2018秋季东财《企业纳税实务B》在线作业二2(资料）

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【奥鹏】[东北财经大学]东财《企业纳税实务B》在线作业二
试卷总分:100    得分:100
第1题,下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（       ）
A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税



第2题,企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（       ）
A、用于对外销售的
B、用于本企业连续生产应税消费品的
C、用于本企业连续生产非应税消费品的
D、用于基建工程、职工福利、对外投资的



第3题,委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（        ）
A、受托方
B、委托方
C、双方可根据协议确定纳税人



第4题,不征收增值税的货物（      ）
A、销售的电力与热力
B、销售的房屋与转让土地适用权
C、销售的气体与汽车



第5题,企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（   ）个纳税年度结转抵免。
A、3年
B、4年
C、5年
D、6年



第6题,根据税法规定，非居民企业（      ）
A、无纳税义务
B、负无限纳税义务
C、负有限纳税义务



第7题,对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
B、组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
C、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D、组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）



第8题,增值税专用发票的领购机关（      ）
A、当地公安机关
B、工商行政机关
C、主管税务机关



第9题,对电力产品征收增值税的方法是（      ）
A、统一按小规模纳税人的方法征收
B、发电企业和供电企业按统一种方法征收
C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税



第10题,企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（    ）
A、取得的不征税收入
B、取得的销售货物收入
C、发生的以前年度亏损
D、取得的免税收入



第11题,应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（      ）
A、组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B、组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C、组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D、组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税



第12题,下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（       ）
A、各级人民银行按规定配售的白银
B、销售软件产品
C、销售集成电路
D、销售矿产品



第13题,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A、1-3年免税，4-5年减半征税
B、1-3年免税，4-6年减半征税
C、1-2年免税，3-5年减半征税
D、1-4年免税，5-7年减半征税



第14题,某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为11500元，支付的加工费2500元（含代垫辅助材料费500元），受托方没有同类消费品的销售价格，受托加工应税消费品的消费税税率为30%，受托方在提供委托加工应税消费品时应代收代缴的消费税的组成计税价格为（         ）
A、14000元
B、13500元
C、20000元
D、18000元



第15题,出口免税不退税的根据是（        ）
A、企业不需要退税
B、国家不愿意退税
C、无税可退
D、限制出口



第16题,按3%税率征收营业税的行业是（          ）
A、交通运输业与建筑业
B、邮电通信业
C、服务业
D、文化体育业
,B,D


第17题,用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（         ）
A、企业新建
B、企业改建与扩建
C、企业修缮
D、企业装修建筑物
,B,C,D


第18题,购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（         ）
A、购买或销售货物所支付的运费
B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
,B,C,D


第19题,按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（         ）
A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
,B,C,D


第20题,按5%税率征收营业税的行业是（          ）
A、服务业
B、金融保险业
C、转让无形资产、销售不动产
D、娱乐业
,B,C


第21题,符合增值税专用发票使用要求的是（          ）
A、可提供给他人使用
B、不得私自印刷和虚开
C、不得向个人或税务机关以外的单位购买
D、临时缺少发票可向他人借用
,C


第22题,固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（      ）
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上
,C


第23题,非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（      ）
A、在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B、非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C、在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D、在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
,B,C,D


第24题,企业所得税法对税率的规定是（       ）
A、居民企业适用25%的税率
B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征
C、符合条件的小型微利企业，减按17%%的税率计征
D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率J计征
,B,D


第25题,外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（     ）
A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费--应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B、购进货物验收入库时： 借：库存商品--库存出口商品贷：商品采购
C、外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款  贷：商品销售收入--出口销售收入
D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本  贷：库存商品--库存出口商品
,B,C,D