2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业三9(资料）

admin

【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业三
试卷总分:100    得分:100
第1题,划分增值税小规模纳税人的根据（     ）
A、企业占地面积和职工人数
B、企业的工资总额和年利润额
C、企业的年应税销售额



第2题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（   ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第3题,下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（     ）
A、木制一次性筷子、实木地板
B、汽油、石脑油、溶剂油、润滑油
C、卷烟、粮食白酒与薯类白酒
D、娱乐业和饮食业自制啤酒



第4题,企业发生的损失不得在税前扣除的是（      ）
A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D、自然灾害造成的损失



第5题,委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）
A、借： 委托加工物资--消费税                               1000                                   委托加工物资--加工费                         50000                                应交税金--应交增值税（进项税额）  8500            贷： 银行存款                                                          59500
B、借： 营业税金及附加                                                1000           其他支出                                                           50000            应交税金--应交增值税（进项税额）      8500        贷：银行存款                                                              59500
C、借：委托加工物资--加工费                          50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500        应交税金--应交消费税                          1000         贷：银行存款                                                   59500
D、借：其他支出                                                     50000        应交税金--应交增值税（进项税额） 8500       贷：银行存款                                                  58500



第6题,增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（      ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A、3日
B、5日
C、10日
D、15日



第7题,建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（     ）
A、包含设备的价款
B、不包含设备的价款
C、设备价款按50%计入



第8题,企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（    ）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入



第9题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人



第10题,纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（    ）
A、按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税
B、从高适用税率计算缴纳营业税
C、从低适用税率计算缴纳营业税
D、按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税



第11题,某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（        ）
A、85万元
B、65万元
C、20万元
D、150万元



第12题,企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（       ）
A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方
B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方



第13题,"营业税金及附加"科目的借方登记（    ）
A、多交的营业税
B、已交的营业税
C、应交的营业税



第14题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第15题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（   ）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年



第16题,符合增值税专用发票使用要求的是（          ）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
,C


第17题,企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（       ）
A、招待费与广告费
B、公益性捐赠支出与利息支出
C、职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出
D、工资薪金支出和营业外支出
,B,C


第18题,某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（         ）
A、借记"在建工程"60200元
B、贷记"库存商品"50000元
C、贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"10200元
D、借记"在建工程"50000元E．贷记"库存商品"50000元
,B,C


第19题,下列各项属于"应交税费--未交增值税"科目核算的是（        ）
A、借方核算本期应交的增值税
B、借方核算缴纳的未交增值税
C、贷方核算转入的未交增值税
,C


第20题,下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（    ）
A、用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B、工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C、工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D、从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
,B,D


第21题,消费税的计税方法有（    ）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
,B,D


第22题,营业税的扣缴义务人包括（       ）
A、建筑安装业的分包人
B、建筑安装业的总承包人
C、保险业的初保人
D、个人转让专利权的受让者
,C,D


第23题,计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（      ）
A、企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B、与取得收入有关的支出
C、公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D、企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
,C,D


第24题,以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（      ）
A、货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B、货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C、分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D、产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
,B,C,D


第25题,下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（          ）
A、折扣销售
B、委托代销
C、以旧换新销售
D、以物易物销售
,C,D