记"主营业务支出"9000元，贷记"银行存款"9000元
C、借记"原材料"8370元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"630元，贷记"银行存款"9000元
D、借记"原材料"8100元，借记"应交税费--应交增值税（进项税额）"900元，贷记"银行存款"9000元



第7题,企业所得税准予在税前扣除的项目是（        ）
A、向投资者支付的股息、红利
B、缴纳的消费税和营业税的税金
C、超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出
D、企业的赞助支出



第8题,"应交营业税"科目的贷方余额反映（        ）
A、多交的营业税
B、未交的营业税
C、应交的营业税



第9题,建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（       ）
A、月终结算的当天
B、竣工清算的当天
C、结算价款的当天



第10题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人



第11题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（       ）
A、340000元
B、374000元
C、306000元



第12题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元



第13题,征收增值税的货物（      ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产



第14题,企业所得税不得在税前扣除的项目是（       ）
A、销售成本
B、销售费用
C、未经核准的准备金支出
D、以前年度亏损



第15题,出口退税适用的税种是（        ）
A、仅退增值税不退消费税
B、仅退消费税不退增值税
C、即退增值税又退消费税
D、既征增值税又征消费税的货物，出口仅退增值税



第16题,外贸企业申报出口退税时的会计分录是（     ）
A、借记"主营业务税金及附加（消费税）"
B、借记"应收出口退税（消费税）"
C、贷记"商品销售成本（消费税）"
D、贷记"应交税费--应交消费税"
,C


第17题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
,B,C


第18题,企业所得来源地的确定原则是（    ）
A、销售货物所得，按交易活动发生地确定
B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C、转让不动产所得，按转让企业所在地确定
D、股息红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
,B,D


第19题,企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括（      ）
A、职工教育经费
B、基本工资和加班工资
C、奖金、津贴、补贴
D、年终加薪
,C,D


第20题,下列支出项目在"管理费用"中核算有（      ）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
,C


第21题,具有自营出口经营权的生产企业，应在"应交税费--应交增值税"科目下增设两个专拦（       ）
A、应收出口退税（增值税）
B、出口退税
C、出口商品成本
D、出口抵顶内销产品应纳税金
,D


第22题,扣缴义务发生的时间（      ）
A、扣缴义务人代纳税人收讫营业收入款项的当天
B、扣缴义务人代纳税人取得索取收入款项凭据的当天
C、扣缴义务人提供应税劳务并取得收入款项的当天
,B


第23题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
,C,D


第24题,企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（        ）
A、企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B、企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D、按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
,B,D


第25题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（      ）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
,D