2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业一5(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业一
试卷总分:100    得分:100
第1题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第2题,一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（    ）万元的部分，免征企业所得税。
A、400万元
B、500万元
C、600万元
D、700万元



第3题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第4题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（        ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元



第5题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方



第6题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（      ）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元



第7题,根据税法规定，非居民企业（      ）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务



第8题,不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A、销售货物的不含税销售额
B、销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C、计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D、不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）



第9题,符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 "三免三减半"优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（    ）
A、受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B、受让方可享受"三免三减半"的6年期限的减免税优惠
C、受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D、受让方可重复享受减免税优惠



第10题,划分增值税小规模纳税人的根据（     ）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额



第11题,某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（     ）
A、6460元
B、7956元
C、6800元
D、8600元



第12题,对电力产品征收增值税的方法是（      ）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税



第13题,对进口货物征收关税的完税价格是指（   ）
A、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费
B、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税
C、货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费－进口关税
D、包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费＋进口关税



第14题,企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（   ）
A、组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B、组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C、组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）



第15题,一般纳税人开具增值税专用发票时（      ）
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列



第16题,下列各项属于"应交税费--应交增值税"科目贷方核算的是（          ）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
,B,D


第17题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
,C


第18题,下列各项符合收益性支出要求的是（     ）
A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B、发生支出的目的是为了取得本期收益
C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D、收益性支出一般直接计入费用账户
,B,D


第19题,债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（         ）
A、折扣销售
B、销售折扣
C、销售折让
D、保本销售
,C,D


第20题,允许抵扣的进项税额包括（         ）
A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
,D


第21题,工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（      ）
A、年度应纳税所得额不超过30万元，
B、从业人数不超过100人，
C、资产总额不超过2000万元的企业
D、资产总额不超过3000万元的企业
,B,D


第22题,以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（            ）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
,B,D


第23题,某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（      ）
A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
,B,D


第24题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入--出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品--库存出口商品
,B,C,D


第25题,企业发生的支出在"长期待摊费用"科目核算的是（      ）
A、固定资产的改建支出
B、固定资产的大修理支出
C、无形资产摊销
D、其他作为长期待摊费用的支出
,B,C,D