2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业三3(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,"主营业务税金及附加"的借方不核算（     ）
A、消费税
B、营业税
C、城市维护建设税
D、增值税



第2题,不符合出口免税不退税政策要求的货物是（     ）
A、小规模纳税人出口的货物
B、免税进口原材料自制货物出口
C、出口的古旧图书和军品
D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口



第3题,某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（       ）
A、借记"商品采购"2000元（红字），贷记"应付账款"2000元（红字）
B、借记"商品采购"2000元（红字），借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"340元（红字），贷记"应付账款"2340元（红字）



第4题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第5题,不属于营业税的征税范围（    ）
A、交通运输业
B、建筑业
C、金融保险业
D、委托加工的货物



第6题,下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（       ）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税



第7题,企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（      ）
A、按5%的税率计算应纳税额
B、按3%的税率计算应纳税额
C、按5%-20%的税率计算应纳税额



第8题,企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，符合税法规定的是（      ）
A、准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额
B、准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额
C、不准在税前一次性扣除，可分3年摊销
D、不准在税前扣除



第9题,企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（       ）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的



第10题,计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（      ）
A、转让资产的原值
B、转让资产的累计折旧
C、转让资产的净值
D、转让资产的原值减去预计残值后的余值



第11题,对进口货物征收增值税的计税价格为（      ）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格



第12题,某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（      ）
A、6500元
B、5500元
C、7150元
D、9350元



第13题,某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（      ）
A、50000元
B、45000元
C、55000元



第14题,计算增值税销项税额的销售额（      ）
A、销售货物所取得的全部价款和价外费用
B、销售额为含增值税的销售额
C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额



第15题,设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（        ）
A、不征收增值税
B、在移送环节征收增值税
C、在销售环节征收增值税
D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税



第16题,下列项目哪些在"财务费用"中核算（      ）
A、银行存款的利息收入
B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C、汇兑净损失
D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
,B,C


第17题,居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（      ）
A、能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B、能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D、通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
,B,C


第18题,企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（      ）
A、不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B、超过工资总额4%的部分，由个人负担
C、按实际发生额全部计入管理费用
D、按实际发生额全部由个人负担
,B


第19题,增值税专用发票开具的时限为（          ）
A、预收货款为货物发出的当天
B、交款提货的，为收到货款的当天
C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日
D、将货物分给股东的，为货物移送的当天
,B,C,D


第20题,属于营业税征税范围的是（       ）
A、提供设计取得的设计收入
B、修理汽车取得的收入
C、出租财产取得的收入
D、销售房屋取得的收入
,C,D


第21题,用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（         ）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
,B,C,D


第22题,允许抵扣的进项税额包括（         ）
A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额
D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额
,D


第23题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入--出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品--库存出口商品
,B,C,D


第24题,对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A、实行从量计征消费税的方法
B、黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C、啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D、饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
,B,C,D


第25题,改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（    ）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
,C