2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二13(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（      ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第2题,征收增值税的货物（    ）
A、无形资产
B、有形不动产
C、有形动产



第3题,建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（    ）
A、营业税
B、增值税
C、营业税与增值税



第4题,创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
A、1年
B、2年
C、3年
D、4年



第5题,"应交营业税"科目的借方登记（       ）
A、应交的营业税
B、已交的营业税
C、欠交的营业税



第6题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）



第7题,依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（     ）
A、属于居民企业
B、非居民企业
C、股份制企业
D、联合企业



第8题,某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（     ）
A、借：银行存款20000    贷：其他业务收入20000
B、借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600   贷：应交税费--应交增值税（销项税额）3400



第9题,对进口货物征收增值税的计税价格为（      ）
A、进口货物的到岸价格
B、进口货物的国外支付价格
C、组成计税价格
D、关税完税价格



第10题,下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（       ）
A、将货物分配给股东，为货物移送的当天
B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天
D、将货物作为投资的，为货物使用的当天



第11题,企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（      ）
A、冲减销售成本
B、冲减存货成本
C、计入管理费用
D、计入当期收入



第12题,某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　  　　）
A、150万元
B、120万元
C、175．5万元
D、124．5万元



第13题,享受消费税出口退税政策的企业是指（      ）
A、生产企业
B、一般商业企业
C、外商投资的工业企业
D、外贸企业。



第14题,出口不免税不退税政策的适用范围是（       ）
A、国家限制或禁止出口的货物
B、国内市场供不应求的货物
C、国内市场供大于求的货物
D、在国际市场上占有份额较大的货物



第15题,期末 "主营业务税金及附加"账户的余额转入（  ）
A、"销售成本"账户
B、"营业费用"账户
C、"本年利润"账户
D、"其他支出"账户



第16题,如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（      ）
A、境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B、境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C、境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
D、境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年
,C


第17题,以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（            ）
A、按货物同期的市场价格确认计税销售额
B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格
D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
,B,D


第18题,纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（   ）
A、签订销售合同的当天
B、收讫营业收入款项的当天
C、取得索取营业收入款项凭证的当天
D、产权转移的当天
,C


第19题,下列各项属于"应交税费--应交增值税"科目贷方核算的是（          ）
A、进项税额转出
B、冲销销售退货税额（红字）
C、上期末未抵扣完的进项税额
D、期末转出未交增值税
,B,D


第20题,符合小规模纳税人增值税核算要求的是（            ）
A、不核算销项税额和进项税额
B、"应交税费--应交增值税"科目的借方核算已缴纳的增值税
C、"应交税费--应交增值税"科目的贷方核算应交的增值税
,B,C


第21题,销售折让是指（       ）
A、具有补偿性优惠性质的价格优惠
B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
,B


第22题,消费税的计税方法有（    ）
A、以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征
B、以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征
C、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法
D、卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法
,B,D


第23题,从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（    ）
A、支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B、支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C、按5%的税率计算缴纳营业税
D、按3%的税率计算缴纳营业税
,C


第24题,根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（         ）
A、按其他收入对待，不征收增值税
B、视同价外费用，征收增值税
C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额
,C,D


第25题,营业税的纳税期限包括（        ）
A、以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
B、在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。
C、保险业的纳税期限为1个月
D、扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理
,B,C,D