2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业三7(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月初库存外购化妆品的余额为12万元，本月购进化妆品80万元（不含增值税），月末外购化妆品的余额为6万元。化妆品的消费税税率为30%。本月准予扣除的外购已税化妆品的消费税税额为（      ）
A、240000元
B、288000元
C、222000元
D、258000元



第2题,按"建筑业"税目征收营业税的范围不包括（      ）
A、建筑、安装
B、修缮、装饰
C、道路修建
D、造船



第3题,企业销售的期货（       ）
A、不缴纳增值税
B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额



第4题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入



第5题,某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（       ）
A、借记"商品采购"2000元（红字），贷记"应付账款"2000元（红字）
B、借记"商品采购"2000元（红字），借记"应交税金--应交增值税（进项税额）"340元（红字），贷记"应付账款"2340元（红字）



第6题,征收增值税的货物（    ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产



第7题,纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（   ）日内缴纳税款
A、3日
B、5日
C、15日
D、10日



第8题,企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（      ）
A、发出货物的当天
B、首次付款日
C、最后一次付款日
D、按合同约定的收款日期的当天



第9题,自2004年7月1日起，对属于"娱乐业"税目的保龄球、台球征收营业税（     ）
A、减按3%的税率征收
B、减按5%的税率征收
C、一律按20%的税率征收



第10题,关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（      ）
A、按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B、按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C、无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D、受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销



第11题,某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（       ）
A、340000元
B、374000元
C、306000元



第12题,确认权益性投资收益收入实现的时间是（       ）
A、实际收到股息、红利时
B、投资期满半年时
C、被投资方做出利润分配决定时
D、企业投资时



第13题,某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（      ）
A、8500元
B、11900元
C、9180元
D、12580元



第14题,总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（     ）
A、工程的全部承包额
B、分包工程的营业额
C、全部承包额减去付给分包人价款后的余额



第15题,一般纳税人开具增值税专用发票时（      ）
A、只填写销售额，不填写增值税额
B、销售额填写含税销售额
C、对销售额和增值税分项添列



第16题,企业使用或销售存货，符合按实际成本计价原则要求的是（        ）
A、通过支付现金方式取得的，以购买价款和支付相关的税费（不含增值税）为成本
B、通过支付现金方式取得的，以购买价款（不含增值税）为成本，不含支付相关税费
C、通过接受捐赠方式取得的，以公允价值和支付相关税费为成本
D、通过抵债方式取得的，以抵债的金额和支付的相关税费为成本
,C,D


第17题,折扣销售是指（       ）
A、大批量购买的价格优惠
B、"商业折扣"
C、"现金折扣"
D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠
,B,D


第18题,符合消费税出口退税政策规定的是（   ）
A、在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B、出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的，外贸企业出口不退税
C、font face="Arial"涉及消费税出口退税的企业，仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业/font
D、消费税的退税率与征税率是不一致的
,B,C


第19题,某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（      ）
A、原材料
B、营业外支出
C、应交税金--应交增值税（进项税额）
D、应交税金--应交增值税（进项税额转出）
,B,D


第20题,改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品，符合计税依据规定的是（    ）
A、以不含增值税的销售额为计税依据
B、以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C、包装物的价款应计入计税销售额
D、分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
,C


第21题,某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（         ）
A、借记"在建工程"60200元
B、贷记"库存商品"50000元
C、贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"10200元
D、借记"在建工程"50000元E．贷记"库存商品"50000元
,B,C


第22题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ）。
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
,C


第23题,销售折让是指（         ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
,B


第24题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
,B,D


第25题,企业受托加工制造大型设备或提供应税劳务持续时间超过12个月的，销售实现的确认原则是（      ）
A、不确认收入实现
B、按全部收入的一半确认收入实现
C、按照纳税年度内完工进度确认收入的实现
D、按照纳税年度内已完成的工作量确认收入的实现
,D