2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业一4(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,以下不属于营业税计税依据的项目是（          ）
A、营业额
B、转让额
C、销售额
D、利润额



第2题,某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（       ）
A、10000元
B、11700元
C、12000元
D、12340元



第3题,增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（      ）
A、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
B、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D、不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）



第4题,某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（         ）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元



第5题,在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业，视同（     ）确定纳税义务
A、内资企业
B、外资企业
C、居民企业
D、非居民企业



第6题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第7题,不符合生产性生物资产计税基础规定的是（     ）
A、按照实际发生的支出作为计税基础
B、外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C、通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础



第8题,总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（     ）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额



第9题,出口免税并退税的政策含义是（       ）
A、生产环节免税，出口环节退税
B、出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C、内销的货物免税，出口的货物退税



第10题,下列各项不适用对卷烟征收消费税适用税率规定的是（     ）
A、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元（含）以上，税率45%
B、每标准条卷烟对外调拨价格（不含增值税）在50元以下的，税率30%
C、单位税额为每标准箱150元
D、单位税额为每标准箱250元



第11题,下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（       ）
A、直接收款销售和预收货款销售方式
B、托收承付和委托银行收款销售方式
C、赊销、分期收款和委托代销方式
D、还本销售方式



第12题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税



第13题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第14题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第15题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税



第16题,企业取得的非货币形式收入包括（      ）
A、固定资产和无形资产
B、生物资产
C、股权投资
D、存货
,B,C,D


第17题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（          ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
,C,D


第18题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（     ）
A、借记"商品销售成本"
B、借记"销售费用"
C、贷记"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"
D、"应交税费--应交增值税（出口退税）"
,C


第19题,增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（       ）
A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证
B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证
C、第三联为记账联，销货方的记账凭证
,B,C


第20题,某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（      ）
A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
,B,D


第21题,按3%税率征收营业税的行业是（          ）
A、交通运输业与建筑业
B、邮电通信业
C、服务业
D、文化体育业
,B,D


第22题,增值税6%的征收率适用于（                 ）
A、商业企业以外的小规模纳税人
B、商业零售企业
C、县以下小型水力电站生产的电力
,C


第23题,下列各项属于消费税纳税范围的是（    ）
A、烟、酒及酒精、鞭炮及焰火、实木地板、木制一次性筷子
B、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高档手表、高尔夫球及球具
C、电视机、电冰箱、空调、自行车
D、小汽车、摩托车、游艇、成品油、汽车轮胎
,B,D


第24题,按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（         ）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
,B,C,D


第25题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
,C,D