2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业三1(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（    ）
A、60000元
B、36000元
C、35000元



第2题,金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（      ）
A、"银行存款"科目
B、"利息收入"科目
C、"应付账款"科目



第3题,增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（       ）日内预缴税款
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第4题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（     ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业



第5题,增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（       ）日内缴纳税款
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日



第6题,期末 "主营业务税金及附加"账户的余额转入（  ）
A、"销售成本"账户
B、"营业费用"账户
C、"本年利润"账户
D、"其他支出"账户



第7题,某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（   ）
A、1500元
B、2100元
C、1800元



第8题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）



第9题,增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（     ）
A、应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B、应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C、应纳税额 = 不含税销售额×征收率



第10题,企业所得税的纳税人分为（    ）
A、组织和个人
B、法人和自然人
C、企业和单位
D、居民企业和非居民企业,



第11题,国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（    ）
A、2007年1月1日
B、2007年7月1日
C、2007年9月1日
D、2008年1月1日



第12题,出口免税不退税的根据是（        ）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口



第13题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（      ）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元



第14题,某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（      ）
A、15万元
B、17万元
C、20万元



第15题,增值税专用发票的领购机关（      ）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关



第16题,按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（         ）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
,B,C,D


第17题,一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（       ）
A、白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
B、委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟
C、企业生产销售的非标准条卷烟
D、未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟
,B,D


第18题,外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（     ）
A、借记"商品销售成本"
B、借记"销售费用"
C、贷记"应交税费--应交增值税（进项税额转出）"
D、"应交税费--应交增值税（出口退税）"
,C


第19题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
,C


第20题,企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（　　  　　）
A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收
B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收
C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收
,C


第21题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
,B,D


第22题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入--出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品--库存出口商品
,B,C,D


第23题,下列支出项目在"管理费用"中核算有（      ）
A、由纳税人统一缴纳的教育费附加
B、由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C、由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D、企业发生的广告费
,C


第24题,企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（　  　　）
A、自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税
B、对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法
C、生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法
D、用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除
,B,C


第25题,按5%税率征收营业税的行业是（          ）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
,B,C